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RAPPORT DE STAGE SOMMAIRE  INTRODUCTION………………………………………………………………………………………………………

RAPPORT DE STAGE SOMMAIRE  INTRODUCTION……………………………………………………………………………………………………………………L  PRESENTATION DE LA SOCIETE…………..………………………………….…………………………………………….L  Présentation de FIDUCIAL …………………………………………………………………............….L  Présentation du cabinet …………………………………………………………………...........………L  Le secteur d’activités…………………………………………………..................…..…..L  L’organisation des taches …………………………………………....................………L  La répartition des taches  L’organigramme  Le logiciel informatique  FONCTIONS ET ACTIVITES DE LA FIDUCAIRE…………………………………………………………………………L  Les missions de l’expert-comptable et du commissaire aux comptes..................L  Le classement……………………………………………………………………….........................…..L  Les écritures comptables…………………………………………………………..........................L  Le système centralisateur.....................................................................................L  La TVA……………………………………………………………………………………...........................L  La paie……………………………………………………………………………………...........................L  TRAVAIL DU STAGIAIRE……………………………………………………………………………………………………..L  CONCLUSION ET REMERCIEMENTS…………...………………………………….…………………………………..L INTRODUCTION Durant nos années universitaires, chaque étudiant doit avoir effectué un maximum de stages afin d’avoir un très bon CV pour l’avenir. Je me suis naturellement tourné vers le secteur de la finance, et plus particulièrement en expertise comptable. Travailler dans une telle activité m’est venue il y a déjà quelques années. Ainsi, en effectuant un stage dans ce domaine, j’ai pu me rendre compte de la réalité de ce travail et de ce qu’il pouvait m’attendre par la suite. Avec ce stage, j’ai pu découvrir ce métier en effectuant diverses missions de comptabilité et de commissariat aux comptes. PRESENTATION DE LA SOCIETE  PRESENTATION DE FIDUCIAL En 1970, Christian Latouche crée SOFINAREX, société d’expertise comptable, spécialisée dans les TPE / PME. Quelques années plus tard, il élargit l’offre pluridisciplinaire de sa firme et propose, a cote des prestations d’expertise comptable, des services d’audit, de commissariat aux comptes, des pôles de compétences en conseil juridique et fiscale ainsi qu’en conseil financier. De plus, FIDUCIAL présente des logiciels de gestion et de sécurité et une gamme de fournitures de bureau à travers ses filiales à l’international. Parmi les activités de FIDUCIAL :  Le droit : afin de conseiller, assister et défendre  L’audit : aide à prévenir les risques pour mieux relever les défis  L’expertise comptable : pour fournir une information pertinente pour une gestion optimisée  La Banque et le conseil financier : propose des solutions patrimoniales performantes  L’informatique : pour développer, éditer et implémenter des logiciels métiers  La Sécurité : afin de sécuriser des personnes, des informations et des biens  Fournitures de bureau : commercialiser des solutions du monde de bureau personnalisées De SOFINAREX jusqu’à sa transformation en un groupe mondial leader des services aux petites entreprises , FIDUCIAL poursuit sa politique de croissance externe dans ses différents métiers en offrant des services adaptés aux besoins et spécificités des métiers de ses clients , artisans , commerçants , professionnels libéraux ou agriculteurs.  PRESENTATION DU CABINET : SOFINAREX est une société à responsabilité limitée comme forme juridique au capital de 100 000 dhs, une sociéte fiduciaire de révision, de conseil juridique et d’expertise aux comptes, instauré au Maroc depuis 1988, dont le siège social se trouve au 100 Bd ABDELMOUMEN, 8°ét., bur. 83, Palmiers, CASABLANCA. La mission de l’expert-comptable intervient en tant qu’aide et conseillé auprès des entreprises, afin de tenir leur comptabilité et veiller au respect des obligations comptables, dans le respect des lois. D’un autre côté, le commissaire aux comptes a pour rôle de contrôler la sincérité et la régularité des comptes annuels établis, et intervient pour le compte des partenaires de l’entreprise, comme les associés ou les actionnaires. 1. Concernant l’organisation des taches :  DIRECTION : Au sommet de la hiérarchie, se trouve le directeur général du fiduciaire Mr Khalid Cheqrouni, expert comptable assermenté auprès des tribunaux (a suivre)  SERVICE SECRETARIAT : Service lien entre le fiduciaire et l’extérieur, il se charge de recevoir les clients, soit directement, soit par téléphone, et tout ce qui révèle de la correspondance. Il s’occupe des procédures de la constitution des sociétés.  SERVICE COMPTABILITE : C’est le service pilote de la fiduciaire dont la principale activité est l’enregistrement des opérations comptables et l’établissement des déclarations fiscales. La responsabilité du service est déléguée aux chefs comptables, aux aides comptables sans négliger la participation des stagiaires.  SERVICE JURIDIQUE : Ce sont les travaux d’assistance et de conseil fiscal, il s’agit de toutes les déclarations d’impôts et taxes ainsi que les interventions du comptable en matière juridique 2. L’organigramme de : LA PROCEDURE COMPTABLE 3. Le logiciel informatique AL FAHIM AL MOHASSEB est un logiciel de comptabilité qui assure la comptabilité générale, auxiliaire, analytique et budgétaire de chaque entreprise et offre toutes les fonctions nécessaires à une tenue rigoureuse de la comptabilité: rapprochement bancaire, relance clients, lettrage. Il permet de contrôler facilement la gestion au quotidien en assurant le suivi des comptes clients, trésorerie, chiffre d’affaires, marges, résultats sous forme de tableaux... MOHASSIB est multi- comptes, et multi-utilisateurs. Il assure aussi bien la gestion des états relatifs à la comptabilité budgétaire, que celle des liasses fiscales et des tiers.  Concernant le temps de travail, certaines périodes diffèrent d’autres ; la « haute saison » pour les comptables se passe pendant les mois de DECEMBRE, JANVIER, FERVRIER et MARS .Tandis que le reste de l’année est consacré aux autres activités du fiduciaire tel que les déclarations de la TVA, la CNSS, les contrats de constitution des sociétés, le commissariat aux comptes et l’expertise les passations des écritures dans le journal l'imputation des comptes la saisie ( AL FAHIM-AL MOUHASSEB) l'impression et la correction l'impression de la balance et du grand livre l'élaboration du bilan Fonctions et activités de la fiduciaire LE CLASSEMENT : Le classement est une tache d’organisation indispensable, une tache qui consiste à classer les documents dans les dossiers suivant afin de les retrouver facilement : A. DOSSIER PERMANENT 1) Dossier d’achats On y classe toutes les factures d’achats payées en espèce, cheque ou traite. 2) Dossier de vente On y classe toutes les factures de vente réglée en espèce, cheque, effet ou virement. 3) Dossier caisse Comprend les factures et les bons d’achats réglés en espèce 4) Dossier banque On y trouve toutes les opérations concernant la banque 5) Dossier frais Loyer, électricité, eau ... 6) Dossier fiscal Les déclarations de la TVA, l’IGR, la taxe professionnelle .... 7) Dossier juridique Registre du commerce, patente ... 8) Dossier social On y trouve les bulletins de paie , les livres de paie , les bordereau de la CNSS ... 9) Dossier bilans fiscaux 10) Balance et grand livre 11) ...... B. DOSSIER ANNUEL Après l’affiliation de l’entreprise et l’immatriculation des salariés, il faut effectuer mensuellement les déclarations de salaires réellement perçus et le paiement des cotisations. on trouve dans ce dossier  Bordereau de paiement IR-Revenus salariaux et assimilés Dans ce cas, on parle de traitements, salaires, indemnités, pensions, et les avantages en argent ou en nature.  Bordereau de paiement des cotisations Dans ce cas, on s’occupe des cotisations relatives aux déclarations de salaires, il se fait au titre de chaque période et à chaque affiliation. On trouve plusieurs catégories de prestations, on cite :  Prestations familiales  Assurance maladie obligatoire  Taxe de formation professionnelle…  Bordereau de déclaration de salariés entrant Contribue à renseigner sur les numéros d’immatriculation, les noms et prénoms, le n° de jours travaillés et le salaire perçu des salariés. Il procède à la déclaration des nouveaux salariés en portant leurs noms ainsi que leurs numéros d’immatriculation. Ce dernier est utilisé pour la déclaration des salariés ne figurant pas sur le bordereau de déclaration de salaires émis par la CNSS.  Bordereau de déclaration de salaires Le bordereau de déclaration de salaires (BDS) d’un mois est préétabli par la CNSS sur la base des informations que l’entreprise porte sur le bordereau de déclaration de salaires complémentaire des mois antérieurs. LES ECRITURES COMPTABLES Apres avoir classé les documents, on passe a l’opération des écritures comptables des différentes opérations sur les journaux auxiliaires. Dates Référence Libelle Débit Crédit ../../.... ...... ....... ..... ,.... .... ,.... I. JOURNAL ACHAT Il enregistre toutes les opérations d’achats à condition de l’existence d’une facture quelque soit le mode de son règlement SOCIETE : PHARMACIE X Mois : Juillet II. JOURNAL VENTE On enregistre toutes les opérations de ventes : SOCIETE : PHARMACIE X Mois : Aout Date N° de compte Libelle Débit Crédit 01/08/N 3421 7111 4455 Clients / Fact N°3 Vente de marchandise TVA facturée 20.000 15500 4500 25/08/N 3421 7121 Clients / Fact N°4 Vente de biens produits au 1500 300 Date N° de compte Libelle Débit Crédit 01/07/N 6121 3455 4411 Achat de marchandise / Fact N°1 TVA récupérable Fournisseurs 2000 150 2150 25/07/N 2355 3455 4411 Matériel informa / Fact N°2 TVA récupérable Fournisseurs 1500 300 1800 4455 MAROC TVA facturée 1800 III. JOURNAL CAISSE Le journal caisse doit enregistrer le règlement de notre client ou notre règlement par espèce , l’alimentation de la caisse par la banque ou par les apports des comptes courants, le retrait de la caisse pour alimenter la banque ou le retrait des associés de la caisse. SOCIETE : PHARMACIE X Mois : Septembre Date N° de compte Libelle Débit Crédit 01/09/N 5161 3421 6167 Caisse/F N°6 Clients /F N°6 Timbre quittance 20.000 19984.75 15.25 25/09/N 5161 5115 Caisse Virements de fonds (aliment° caisse) CHQ N°97 5000 5000 29/09/N uploads/Finance/ rapport-de-stage 99 .pdf