5Vf fiZ ^ ^V VaR Rc ce eZV V /(&2175Ñ/(),1$1&,(5 14 Chapitre 5 LES PRÉ

 5Vf fiZ ^ ^V VaR Rc ce eZV V /(&2175Ñ/(),1$1&,(5 14 Chapitre 5 LES PRÉVISIONS FINANCIÈRES À MOYEN ET LONG TERME Application 1 CAF = Bénéfice + dotations aux amt 1ère et 2ème année : 0 + 12 500 = 12 500 4ème année 9 000 + 2 000 + 2 000 + 12 500 = 23 500 3ème année 9 000 + 12 500 = 21 500 5ème année 23 500 + 2 000 = 25 500 Plan de financement Périodes (fin de) Éléments 0 1 2 3 4 5 Trésorerie initiale 18 000 3 000 5 100 -2 800 -1 700 1 400 Ressources CAF 12 500 12 500 21 500 23 500 25 500 Apports en compte courant 10 000 30 000 Emprunt(s) 150 000 Autres ressources (subvention) 70 000 Total ressources 230 000 42 500 12 500 21 500 23 500 25 500 Emplois Acquisition d’immobilisation(s) 215 000 Remboursement(s) d’emprunt(s) 20 400 20 400 20 400 20 400 20 400 Autres emplois (travaux, rbt Jacquemin) 30 000 20 000 20 000 Total des emplois 245 000 40 400 20 400 20 400 20 400 40 400 Variation (ressources - emplois) -15 000 2 100 -7 900 1 100 3 100 -14 900 Trésorerie finale 3 000 5 100 -2 800 -1 700 1 400 -13 500 Application 2 Plan de financement de l’attraction Périodes (fin de) Éléments 0 1 2 3 4 5 6 Trésorerie initiale 3 100 - 15 700 - 9 600 - 3 500 2 600 8 700 2 800 Ressources CAF Augmentation(s) de capital Autres apports des associés Emprunt(s) Cession(s) d’immobilisation(s) Autres ressources 12 000 38 000 13 200 14 200 14 200 14 200 14 200 14 200 14 200 Total ressources 63 200 14 200 14 200 14 200 14 200 14 200 14 200 Emplois Acquisition d’immobilisation(s) Augmentation du BFR Remboursement(s) d’emprunt(s) Autres emplois 76 000 6 000 8 100 8 100 8 100 8 100 8 100 12 000 8 100 Total des emplois 82 000 8 100 8 100 8 100 8 100 20 100 8 100 Variation (ressources - emplois) - 18 800 6 100 6 100 6 100 6 100 - 5 900 6 100 Trésorerie finale - 15 700 - 9 600 - 3 500 2 600 8 700 2 800 8 900 15 Application 3 Plan de financement de l’attraction Périodes (fin de) Éléments 0 1 2 3 4 5 Trésorerie initiale 16 000 -84 000 -66 000 -48 000 20 000 132 000 Ressources CAF 112 000 112 000 112 000 112 000 112 000 Augmentation(s) de capital 80 000 Autres apports des associés Emprunt(s) 120 000 Cession(s) d’immobilisation(s) Autres ressources 100 000 Total ressources 300 000 112 000 112 000 112 000 112 000 112 000 Emplois Acquisition d’immobilisation(s) 400 000 Augmentation du BFR Remboursement(s) d’emprunt(s) 44 000 44 000 44 000 Autres emplois 50 000 50 000 Total des emplois 400 000 94 000 94 000 44 000 0 0 Variation (ressources - emplois) -100 000 18 000 18 000 68 000 112 000 112 000 Trésorerie finale -84 000 -66 000 -48 000 20 000 132 000 244 000 Application 3 Plan de financement Périodes (fin de) Éléments 0 1 2 3 4 5 Trésorerie initiale 10 000 -70 000 -50 600 -24 200 -20 800 19 600 Ressources CAF 55 000 62 000 69 000 76 000 83 000 Augmentation(s) de capital 50 000 Autres apports des associés 30 000 Emprunt(s) 150 000 Cession(s) d’immobilisation(s) 15 000 Autres ressources Total ressources 245 000 55 000 62 000 69 000 76 000 83 000 Emplois Acquisition d’immobilisation(s) 300 000 Augmentation du BFR 25 000 Remboursement(s) d’emprunt(s) 35 600 35 600 35 600 35 600 35 600 Autres emplois 30 000 Total des emplois 325 000 35 600 35 600 65 600 35 600 35 600 Variation (ressources - emplois) -80 000 19 400 26 400 3 400 40 400 47 400 Trésorerie finale -70 000 -50 600 -24 200 -20 800 19 600 67 000 16 Périodes (fin de) Éléments 0 1 2 3 4 5 Trésorerie initiale 10 000 0 2 800 12 600 -600 23 200 Ressources CAF 55 000 62 000 69 000 76 000 83 000 Augmentation(s) de capital 50 000 Autres apports des associés 30 000 Emprunt(s) 220 000 Cession(s) d’immobilisation(s) 15 000 Autres ressources Total ressources 315 000 55 000 62 000 69 000 76 000 83 000 Emplois Acquisition d’immobilisation(s) 300 000 Augmentation du BFR 25 000 Remboursement(s) d’emprunt(s) 52 200 52 200 52 200 52 200 52 200 Autres emplois 30 000 Total des emplois 325 000 52 200 52 200 82 200 52 200 52 200 Variation (ressources - emplois) -10 000 2 800 9 800 -13 200 23 800 30 800 Trésorerie finale 0 2 800 12 600 -600 23 200 54 000 La différence de trésorerie en fin de plan (67 000 – 54 000 = 13 000) correspond au coût supplémentaire de l'emprunt : • Coût emprunt hypothèse de départ : (35 600 x 5) – 150 000 = 28 000 ; • Coût emprunt deuxième hypothèse :(52 200 x 5) - 20 000 = 41 000 • Coût supplémentaire : 41 000 – 28 000= 13 000. 17 Chapitre 6 LES PRÉVISIONS FINANCIÈRES À COURT TERME Application 1 Budget de trésorerie - Voyagiste Solneige ÉLÉMENTS J F M A M J ENCAISSEMENTS Clients (bilan) 44 800 Ventes comptant 378 000 405 000 459 000 486 000 351 000 288 000 Ventes à 30 jours 42 000 45 000 51 000 54 000 39 000 Ventes de titres 4 000 Total 1 422 800 447 000 508 000 537 000 405 000 327 000 DÉCAISSEMENTS Fournisseurs (bilan) 250 200 Approvisionnements comptant 68 000 73 000 82 000 85 000 64 000 54 000 Appro. à 30 jours 272 000 292 000 328 000 340 000 256 000 Services divers 16 600 16 000 17 700 17 700 17 700 17 700 Publicité comptant 4 000 4 000 4 000 1 000 2 000 1 000 Publicité à 30 jours 4 000 4 000 4 000 1 000 2 000 TVA à décaisser 8 700 9 500 9 500 11 200 15 100 10 400 Salaires 24 000 24 000 24 000 25 000 25 000 25 000 Charges sociales 12 800 12 000 12 000 12 000 13 000 13 500 Impôts sur les bénéfices 11 000 11 000 Investissement 13 600 20 400 Total 2 384 300 414 500 456 200 497 500 477 800 411 000 Variation du mois (1 - 2) 38 500 32 500 51 800 39 500 -72 800 - 84 000 Trésorerie début de mois 3 600 42 100 74 600 126 400 165 900 93 100 Trésorerie fin de mois 42 100 74 600 126 400 165 900 93 100 9 100 Application 2 - Animation du patrimoine Complément d’information : ne pas tenir compte de l’information concernant les groupes. Prévisions du nombre de passagers (hors groupes) ÉLÉMENTS Juin Juillet Août Septembre Octobre Nombre total passagers par jour 4 x 60 x 50 % = 120 5 x 60 x 75 % = 225 5 x 60 x 75 % = 225 4 x 60 x 50 % = 120 4 x 60 x 50 % = 120 Nombre total passagers par mois 120 x 30 = 3 600 225 x (31 -1) = 6 750 225 x (31 -1) = 6 750 120 x 30 = 3 600 120 x 5 = 600 Adultes 3 600 x 60 % = 2 160 6 750 x 60 % = 4 050 6 750 x 60 % = 4 050 3 600 x 60 % = 2 160 600 x 60 % = 360 Enfants 3 600 x 40 % = 1 440 6 750 x 40 % = 2 700 6 750 x 40 % = 2 700 3 600 x 40 % = 1 440 600 x 40 % = 240 18 Budget de trésorerie ÉLÉMENTS Juin Juillet Août Septembre Octobre ENCAISSEMENTS Particuliers adultes 2 160 x 4 = 8 640 4 050 x 4 = 16 200 4 050 x 4 = 16 200 2 160 x 4 = 8 640 360 x 4 = 1 440 Particuliers enfants 1 440 x 2,5 = 3 600 2 700 x 2,5 = 6 750 2 700 x 2,5 = 6 750 1 440 x 2,5 = 3 600 240 x 2,5 = 600 Caution 8 000 Total encaissements (1) 12 240 22 950 22 950 12 240 10 040 DECAISSEMENTS Caution 8 000 Transport 620 620 Location matériel 11 600 11 600 11 600 11 600 Carburant 420 470 470 420 60 Redevance mairie 1 800 Salaire (A) 3 000 4 400 4 400 3 000 3 000 Charges sociales 1 260 Total décaissements (2) 12 040 16 470 16 470 15 020 18 340 Variation du mois uploads/Finance/ gestion-corrige.pdf

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• Publié le Dec 29, 2021
• Catégorie Business / Finance
• Langue French
• Taille du fichier 0.7110MB