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Se former à l'Audit Interne > S'initier à l'audit interne © IFACI - ABO V5.1 page 1/70 Notes Visuels S’initier à l’audit interne - V5.1 Se former à l'Audit Interne > S'initier à l'audit interne © IFACI - ABO V5.1 page 2/70 Notes Visuels FORMATION L’IFACI est affilié à The Institute of Internal Auditors S’initier à l’audit interne Se former à l'Audit Interne > S'initier à l'audit interne © IFACI - ABO V5.1 page 3/70 Notes Visuels S’initier à l’audit interne - V5.1 Objectifs du séminaire • De la fonction d’audit interne... – Identifier la fonction : • Par sa définition • Par son positionnement organisationnel indépendant – Cerner son champ d’évaluation – Identifier ses clients et ses processus clés – Comprendre ses exigences qualité : • le Cadre de référence de la pratique professionnelle 3 Se former à l'Audit Interne > S'initier à l'audit interne © IFACI - ABO V5.1 page 4/70 Notes Visuels S’initier à l’audit interne - V5.1 Objectifs du séminaire • ... au métier d’auditeur interne : – Identifier les exigences des Normes Professionnelles en termes de déontologie et de compétences d’un auditeur interne – Identifier les qualités relationnelles indispensables à un auditeur interne 4 Se former à l'Audit Interne > S'initier à l'audit interne © IFACI - ABO V5.1 page 5/70 Notes Visuels S’initier à l’audit interne - V5.1 De la fonction d’audit interne... Se former à l'Audit Interne > S'initier à l'audit interne © IFACI - ABO V5.1 page 6/70 Notes Visuels S’initier à l’audit interne - V5.1 Une fonction indépendante clairement définie Se former à l'Audit Interne > S'initier à l'audit interne © IFACI - ABO V5.1 page 7/70 Notes Visuels S’initier à l’audit interne - V5.1 Audit interne • "Activité indépendante et objective qui donne à une organisation une assurance sur le degré de maîtrise de ses opérations, lui apporte ses conseils pour les améliorer, et contribue à créer de la valeur ajoutée. • L’activité d’audit interne aide cette organisation à atteindre ses objectifs en évaluant, par une approche systématique et méthodique, ses processus de management des risques, de contrôle, et de gouvernement d’entreprise, et en faisant des propositions pour renforcer leur efficacité." Normes professionnelles de l'audit interne / IIA 7 De la fonction d'audit interne... • Indépendance • Champ d’évaluation • Clients et processus • Assurance qualité ... au métier d’auditeur interne • Exigences des Normes • Qualités relationnelles de l’auditeur Mesurer les acquis Se former à l'Audit Interne > S'initier à l'audit interne © IFACI - ABO V5.1 page 8/70 Notes Visuels S’initier à l’audit interne - V5.1 Définition de l’audit interne 8 Mission d’assurance Mission de conseil audit interne audité Utilisateur de l’évaluation audit interne client De la fonction d'audit interne... • Indépendance • Champ d’évaluation • Clients et processus • Assurance qualité ... au métier d’auditeur interne • Exigences des Normes • Qualités relationnelles de l’auditeur Mesurer les acquis Se former à l'Audit Interne > S'initier à l'audit interne © IFACI - ABO V5.1 page 9/70 Notes Visuels S’initier à l’audit interne - V5.1 Définition du risque 9 • Possibilité que se produise un événement qui aura un impact sur la réalisation des objectifs. Le risque se mesure en termes d’impact et de probabilité. De la fonction d'audit interne... • Indépendance • Champ d’évaluation • Clients et processus • Assurance qualité ... au métier d’auditeur interne • Exigences des Normes • Qualités relationnelles de l’auditeur Mesurer les acquis Se former à l'Audit Interne > S'initier à l'audit interne © IFACI - ABO V5.1 page 10/70 Notes Visuels S’initier à l’audit interne - V5.1 Définition de contrôle • Toute mesure prise par le management, le Conseil et d'autres parties afin de gérer les risques et d'accroître la probabilité que les buts et objectifs fixés seront atteints. • Les managers planifient, organisent et dirigent la mise en œuvre de mesures suffisantes pour donner une assurance raisonnable que les buts et objectifs seront atteints. 10 De la fonction d'audit interne... • Indépendance • Champ d’évaluation • Clients et processus • Assurance qualité ... au métier d’auditeur interne • Exigences des Normes • Qualités relationnelles de l’auditeur Mesurer les acquis Se former à l'Audit Interne > S'initier à l'audit interne © IFACI - ABO V5.1 page 11/70 Notes Visuels S’initier à l’audit interne - V5.1 Indépendance de l’audit interne • Niveau hiérarchique du responsable (RAI) permettant aux auditeurs internes d’exercer leurs responsabilités • Le responsable de l’audit interne doit pouvoir communiquer directement avec le conseil et lui confirmer au moins 1 fois par an son indépendance • Mission, pouvoirs et responsabilités formellement définis dans une charte : – cohérentes avec la définition de l’audit interne, le code de déontologie et les Normes – approuvées par la Direction Générale et le Conseil – Définissant la nature des missions de Conseil 11 De la fonction d'audit interne... • Indépendance • Champ d’évaluation • Clients et processus • Assurance qualité ... au métier d’auditeur interne • Exigences des Normes • Qualités relationnelles de l’auditeur Mesurer les acquis Se former à l'Audit Interne > S'initier à l'audit interne © IFACI - ABO V5.1 page 12/70 Notes Visuels S’initier à l’audit interne - V5.1 Indépendance de l’audit interne • Aucune ingérence lors de la définition de son champ d’intervention, de la réalisation du travail et de la communication des résultats • Information nécessaire des parties concernées quand l’indépendance de l’audit est compromise dans les faits ou en apparence – conflits d’intérêts personnels, restrictions d’accès des dossiers, personnes et biens, limitations des ressources financières... 12 De la fonction d'audit interne... • Indépendance • Champ d’évaluation • Clients et processus • Assurance qualité ... au métier d’auditeur interne • Exigences des Normes • Qualités relationnelles de l’auditeur Mesurer les acquis Se former à l'Audit Interne > S'initier à l'audit interne © IFACI - ABO V5.1 page 13/70 Notes Visuels S’initier à l’audit interne - V5.1 Une fonction au champ d’évaluation étendu Se former à l'Audit Interne > S'initier à l'audit interne © IFACI - ABO V5.1 page 14/70 Notes Visuels S’initier à l’audit interne - V5.1 Champ d’évaluation étendu 14 • Un champ historique : le contrôle interne • De nouveaux horizons : les processus : – De management des risques – De gouvernance Gouvernance Management Risques Contrôle Interne De la fonction d'audit interne... • Indépendance • Champ d’évaluation • Clients et processus • Assurance qualité ... au métier d’auditeur interne • Exigences des Normes • Qualités relationnelles de l’auditeur Mesurer les acquis Se former à l'Audit Interne > S'initier à l'audit interne © IFACI - ABO V5.1 page 15/70 Notes Visuels S’initier à l’audit interne - V5.1 Un champ historique : le contrôle interne Se former à l'Audit Interne > S'initier à l'audit interne © IFACI - ABO V5.1 page 16/70 Notes Visuels S’initier à l’audit interne - V5.1 De définitions sectorielles multiples du contrôle interne... 16 • Banque • Assurance • Organismes sociaux • Sociétés cotées De la fonction d'audit interne... • Indépendance • Champ d’évaluation • Clients et processus • Assurance qualité ... au métier d’auditeur interne • Exigences des Normes • Qualités relationnelles de l’auditeur Mesurer les acquis Se former à l'Audit Interne > S'initier à l'audit interne © IFACI - ABO V5.1 page 17/70 Notes Visuels S’initier à l’audit interne - V5.1 ... à une définition générique de référence • Le Contrôle Interne est un processus: – Mis en œuvre par le Conseil d’administration, les dirigeants et le personnel d'une organisation – Destiné à leur donner une assurance raisonnable quant à la réalisation des objectifs de l'organisation : • Efficacité et efficience des opérations • Fiabilité des états financiers publiés • Respect des lois et des réglementations applicables 17 De la fonction d'audit interne... • Indépendance • Champ d’évaluation • Clients et processus • Assurance qualité ... au métier d’auditeur interne • Exigences des Normes • Qualités relationnelles de l’auditeur Mesurer les acquis Se former à l'Audit Interne > S'initier à l'audit interne © IFACI - ABO V5.1 page 18/70 Notes Visuels S’initier à l’audit interne - V5.1 Diversité des modèles de contrôle interne • Internationaux : – COSO – CoCo – Turnbull Report • Le Cadre de référence de l’Autorité des Marchés Financiers 18 De la fonction d'audit interne... • Indépendance • Champ d’évaluation • Clients et processus • Assurance qualité ... au métier d’auditeur interne • Exigences des Normes • Qualités relationnelles de l’auditeur Mesurer les acquis Se former à l'Audit Interne > S'initier à l'audit interne © IFACI - ABO V5.1 page 19/70 Notes Visuels S’initier à l’audit interne - V5.1 Le modèle COSO 19 De la fonction d'audit interne... • Indépendance • Champ d’évaluation • Clients et processus • Assurance qualité ... au métier d’auditeur interne • Exigences des Normes • Qualités relationnelles de l’auditeur Mesurer les acquis Se former à l'Audit Interne > S'initier à l'audit interne © IFACI - ABO V5.1 page 20/70 Notes Visuels S’initier à l’audit interne - V5.1 Le modèle COSO • Centré sur des activités de contrôle mises en place en fonction d’une évaluation uploads/s3/ 01-18-sup-rv-bc-v5-1 1 .pdf