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REPUBLIQUE TOGOLAISE Travail-Liberté-Patrie COUR DES CO PTES M CHAMBRE CHARGEE

REPUBLIQUE TOGOLAISE Travail-Liberté-Patrie COUR DES CO PTES M CHAMBRE CHARGEE DU CONTROLE DES COMPTES DES ENTREPRISES PUBLIQUES ET AUTRES RAPPORT D'OBSERVATIONS DEFINITIVES DE LA MISSION DE CONTROLE DE LA GESTION DE TOGO TELECOM (TGT) EXERCICE 2007 RT LIBERTE TRAVAIL P TRI A E REPUBLIQUE TOGOLAISE Travail-Liberté-Patrie RAPPORT D'OBSERVATIONS DEFINITIVES DE LA MISSION DE CONTROLE DE LA GESTION DE TOGO TELECOM (TGT) EXERCICE 2007 COUR DES CO PTES M CHAMBRE CHARGEE DU CONTROLE DES COMPTES DES ENTREPRISES PUBLIQUES ET AUTRES S O M M A I R E Sigles et abréviations …............................................................................................................................4 Introduction …..........................................................................................................................................5 Première partie : Présentation de la société Togo Télécom ….....................................................................7 1.1. La société Togo Télécom .................................................................................................................... 9 1.1.1. Objet …........................................................................................................................................... 9 1.1.2. Organisation de la société ............................................................................................…................ 9 1.1.3. Contrôle financier ......................................................................................................................... 19 1.1.4. Ressources humaines .................................................................................................................... 19 1.2. Activités de Togo Télécom ............................................................................................................... 20 Deuxième partie : Méthodologie de contrôle ...........................................................................................25 2.1. Méthodologie de recherche d’informations ......................................................................................27 2.1.1. Sources des données ......................................................................................................................27 2.1.2. Méthodes de collecte des données ................................................................................................. 28 2.1.3. Instruments d’analyse ................................................................................................................... 30 2.2. Limites du contrôle ...........................................................................................................................30 Troisième partie : Résultat des analyses effectuées ..................................................................................31 3.1. Application des règles de bonne gouvernance ..................................................................................33 3.1.1. Analyse de la conformité de la gestion aux normes de Togo Télécom..............................................33 3.1.2. Etat des rapports entre les différentes structures de Togo Télécom ................................................. 34 3.1.3. Administration de Togo Télécom ...................................................................................................35 3.2. Analyse des instruments de la reddition des comptes .......................................................................37 3.2.1. Système comptable adéquat .......................................................................................................... 37 3.2.2. Logiciels comptables utilisés........................................................................................................ 38 3.2.3. Système informatique non sécurisé............................................................................................... 38 3.2.4. Contrôle interne ............................................................................................................................ 39 3.3. Examen des états financiers ............................................................................................................. 39 3.3.1. Régularité des comptes de bilan et de résultat.................................................................................40 3.3.2. Analyse des comptes de bilan et de résultat.................................................................................... 41 3.3.2.1. Comptes du bilan........................................................................................................................41 3.3.2.2. Comptes de résultat.................................................................................................................... 49 3.4. Examen des résultats de la gestion.................................................................................................... 57 3.4.1. Analyse des budgets...................................................................................................................... 57 3.4.2. Soldes intermédiaires de gestion.................................................................................................... 59 3.4.3. Analyse de quelques ratios.............................................................................................................60 Quatrième partie : Grandes conclusions...................................................................................................61 4.1. Application des règles de bonne gouvernance................................................................................... 63 4.2. Analyse des instruments de reddition des comptes............................................................................ 64 4.3 Avis sur la régularité et la sincérité des comptes................................................................................. 64 4.4. Avis sur la gestion..............................................................................................................................64 Cinquième partie : Recommandations..................................................................................................... 67 5.1. Au Conseil de surveillance............................................................................................................... 69 5.2. Au Conseil d’administration............................................................................................................ 69 5.3. A la Direction générale..................................................................................................................... 69 Conclusion.............................................................................................................................................. 72 4 5 7 9 9 9 19 19 20 25 27 27 28 30 30 31 33 33 34 35 37 37 38 38 39 39 40 41 41 49 57 57 59 60 61 63 64 64 64 67 69 69 69 72 3 SIGLES ET ABREVIATIONS ADSL : Asymetric Digital Subsrciber Liner (Réseau de Raccordement Numérique Asymétrique) CA : Conseil d’Administration CDMA : Code Division Multiple Access (Accès Multiple par Répartition de Code) CS : Conseil de Surveillance DAJ : Direction des Affaires Juridiques DARH : Direction Administration et Ressources Humaines DCM : Direction Commerciale et Marketing DFC : Direction Financière et Comptable DG : Direction Générale DML : Département Moyens et Logistique DR : Direction des Réseaux DORI : Direction Opérateurs et Relations Internationales DSD : Direction de la Stratégie et du Développement IFAC : International Federation of Accountants IGA : Inspection Générale et Audit interne ISA : International Standards on Auditing ISP : Internet Service Provider (Fournisseur d’accès à l’Internet) OPTT : Office des Postes et Télécommunications du Togo PCA : Président du Conseil d’Administration PCS : Président du Conseil de Surveillance RNIS : Réseau numérique à intégration de services SDA : Sélection Directe à l’Arrivée SPT : Société des Postes du Togo TGC : Togo Cellulaire TGT : Togo Télécom UEMOA : Union Economique et Monétaire Ouest Africaine 4 INTRODUCTION La loi organique n° 98-014 du 10 juillet 1998, portant organisation et fonctionnement de la Cour des comptes, en son article 11, donne compétence à la Cour des comptes, de vérifier les comptes et la gestion des collectivités publiques, entreprises et établissements publics ainsi que des institutions de sécurité sociale et de tous organismes à caractère public ou semi-public quel que soit leur statut juridique ou leur dénomination. Aux fins de ce contrôle, ces organismes ou entités transmettent à la Cour, dans les quatre (04) mois qui suivent la clôture de l’exercice, leurs comptes et bilans accompagnés des états financiers ainsi que des rapports des commissaires aux comptes (articles 65 et 66). En application de l’article 11 sus-cité, une équipe de la 3ème Chambre de la Cour, chargée du Contrôle des Entreprises Publiques et autres, a été mandatée pour l’examen des états financiers de la société Togo Télécom au titre de l’exercice 2007. Les effets attendus à terme à travers ce contrôle sont : - l’assainissement des finances publiques ; - l’application des règles de bonne gouvernance ; - la lutte contre le gaspillage des deniers publics et les malversations. Conformément à l’article 69 alinéa 2 de la loi organique n° 98 – 014 du 10 juillet 1998, le rapport de contrôle, outre les examens des comptes et bilans, comporte l’avis de la Cour sur la régularité et la sincérité des comptes et bilans, la qualité de la gestion et propose, le cas échéant, les redressements jugés nécessaires. En conséquence, les diligences de la mission, outre les généralités, ont porté sur : - l’organisation administrative de Togo Télécom ; - l’efficacité des rapports entre les différentes structures de Togo Télécom; - l’analyse de la conformité de la gestion de Togo Télécom aux textes juridiques ; - l’examen de la régularité des comptes et bilans ; - l’analyse de la sincérité des comptes et bilans ; - l’examen de la qualité de la gestion. Ces diligences ont été conduites suivant les normes IFAC, ISA et le manuel de procédure de vérification à l’usage des Cours des comptes des pays membres de l’UEMOA. 5 La méthodologie utilisée comporte plusieurs outils : analyse documentaire, entretiens, observations et tests. Les travaux de contrôle et de vérification sur place se sont déroulés de décembre 2011 à décembre 2013. Au terme de sa mission, la Cour a élaboré un rapport d’observations provisoires qui a été transmis, par lettre n°046-14/CC/3è Ch du 14 avril 2014, à la Direction Générale de Togo Telecom. Conformément aux dispositions de l’article 69 de la loi organique n°98-014 du 10 juillet 1998 portant organisation et fonctionnement de la Cour des comptes, le Directeur général de Togo Télécom disposait d’un délai d’un (01) mois pour répondre aux observations de la Cour, par mémoire écrit approuvé par le président du Conseil d’Administration et appuyé, s’il ya lieu, de justifications utiles. Le Président du Conseil de Surveillance de Togo Télécom a transmis à la Cour, par lettre n°004/TGT/PCS du 31juillet 2014, un accusé de réception dudit rapport dans lequel il marque son entière adhésion aux conclusions formulées au regard de la situation financière actuelle de la Société. Le présent rapport de contrôle qui prend en compte les réponses de Togo Telecom, s’articule autour des cinq (05) points ci-après : 1 – Présentation de Togo Télécom 2 – Méthodologie du contrôle 3 – Résultats des analyses effectuées 4 – Grandes conclusions tirées 5 - Recommandations 6 PREMIERE PARTIE : PRESENTATION DE LA SOCIETE TOGO TELECOM 7 Togo Télécom est une Société d’Etat née de la scission de l’ ex- Office des Postes et Télécommunications du Togo (OPTT), par décret n° 96- 22/PR du 28 février 1996, en deux sociétés : - la Société des Postes du Togo (SPT) ; - la Société des Télécommunications du Togo (Togo Télécom). Conformément à la loi n° 90-26 du 04 décembre 1990 portant réforme du cadre institutionnel et juridique des entreprises publiques et à l’article 1 de ses statuts adoptés le 12 février 2001, Togo Télécom est une «Société anonyme d’Etat». . Son capital social de quatre milliards (4 000 000 000) de F CFA est entièrement détenu par l’Etat togolais. Aux termes de l’article 4 des statuts, « Le siège social de la société est situé à Lomé. Il pourra être transféré en tout autre endroit de la même préfecture par simple décision du Conseil d’administration, sous réserve de ratification de la décision par la prochaine réunion ordinaire du Conseil de surveillance et partout ailleurs, en vertu d’une délibération extraordinaire du Conseil de surveillance ». La société peut créer des succursales, bureaux, agences et dépôts en tous lieux du territoire national par simple décision du Directeur général et partout ailleurs, sur décision ordinaire du Conseil d’administration (article 4 alinéa 3 des statuts). 1.1. LA SOCIETE TOGO TELECOM 1.1.1. Objet Togo-Télécom a pour objet : - l’installation et l’exploitation du réseau public des télécommunications, à l’ exception de celles touchant la sécurité de l’Etat; - l’exercice de toutes autres activités se rattachant directement ou - indirectement à son objet. 1.1.2. Organisation de la société L’organisation de Togo Télécom comprend des organes de décision et la direction générale. 8 1.1.2.1. Organes de décision Ils sont au nombre de deux (2) : le Conseil de surveillance et le Conseil d’administration (Titres II et III des statuts de la société). 1.1.2.1.1. Conseil de surveillance La société est dotée d’un Conseil de surveillance, organe uploads/Management/ rod-sur-le-contro-le-de-la-gestion-de-togotelecom.pdf