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LES MÉTIERS DE LA FINANCE ET DE LA COMPTABILITÉ Des métiers en développement Un

LES MÉTIERS DE LA FINANCE ET DE LA COMPTABILITÉ Des métiers en développement Un domaine à découvrir Les Référentiels des métiers cadres © Apec - Référentiel des métiers cadres de la finance et de la comptabilité S ommaire INTRODUCTION ENTREPRISES ET CADRES DE LA FINANCE ET DE LA COMPTABILITÉ Les acteurs de la finance et de la comptabilité p. 7 Les évolutions de la finance et de la comptabilité et de ses métiers cadres p. 11 LES FICHES MÉTIERS Les cartographies Les familles p. 18 Les niveaux d’expérience p. 19 Les employeurs p. 20 Direction financière N°1 – Directeur administratif et financier p. 23 N°2 – Directeur comptable p. 27 N°3 – Directeur financier p. 31 Comptabilité – Trésorerie N°4 – Chef comptable p. 37 N°5 – Crédit manager p. 41 N°6 – Fiscaliste p. 45 N°7 – Trésorier p. 49 Gestion N°8 – Auditeur interne p. 55 N°9 – Contrôleur de gestion p. 59 N°10 – Responsable consolidation p. 63 Banque N°11 – Analyste crédit p. 67 N°12 – Analyste financier p. 71 N°13 – Gérant de portefeuille p. 75 N°14 – Opérateur de marché p. 79 N°15 – Responsable du middle office p. 83 Conseil N°16 – Auditeur externe p. 89 N°17 – Conseiller en fusion-acquisition p. 93 N°18 – Expert-comptable p. 97 POUR ALLER PLUS LOIN Associations, fédérations professionnelles p. 103 Établissements de formation p. 105 Publications p. 107 Sites Internet p. 109 ANNEXES Abréviations p. 113 Lexique p. 115 I ntroduction © Apec - Référentiel des métiers cadres de la finance et de la comptabilité es besoins des entreprises en cadres de la finance et de la comptabilité ont forte- ment crû au cours des dix dernières années. Dans le même temps, les métiers des cadres de la fonction ont évolué vers une technicité accrue en raison de la sophisti- cation des systèmes de gestion et des nouvelles formes de financement des sociétés. Le recours aux marchés financiers se traduit par des exigences des investisseurs vis- à-vis des entreprises. Ce sont des exigences en termes de transparence dans la communication financière, de création de valeur et de management des risques pour rentabiliser et sécuriser l’investissement. Par ailleurs, l’environnement réglementaire et législatif évolue et se complexifie, entraînant du même coup une évolution des acteurs et des fonctions. La loi sur la sécurité financière, les normes comptables internationales sont autant de facteurs d’évolution, voire de défis à relever pour les entreprises comme pour les cadres. L’obligation pour les sociétés cotées d’adopter les normes IAS/IFRS pour l’élabora- tion de leurs comptes consolidés va au-delà du simple changement de normes comptables. Ces évolutions entraînent une nouvelle approche financière des entreprises et de la comptabilité. Tous les cadres financiers et comptables devront donc s’adapter à cette nouvelle culture: contrôleurs de gestion, auditeurs, analystes financiers, directeurs financiers, tous devront savoir lire les nouveaux comptes de l’entreprise. Dans ce contexte, la fonction finance et comptabilité a pour mission, aujourd’hui, d’assurer la gestion financière d’une entreprise, d’une administration ou d’un fonds d’investissement. On peut décrire cette mission au travers de trois activités: • la finance et la trésorerie ont pour mission d’optimiser les ressources financières de l'entreprise, de rechercher les financements nécessaires à son développement et de gérer les risques. • la mission de la comptabilité consiste en l’enregistrement de tous les mouvements de valeurs effectués dans l'entreprise. Elle fournit aussi la matière première indispensable à la direction pour évaluer et gérer les performances de la société. • le contrôle et l’audit. Intervenant à tout moment, en amont comme en aval, le contrôle de gestion vise «à faire parler les chiffres» afin de rationaliser la gestion de l'entreprise et d'optimiser sa rentabilité. L'audit intervient a posteriori et ponc- tuellement dans le but de diagnostiquer l'existant et de proposer des mesures correctives. Le rôle des cadres est désormais plus tourné vers le contrôle, le reporting, la mise en forme d’une information de plus en plus abondante et complexe mais néanmoins nécessaire pour éclairer, voire alerter la direction dans le déroulement de sa stratégie. Avec le développement des outils informatiques, les services financiers et compta- bles disposent d'une quantité très importante de données financières et informa- tiques à analyser et commenter. Ils font aussi l’objet de plus de demandes d’infor- mations, à fournir plus rapidement et plus souvent. Il doivent faire remonter l’in- formation utile et pertinente vers les instances décisionnaires, pouvoir apporter un appui aux opérationnels ou encore informer les investisseurs et les créanciers de la santé financière de l’entreprise. Ce Référentiel des métiers cadres de la finance et de comptabilité propose une série de 18 fiches métiers qui permettront aux jeunes diplômés, aux cadres et aux acteurs des ressources humaines de se repérer dans une fonction en mutation et souvent mal connue. ENTREPRISES ET CADRES DE LA FINANCE ET DE LA COMPTABILITÉ • LES ACTEURS DE LA FINANCE ET DE LA COMPTABILITÉ • LES ÉVOLUTIONS DE LA FINANCE ET DE LA COMPTABILITÉ ET DE SES MÉTIERS CADRES © Apec - Référentiel des métiers cadres de la finance et de la comptabilité 7 © Apec - Référentiel des métiers cadres de la finance et de la comptabilité L es acteurs de la finance et de la comptabilité Les services financiers regroupent des métiers variés dont le point commun est le traitement d'informa- tions et de documents comptables ou financiers nécessaires au fonctionnement opérationnel de l'ac- tivité. Ils sont le garant de la sécurité financière de l'entreprise. Ils font partie des «fonctions support» de l'entreprise; les collaborateurs des services financiers sont ainsi au centre de toutes les opérations et transactions: approvisionnements, production, rémunérations des salariés, commercialisation des produits ou services, acquisition de nouvelles machines, de nouvelles usi- nes ou activités. La comptabilité La comptabilité enregistre toutes les transactions économiques et financières liées à l'activité de l'en- treprise; elle collecte tous les documents supports de ces transactions et les enregistre dans la compta- bilité aujourd'hui complètement informatisée; elle prépare et enregistre les règlements et encaisse- ments de factures. Ses missions incluent la réalisa- tion des états comptables annuels dans le respect des obligations légales, support de calcul de l'impo- sition. Hormis les très petites structures, toutes les sociétés ont au moins un comptable, quel que soit le secteur d'activité, la structure juridique ou la situation géo- graphique. La trésorerie La fonction trésorerie a pour principale mission de permettre à l'entreprise de faire face à tout moment à ses engagements dans les meilleures conditions économiques et avec la meilleure sécurité possible. Elle pilote ainsi le recours à l'emprunt bancaire et les placements financiers. La trésorerie doit donc bien comprendre l'activité de l'entreprise pour intégrer dans ses analyses et prévisions des spécificités du secteur et des marchés. Elle gère enfin l'ensemble des flux de trésorerie de l'entreprise, encaissements et décaissements. Elle veille à gérer au moindre coût (emprunts…) et avec une sécurité maximale (placements…). Le contrôle de gestion et l’audit interne Le contrôle de gestion a pour mission d'aider au pilo- tage de l'entreprise par ses travaux d'analyse des comptes, de rentabilité et de contrôle des risques. Le contrôleur de gestion établit le tableau de bord de l'entreprise qui permet à la direction générale de sui- vre très régulièrement les performances des activités et les engagements des différents départements. Il a aussi la responsabilité de l'élaboration du bud- get annuel et de l'analyse des écarts constatés tous les mois ou tous les trimestres lors de la production du reporting. Il est en prise directe avec les opéra- tionnels et peut ainsi assister les comptables dans l'élaboration des états financiers qui doivent refléter une image fidèle de l'activité de l'entreprise. L'audit interne est une activité de contrôle et de conseil qui permet d'améliorer le fonctionnement et la performance d'une organisation: activité straté- gique, l'audit interne est exercé à l'intérieur de l'or- ganisation, même si le recours à des prestataires extérieurs est parfois nécessaire. Activité indépen- dante et objective, l'audit interne est rattaché à la direction générale. Le service audit des grandes entreprises est souvent un vivier de jeunes cadres à fort potentiel. Dans les entreprises moins importantes, l'audit inter- ne est souvent de la responsabilité du contrôleur de gestion, même si les missions sont distinctes: le métier de l'auditeur se définira autour des actions d'observation, d’analyse, de diagnostic, de validation et de recommandations alors que le métier de contrôleur de gestion se fondera sur les prévisions, les analyses de coûts, les tableaux de bord et le reporting. LA FINANCE D'ENTREPRISE © Apec - Référentiel des métiers cadres de la finance et de la comptabilité 8 Pour mener à bien leurs missions, les financiers d'entre- prises font appel à des conseils spécialisés en tech- niques et obligations comptables et fiscales. L’expertise comptable Les experts-comptables sont des professionnels libéraux indépendants qui, après une importante formation théo- rique et pratique (Bac+8), doivent obligatoirement, pour exercer la profession, être inscrits à l’Ordre des Experts-comptables, après avoir prêté serment. Ils sont soumis à une déontologie rigoureuse. De l'établissement des comptes annuels au conseil en matière de gestion, de droit des affaires, de droit fiscal social, uploads/Finance/ reference-de-competence-finance-2.pdf