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1 Directeurs, Chefs de département et tout cadre responsable, cadres financier

1 Directeurs, Chefs de département et tout cadre responsable, cadres financiers, comptables, cadres juridiques, auditeurs, contrôleurs de gestion, fiscalistes, Consultants en comptabilité et gestion d’entreprise. Toute personne désireuse d’améliorer ses connaissances sur la rédaction des états financiers et fiscaux conformément aux règles de l’art. Principes des lois comptables et fiscales et du CGNC Définition et conception des états de synthèse : Bilan (BL) Actif/Passif Le compte de produits et charges (CPC) L’Etat des soldes de gestion (ESG) Tableau de financement (TF) Etat des informations complémentaires (ETIC) Règles de présentation des Etats de synthèse : Modèle Comptable Normal. Modèle Comptable Simplifié. Règles d’établissement des états de synthèse PROGRAMME ETATS DE SYNTHESE (LIASSES FISCALE ET COMPTABLE) Détermination du Résultat Fiscal et Calcul de L’impôt (IS/IR) Aperçu sur la Loi de Finances 2016 INTRODUCTION & DEFINITION 2 Bilan : les différents postes Actif/Passif CPC : Les différents postes de Produits et Charge, Présentation du tableau CPC ESG I & ESG II : Tableau de formation des Résultats (T.F.R) Calcul et interpretation de : Marge brute Valeur ajoutée EBE /IBE Capacité d’autofinancement (C.A.F) – Autofinancement (A.F) Tableau de financement (T.F) I et II Synthèse des masses du bilan avec calcul des variations de FR et BFG. Emplois et Resources stables. Etat des informations complémentaires (ETIC) : 23 Tableaux. A – Principes et méthodes comptables A1. Principales méthodes d’évaluation spécifiques à l’entreprise A2. Etat des dérogations A3. Etat des changements de méthodes DOCUMENTS DE SYNTHESE DU MODELE NORMAL : PRESENTTAION, ETUDE ET COMMENTAIRE 3 B–Informations complémentaires au Bilan (BL) Et au compte de produits et charges (CPC) B1. Détail des non-valeurs B2. Tableau des immobilisations B2Bis. Tableau des amortissements B3. Tableau des plus ou moins values sur cessions ou retraits d’immobilisations B4. Tableau des titres de participation B5. Tableau des provisions B6. Tableau des créances B7. B7. Tableau des dettes B8. Tableau des sûretés réelles données ou reçues B9. Engagements financiers reçus ou donnés hors opérations de crédit-bail B10. Tableau des biens en crédit-bail B11. Détail des postes du CPC B12. Passage du résultat net comptable au résultat net fiscal B13. Détermination du résultat courant après impôts B14. Détail de la taxe sur la valeur ajoutée C - Autres informations complémentaires C1. Etat de répartition du capital social C2. Tableau d’affectation des résultats intervenue au cours de l’exercice C3. Résultats et autres éléments caractéristiques de l’entreprise au cours des trois derniers exercices C4. Tableau des opérations en devises comptabilisées pendant l’exercice C5. Datation et événements postérieurs 4 Etat pour le calcul de l’impôt du par les entreprises bénéficiant des mesures d’encouragement (Tableau14/15) Etat des dotations aux amortissements relatif aux immobilisations (Tableau16) Etat des plus values constatées en cas de fusion (Tableau17) Etat des intérêts des Emprunts contractés auprès des associés et des tiers autres que les organismes de banque ou de crédit (Tableau18) Tableau des locations et Baux autres que le crédit-bail (Tableau19) Etat détaillé des stocks (Tableau20) Formule de cohérence entre le bilan, CPC & la balance après inventaire avec rappel des comptes soustractifs du bilan et du CPC. Formule de cohérence entre le bilan & la balance de clôture avec rappel des écritures de regroupement ou de clôture. Formule de vérification de la TVA facturée / Ventes et de la TVA déductible/Achats dans les deux régimes (Débit & Encaissement) Etat de concordance et de contrôle du Chiffre d’affaires IS /CPC/ TVA : Régime débit Régime encaissement ETAT COMPARATIF DES DEUX LIASSES « COMPTABLE & FISCALE » & COMMENTAIRE SUR LES DOCUMENTS COMPLEMENTAIRES RELATIFS A LA LIASSE FISCALE ETAT DES CONTROLES DE COHERENCE DES ETATS DE SYNTHESE 5 ------------------------------------------------------------ Cabinet d’Expertise Comptable et de Formation Mohamed CHORFI [CM2F] www.cabinetchorfi.com www.chorfiformation.com Tél : 05.22.24.64.65 / 05.22.24.65.71 GSM: 06.61.14.88.03 m.chorfi47@gmail.com cabinetchorficm2f@gmail.com RAPPEL DES DISPOSITIONS DE LA LOI 32-10 ET LOI 49-15 SUR LES DELAIS DE PAIEMENT CAS PRATIQUES ETATS DE SYNTHESE LOI 32-10 & LOI 49-15 uploads/Finance/ programme-etats-de-synthese-cm2f.pdf