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APPLICATION entreprise à un découvert bancaire du 1er Janvier au 18 Janvier, da

APPLICATION entreprise à un découvert bancaire du 1er Janvier au 18 Janvier, date à la quelle elle verse pour le combler Une des chèques sur place remis par ses clients : le taux appliqué par la banque est de 12%. Quel est le taux réel supporté par l’entreprise ? Corrigé Pour le versement des chèques, la date de la valeur est égale à J+2 ; l’entreprise est censée être en découvert pendant 18 jours (du 01/01 au 18/01), plus 2 jours (d »calage de la date de valeur pour la remise des chèques) ; soit au total 20 jours de découvert. Par conséquent, le taux réel du découvert est de : Taux réel = 12% * 20/18 = 13.33% APPLICATION Une entreprise remet à l’escompte les deux effets suivants le 28 Mars 19N : * effet de 166 440 DH : échéance 5 Mai 19N * effet de 250 000 DH : échéance 25 Mai 19N taux de l’escompte 11.5%, TVA 7%, frais de manipulation 1 DH par effet. Calculer les intérêts précomptes par la banque. Corrigé 1- Effet de 166 440 DH : durée de 39 jours (28/03 au 05/05) Intérêt 166 440 * 11.5% * 39/360 = 2 073.56 DH Frais de manipulation : 1 DH 2- Effet de 250 000 DH : durée 59j (28/03 au 25/05) Intérêt 250 000 * 11.5% * 59/360 = 4 711.80 Frais de manipulation 1 DH Donc le cout d’escompte : Agios (2 073.56 + 4 711.80) : 6 785.36 DH Frais de manipulation : 2.00 DH Frais de manipulation : 6 787.36 DH HT 475.12 DH TVA 7% 7 262.48 DH Les soldes de trésorerie en dates de valeur pour le mois de Juin sont les suivants en K€ BANQUE A Soldes Débit Crédit [1-5] 1000 [6-10] 500 [11-15] 2000 [16-20] 3500 [21-25] 1000 [26-31] 5000 BANQUE B Soldes Débit Crédit [1-5] 500 [6-10] 1000 [11-15] 200 [16-20] 1000 [21-25] 1500 [26-31] 2000 Calculez les nombres débiteurs et le ticket d'agios prévisionnel des comptes A et B si le taux d'intérêt du découvert est de 5.5%, la commission de + fort découvert de 0.05% et la commission de mouvements de 0.025%. Les mouvements débiteurs du mois sont de 5 000 k€ sur le compte A et de 3 500 k€ sur le compte B. Quel est le taux réel du crédit sur chaque compte. On vous demande votre avis sur la performance du trésorier de l'entreprise. Vous expliquez en détail et valorisez la performance. MA RÉPONSE : 2. Banque A • Les nombres débiteurs = 1 000 k€ * 5 jours [1-5] + 0 k€ * 5 jours [6-10] + 2 000 k€ * 5 jours [11-15] + 3 500 k€ * 5 jours [16-20] + 1 000 k€ * 5 jours [21-25] + 5 000 k€ * 6 jours [26-31] = 67 500 k€ Comme le taux de découvert est de 5.5%, on applique la formule suivante (n prenant une année de 360 jours) = 67 500 k€*5.5 / (360*100) = 10.31 k€ • La commission de plus fort découvert = Elle est calculée sur le solde débiteur le plus important de la période de découvert, ici la période [26-31], avec un solde débiteur de 5 000k€. -> 5 000k€ * 0.05% = 2.5 k€ • La commission de mouvement = Sont exonérés, en autres, de commission de mouvement, les mouvements initiés par la banque elle-même (les agios, les frais sur autres services). D'après l'énoncé, les mouvements débiteurs du mois sont de 5 000 k€, on applique donc 5 000 k€ * 0.025% = 1.25 k€ Ticket d'agios (facture récapitulant l'ensemble des frais calculés ci-dessus) = 10.31 k€ + 2.5 k€ + 1.25 k€ = 14.06 k€ Le taux réel du crédit : c'est le taux t pour lequel on a : 14.06 k€ = (2596.16 * 26 jours * t) / (360) = 7.5% - 2596.16 = 67500 k€ / 26 jours = découvert moyen sur la période de découvert - 26 jours = période de découvert Banque B • Les nombres débiteurs = 500 k€ * 5 jours [1-5] + 1 000 k€ * 5 jours [6-10] + 200 k€ * 5 jours [11-15] + 0 k€ * 5 jours [16-20] + 0k€ * 5 jours [21-25] + 0k€ * 6 jours [26-31] = 8 500 k€ Comme le taux de découvert est de 5.5%, on applique la formule suivante (n prenant une année de 360 jours) = 8 500 k€*5.5 / (360*100) = 1.30 k€ • La commission de plus fort découvert = Elle est calculée sur le solde débiteur le plus important de la période de découvert, ici la période [6-10], avec un solde débiteur de 1 000k€. -> 1 000k€ * 0.05% = 0.5 k€ • La commission de mouvement = Sont exonérés, en autres, de commission de mouvement, les mouvements initiés par la banque elle-même (les agios, les frais sur autres services). D'après l'énoncé, les mouvements débiteurs du mois sont de 3 500 k€, on applique donc 3 500 k€ * 0.025% = 0.875 k€ Ticket d'agios (facture récapitulant l'ensemble des frais calculés ci-dessus) = 1.30 k€ + 0.5 k€ + 0.875 k€ = 2.675 k€ Le taux réel du crédit : c'est le taux t pour lequel on a : 2.675 k€ = (566.67 * 15 jours * t) / (360) = 11.33% - 566.67 = 8 500 k€ / 15 jours = découvert moyen sur la période de découvert - 15 jours = période de découvert Nous remarquons que le taux réel du crédit est beaucoup plus élevé dans la banque B même si le ticket d'agios est plus faible. Cela s'explique par le fait qu'un découvert bancaire sur une courte durée est plus fortement pénalisé que sur une période plus longue (de plus, la commission de plus fort découvert et la commission de mouvements ne prennent pas en compte la notion de durée). La performance du trésorier peut être remise en cause car : Le trésorier n'a pas su prévenir des soldes débiteurs à venir, il aurait peut- être pu éviter en optimisant le besoin en fonds de roulement et plus particulièrement en raccourcissant le délai des paiements clients (escompte, factoring, Dailly…) De plus, le trésorier aurait pu faire des ajustements en procédant à des virements de compte à compte, c'est-à-dire : - Sur la période [6-10], il est indiqué un solde créditeur de 500 k€ dans la Banque A. Ces 500 k€ aurait pu être réinjectés dans la banque B ce qui aurait diminué son solde débiteur, passant de 1 000 k€ à 500 k€. - Sur la période [16-20], il est indiqué un solde créditeur de 1 000 k€ dans la Banque B. Ces 1 000 k€ aurait pu être réinjectés dans la banque A ce qui aurait diminué son solde débiteur, passant de 3 500 k€ à 2 500 k€. - Sur la période [21-25], il est indiqué un solde créditeur de 1 500 k€ dans la Banque B. On peut prendre seulement 1 000 k€ pour que ce montant soit réinjecté dans la banque A ce qui aurait diminué son solde débiteur, passant de 1 000 k€ à 0 k€. - Sur la période [26-31], il est indiqué un solde créditeur de 2 000 k€ dans la Banque B. Ces 2 000 k€ aurait pu être réinjectés dans la banque A ce qui aurait diminué son solde débiteur, passant de 5 000 k€ à 3 000 k€ uploads/Finance/ appli-pour-controle.pdf