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Université Paris 4 – L3LA0254 (semestre 3) Applications 1 Chapitre 1. Le systèm

Université Paris 4 – L3LA0254 (semestre 3) Applications 1 Chapitre 1. Le système d'information comptable Application 1 Shoes est un fabricant de chaussures implanté dans le Nord de la France. Le comptable de l’entreprise vous demande d’étudier les opérations réalisées en octobre. Le taux de TVA est de 20% pour l’ensemble des opérations. Les timbres-poste sont exonérés de TVA 1. Identifier les partenaires de l’entreprise SHOES. 2. Préciser la nature des flux ainsi que leur valeur puis tradure chaque opération en termes d’emploi-ressource. Application 2 L’entreprise Sigedof commercialise du mobilier destiné aux hôtels et restaurants. Etant actuellement dans une situation financière difficile, elle vous sollicite afin de faire le point sur les sommes dues par ses clients. 1. Expliquer à quoi correspond le solde au 01/04. 2. Compléter le compte 411 – Client Dupont. 3. Ce client a-t-il réglé toutes ses factures ? Justifier. 4. Que doit faire Sigedof ? Application 3 L’entreprise RIMO, négociant en vins, a réalisé les opérations suivantes au cours du mois de juin. Le taux de TVA est de 20% pour l’ensemble des opérations. Université Paris 4 – L3LA0254 (semestre 3) Applications 2 1. Enregistrer ces opérations dans les comptes « en T » de RIMO. 2. RIMO a-t-elle des dettes ou des créances à la fin du mois de juin ? 3. Ces dettes et ces créances sont-elles définitives ? Justifier. Application 4 Un chauffeur routier décide de créer NIRA, une société de transport. Le taux de TVA est de 20% pour l’ensemble des opérations. Enregistrer les opérations de novembre dans le journal unique de l’entreprise NIRA. Université Paris 4 – L3LA0254 (semestre 3) Applications 3 Application 5 L’entreprise LEGRAND est créée le 15/09/N. Elle réalise des travaux électriques chez les particuliers et les professionnels. Les opérations de création et celles de la seconde quinzaine de septembre sont décrites dans le document 1. 1. Présenter le livre journal relatif à la seconde quinzaine de septembre (document 2). 2. Présenter le grand livre en ouvrant tous les comptes nécessaires en distinguant comptes de bilan et comptes de gestion. 3. Présenter le compte de résultat de la seconde quinzaine de septembre. 4. Présenter le bilan au 30/09/N. Document 1 15/09 : création de l’entreprise. Les associés apportent 20 000 € déposés sur le compte bancaire BNP ouvert au nom de l’entreprise. 17/09 : achat de matériel informatique : 14 800 € HT, paiement 3 000 € par chèque ; le reste sera réglé dans deux mois. 18/09 : emprunt de 15 000 € auprès de la BNP. 20/09 : achat de fournitures de bureau payées au comptant : 650 € HT. 22/09 : paiement du loyer des locaux commerciaux : 960 € HT. 23/09 : facturation d’une première prestation de services au client Z : 3 000 € HT. 25/09 : achat d’un véhicule d’occasion, payé par chèque bancaire : 12 000 € HT. 27/09 : le client Z règle 800 €par virement bancaire. 28/09 : facturation d’une prestation de services au client V : 3 200 € HT. 30/09 : salaires de la 1ère quinzaine : 3 000 € 30/09 : enregistrement des charges sociales sur salaires, à payer le 15/10/N : 1 200 €. Université Paris 4 – L3LA0254 (semestre 3) Applications 4 Chapitre 2. L’enregistrement des opérations commerciales Application 1 Les établissements GALLONS sont grossistes en mercerie. Au cours de la 1ère quinzaine du mois de mai, ils ont établi ou reçu les factures rassemblées dans l’annexe. Enregistrez ces factures au journal des Etablissements GALONS Application 2 La SARL LAVANDIN est spécialisée dans la fabrication de linge de lit, nappes et torchons en pur coton. Le client LE LINGE D’ANTAN a passé une commande début octobre. A la suite d’une erreur dans la taille des parures, il a renvoyé deux articles. 1. Enregistrez au journal les factures fournies en annexe. Le 27/10, la SARL LAVANDIN a reçu le chèque n° 124 du client LE LINGE D’ANTAN d’un montant de 1 086,87€. 2. Enregistrez au journal le règlement du client LE LINGE D’ANTAN en justifiant le montant. 3. Chiffrez l’impact de ces écritures sur le résultat et la trésorerie. Sté Le bouton Ets GALONS Sté Belabi F. 1295 05-mai F. 2140 08-mai F. 238 10-mai 1 000 boutons X 2 200,00 € 200 bobines fil X 2 400,00 € 100 m doublure 1 400,00 € 500 boutons Y 1 000,00 € 450 bobines fil Y 3 100,00 € 100,00 € 800 boutons Z 1 210,00 € 100 m ruban or 1 210,00 € 4 410,00 € 6 710,00 € 1 500,00 € 12,00 € 550,00 € 12,00 € 884,40 € 6 160,00 € 1 488,00 € 5 306,40 € 2 684,00 € 297,60 € Échéance : 30-mai 8 844,00 € 1 785,60 € Échéance : 30-mai Échéance : 10-juin Ets GALONS Ets Boileau Ets GALONS F. Avoir A689 10-mai F. 3594 12-mai F. 2141 15-mai 10 m ruban or 121,00 € Encre imprimante 500,00 € 10 paires de ciseaux 800,00 € 121,00 € 60 m doublure rouge 1 200,00 € 24,20 € 250 bobines fil jaune 1 430,00 € 145,20 € 500,00 € 3 430,00 € 10,00 € 343,00 € 490,00 € 3 087,00 € 98,00 € 15,00 € 588,00 € 620,40 € Échéance : 30-mai 3 722,40 € Échéance : 30-mai Port HT Net à payer TTC Remise 2 % Net commercial HT TVA 20 % Net à payer TTC Doit : L'Aiguille Brut HT Remise 10 % Net commercial HT TVA 20 % Doit : Le Dé à Coudre Brut HT TVA 20 % Net à déduire TTC Doit : Ets GALONS Brut HT Net à payer TTC Remise 10 % sur bobines Doit : Ets GALONS Brut HT Remise 10 % Net commercial HT Net à payer TTC 3 patrons DF TVA 20 % Net à payer TTC TVA 20 % Port HT Brut HT Doit : Ets GALONS Doit : Le Dé à Coudre Brut HT Net commercial HT TVA 20 % Université Paris 4 – L3LA0254 (semestre 3) Applications 5 Application 3 La société BOULINGUE SA fabrique et commercialise des buses en béton destinées à des infrastructures. 1. La société BOULINGUE a-t-elle bénéficié d’une réduction commerciale sur les matières achetées figurant dans la facture 5078 du 8/09 ? Si oui, quel est son montant ? 2. Retrouvez les opérations économiques réalisées et comptabilisées par la société BOULINGUE. 3. Justifiez les montants comptabilisés dans la dernière écriture (opération du 12/09). LAVANDIN LAVANDIN F. 21462 05-oct F. AV346 15-oct Désignation Quantité PUHT Montant Désignation Quantité PUHT Montant Parure Myosotis 5 100 500,00 € Parure Myosotis 2 100 200,00 € Nappes brodées 5 50 250,00 € Nappes Nuage 5 75 375,00 € 1 125,00 € 200,00 € 56,25 € 10,00 € 1 068,75 € 190,00 € 30,00 € 38,00 € 219,75 € 228,00 € 1 318,50 € Échéance : Règlement sous huitaine Avoir : LE LINGE D'ANTAN Brut HT Remise 5 % Net commercial TVA 20 % Net à votre crédit TTC Doit : LE LINGE D'ANTAN Net à payer TTC TVA 20 % Port HT Net commercial Remise 5 % Brut HT Université Paris 4 – L3LA0254 (semestre 3) Applications 6 Université Paris 4 – L3LA0254 (semestre 3) Applications 7 Chapitre 3. Contrôle des comptes Exercice 1 Université Paris 4 – L3LA0254 (semestre 3) Applications 8 Application 2 A partir de l’annexe 1 : 1. Présenter l’état de rapprochement au 15 octobre N. 2. Présenter les écritures qui en découlent. ANNEXE 1 – Documents relatifs à l’état de rapprochement au 15 octobre N EXTRAIT DE COMPTE "Filande" (tenu par la Banque Populaire de l'Ouest) Titulaire du compte : Filande n° 155588745 Débit Crédit Solde 01-oct Solde initial 25 212,00 02-oct Virement client Galeries Lafayette 1 235,00 26 447,00 03-oct Avis de débit n°45 - Frais de tenue de compte (TTC) 12,00 26 435,00 06-oct Prélèvement EDF 1 474,00 24 961,00 07-oct Remise de chèques n° 33 5 900,33 30 861,33 09-oct Chèque n°15244 19 385,82 11 475,51 09-oct Virement de cartes bleues 563,22 12 038,73 10-oct Dépôt d'espèces 980,00 13 018,73 13-oct Avis de débit n° 56 - Mensualité d'emprunt (dont 120 € d'intérêt) 852,00 12 166,73 14-oct Virement au fournisseur Coton 6 895,36 5 271,37 15-oct Avis de crédit n° 21 - Encaissement d'intérêts 235,00 5 506,37 COMPTE "512 BANQUE B.P.O." (tenu par la société Filande) Somme Solde Débit Crédit Débiteur Créditeur 01-oct Solde initial 25 212,00 02-oct Virement client Galeries Lafayette 1 235,00 26 447,00 03-oct Remise de chèques n°33 5 900,33 32 347,33 06-oct Prélèvement EDF 1 474,00 30 873,33 07-oct Chèque reçu de la Trésorerie générale 320,00 31 193,33 07-oct Chèque n°15244 19 385,82 11 807,51 10-oct Virement de cartes bleues 563,22 12 370,73 13-oct Dépôt d'espèces 980,00 13 350,73 14oct Virement au fournisseur Coton 6 895,36 6 455,37 15-oct Chèque émis n°15245 au fournisseur Til 2 655,00 3 800,37 Université Paris 4 – L3LA0254 (semestre 3) Applications 9 D C D C - € - € - € - € Compte 512 banque Etat de rapprochement uploads/Finance/ 27-09-2022-paris-4-l3la054-exercice.pdf