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Chapitre 03 bilan fonctionnel professeur 1

CHAPITRE Le bilan fonctionnel ?? PRINCIPE Le bilan fonctionnel reprend tous les comptes des classes à mais avec une présentation di ?érente de celle du bilan comptable Il s ? agit d ? un bilan simpli ?é par grandes masses Le bilan fonctionnel permettra de calculer Le Fond de Roulement Net Global FRNG Le Besoin en Fond de Roulement BFR La Trésorerie nette ?? LE BILAN FONCTIONNEL Les retraitements Le bilan fonctionnel est un bilan dont les postes d ? actifs et de passifs sont regroupés en grandes masses ACTIF Emplois stables Immobilisations brutes Actif circulant Actif d ? exploitation Stocks Avances des fournisseurs Créances Charges constatées d ? avance Trésorerie Trésorerie active disponibilités TOTAL PASSIF Ressources stables Capitaux propres Amortissements et provisions Dettes ?nancières Dettes d ? exploitation Avances des clients Dettes fournisseurs Autres dettes Produits constatés d ? avance Trésorerie Trésorerie passive découverts TOTAL Application A partir du bilan en annexe établir le bilan fonctionnel de la société French Data Network ? Chapitre Le bilan fonctionnel Corrigé Professeur Mr Cisternino CAnnexe Bilan de la société French Data Network ? Chapitre Le bilan fonctionnel Corrigé Professeur Mr Cisternino C ère étape retraitement du bilan ACTIF Emplois stables Immobilisations brutes Actif circulant Actif d ? exploitation Stocks Avances des fournisseurs Créances Charges constatées d ? avance Trésorerie Trésorerie active disponibilités PASSIF Ressources stables Capitaux propres Amortissements et provisions Dettes ?nancières Dettes d ? exploitation Avances des clients Dettes fournisseurs Autres dettes Produits constatés d ? avance Trésorerie Trésorerie passive découverts TOTAL TOTAL ième étape bilan fonctionnel Emplois stables ACTIF PASSIF Ressources stables Actif circulant Actif d ? exploitation Trésorerie Dettes d ? exploitation Trésorerie passive TOTAL TOTAL ?? LE FOND DE ROULEMENT NET GLOBAL Dé ?nition Le Fond de Roulement Net Global FRNG met en relation les investissements emplois stables et leur ?nancement ressources stables Le FRNG doit être de préférence positif pour la santé de l ? entreprise S ? il est négatif cela signi ?e qu ? une partie des dettes d ? exploitation ou des découverts ?nance les immobilisations Chapitre Le bilan fonctionnel Corrigé Professeur Mr Cisternino C Calcul du FRNG FRNG Ressources stables - Emplois stables Application Calculer le FRNG de la société French Data Network ? FRNG - ?? LE BESOIN EN FOND DE ROULEMENT Dé ?nition L ? entreprise accorde des délais de paiement à ses clients et réciproquement les fournisseurs accorde des délais de paiement à l ? entreprise Il existe donc un décalage entre l ? encaissement des créances clients et le paiement des dettes fournisseurs Ce décalage entra? ne un Besoin en Fond de Roulement BFR Il est souhaitable que le BFR soit le plus faible possible Calcul du BFR BFR Actif d ? exploitation - Dettes d ? exploitation Application Calculer le BFR de la société French Data Network ? BFR - Chapitre Le bilan fonctionnel Corrigé Professeur Mr Cisternino C ?? LA TRESORERIE NETTE Dé ?nition La trésorerie nette représente l ? ensemble des fonds disponibles immédiatement banque caisse