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1 ROYAUME DU MAROC ----------------------------------- OFFICE DE LA FORMATION PROFFESSIONELLE ET DE LA PROMOTION DU TRAVAIL ISTA-HAY AL ADARISSA FES Au sein de Cabinet LIBRE COMPTE Nom du Stagiaire : - MAALEM ABDERAHIM - NASSIM BOUSSETRA Promotion de : 2017-2018 ENCADRE PAR : Mme AKABLI ZINEB 2 Remerciement Introduction 1 ère Partie : Chapitre 1 : Description de l’entreprise  PRESENTATION DE CABINET  FICHE TECHNIQUE DE CABINET  FONCTIONS ET TACHES DU LA FIDUCIAIRE  ORGANIGRAMME DU LA FIDUCIAIRE  LES DIFFERENTS SERVICES ET LEURES FONCTIONS 2 ème Partie Chapitre 2 : Gestion Comptable  Le classement  L'établissement des journaux auxiliaires  La comptabilisation Conclusion Les ANNEX Remerciement Jetiens à remercier tout le personnel de Bureau LIBRE COMPTE pour leur accueil, leur disponibilité, leur compréhension ainsi que leur collaboration. 3 Je remercie particulièrement et je témoigne toute ma reconnaissance aux personnes suivantes, pour l’expérience enrichissante et pleine d’intérêt qu’elles m’ont fait vivre durant le stage au sein de Bureau LIBRE COMPTE :  Mr. MOHAMMED MAALEM Gérant de Cabinet Bureau LIBRE COMPTE. A tous les personnes de Cabinet Bureau LIBRE COMPTE qui m’ont intégré au sein de leurs équipes, et m’ont été de la plus grande assistance. Et en fin je tiens de a exprimer ma gratitude à mes amis (es) et ceux qui me sont chers pour leur soutien à tous les moments et dans toutes les circonstances. Introduction Le stage constitue un élément indispensable à notre formation. En tant que« technicien comptable d’Entreprise» une formation de deux années crée par L’office de la formation professionnelle et de la promotion de travail (OFPPT). Le stage reste le moyen plus efficace pour découvrir le monde de travail. Car le stage est considéré comme une occasion qui nous avons aidé à renforcer la théorie par la pratique ce qui aide à élargir nos connaissances et nous facilite l’adaptation à la vie professionnelle sur une intégration assez rapide et favorable. J’ai effectué mon stage dans un cabinet comptable , a fin de confronter ce qu’on a appris pendant les deux années dans les salles de formation au niveau de la 4 comptabilité et la fiscalité sur les livres et les documents avec la vie pratiques sur les logiciels et les déclaration à établir à l’administration fiscal. Dans le premier chapitre, je présente le cabinet comptable et sa structure, ensuite je veux effectuer une présentation des différentes tâches et interventions réalisées au cour de la période du stage et on va finir mon rapport par des remarques et une conclusion qui reflétera mon impressions durant mon stage. 5 1ere Partie 6 Chapitre 1 : Description de l’entreprise 1) PRESENTATION DE CABINET : La fiduciaire, est un cabinet qui traite les opérations comptables et fiscales.autrement dit, le mot fiduciaire désigne la confiance et la fidélité. Le domaine de compétence est la gestion comptable et financière, son siège est fixé à Fès. Il a été créé au courant de l’année 2013 et géré par Mr RHANNAMI Mohcine qui est l’administrateur responsable 2) FICHE TECHNIQUE DE CABINET : Raison social BUREAU LIBRE COMPTE Forme juridique Société à responsabilité limitée (SARL) Siège sociale N°7, mag.4.kiss.mernissi , AV lalla meryem-FES Activité principale sociétés, comptabilité, fiscalité GSM + 212 6 63 53 25 10 Email fiduciaireble@gmail.com 3) Fonctions et tâches du la fiduciaire :  Travaux de comptabilité  Constitution des sociétés  Etudes des projets  Déclarations et contentieux fiscaux  Conseil juridique, économique et financier 4) Organigramme du la fiduciaire : Gérante de la Sté 7 5) Les différents services et leurs fonctions : Gérant : Le directeur général intervient dans toutes les phases de la vie du fiduciaire : Il est charge d’imprimer tous les documents concernant la constitution des nouvelles e/ses, ainsi que la vérification des dossiers préparés par le service comptable, c’est un responsable qui assure l’ordre de la bonne gestion et le contrôle total de la fiduciaire. Service comptable : C’est le service pilote de cabinet, en effet, l’activité principale de ce service est l’enregistrement des opérations comptables dans les journaux auxiliaires et de l’établissement des déclarations fiscales. Stagiaires : Stagiaires qui proviennent de l’ISTA il est chargé de passation des écritures comptables dans les journaux auxiliaires, et la déclaration de T.V.A . 8 2 ème PARTIE 9 Chapitre 2 : Gestion comptable La gestion comptable met les compétences des co-gérants au service des clients du BUREAU LIBRE COMPTE, pour les conseiller et les décharger dans toutes les activités touchant au système comptable, en tant qu'instrument de gestion. Son activité consiste aussi en : Section 1- La tenue de la comptabilité Il s'agit de recueillir toute information comptable et financière chez les sociétés clientes et les exploiter afin d'élaborer pour chaque société les différents états requis par la loi et d'aboutir à une comptabilité conforme au dispositif de forme et de fond prescrit par la réglementation comptable Il s'agit de l'ensemble des opérations comptables qui interviennent notamment au cours de l'exercice et qui en principe font l'objet social et du fonctionnement normal de l'entreprise (Achat, ventes, opérations de banque ) ; on peut les distinguer en opérations courantes et opérations de fin de période. Opération courantes : I. Le classement Le classement est la première phase vers l'organisation de la procédure comptable, puisqu'il facilite l'établissement des journaux auxiliaires. L'opération consiste à trier des différentes pièce comptables selon leur nature en pièce de banque, pièces de caisse, factures achat et factures ventes. Ensuite, on procède à un deuxième classement par ordre chronologie tout en vérifiant si ces pièces sont établies et tenues sans blanc ni altération d'aucune sorte, et qu'elles ne comportent ni erreur ni oubli. 1- Les pièces de banque En général ce sont ; les extraits de compte, les relevés de compte, les avis de crédit, les avis d'opérations agios, les positions de compte, les bordereaux des valeurs remises à l'encaissement, les avis de débits ... etc. 2- Les pièces de caisse Il s'agit de l'ensemble des encaissements et des décaissements de la société en question. 10 Ces pièces portent en général sur les factures achats comptant, les recettes en espèce ... etc. 3- Les factures achats Il s'agit des factures achats à crédit uniquement. Pour les factures réglées par trésorerie, elles sont classées parmi les pièces de caisse ou banque selon leur mode de règlement. 4- Les factures ventes Ces dernières sont classées selon l'ordre chronologique quelque soit le mode de règlement II. L'établissement des journaux auxiliaires Une fois l'opération de classement est achevé, on procède à l'établissement manuel des journaux auxiliaires. L'article 9 de la loi n°9-88 a prévu que toutes les opérations qui affectent le patrimoine d'une entreprise doivent être « enregistrées chronologiquement, opération par opération et jour par jour ». C'est dans cette logique que toute entreprise doit tenir son journal auxiliaire qui est un registre sur lequel figure les différentes écritures et opérations comptables qu'elle a effectuées. Il y a plusieurs règles qu'il faut respecter dans l'établissement de ces journaux y' S'appuyer sur des pièces justificatives datées, conservées, classées dans un ordre défini susceptible de servir comme moyen de preuve et portant des références de leur enregistrement en comptabilité ; Respecter l'enregistrement chronologique des opérations ; Permettre pour chaque enregistrement comptable d'en connaître l'origine, le contenu, l'imputation du mouvement, qualification sommaire ainsi que la référence de la pièce justificative qui l'appui. 1- Le journal banque Pour établir ce journal, on se base sur le relevé de compte, et l'état de chéquier du mois, en plus des pièces de banque déjà classées. Ainsi, les opérations enregistrées dans ce journal sont 11 Les versements en espèces effectués par la société ou ses créanciers ; Les chèques encaissés auprès des clients de la société ; Les virements effectués en faveur des clients de la société ; Les règlements par chèque en faveur des clients de la société ; Les agios et différents frais financiers. Lors de l'enregistrement des opérations comptables relatives à ces pièces, on commence par les recettes avec des mentions du nom du client dans les colonnes libellées quand il s'agit d'un règlement de créance. Ensuite, les dépenses avec la mention du numéro du chèque dans la colonne libellée. 2- Le journal caisse On fait passer dans ce journal toutes les opérations se traduisent par une entrée (vente au comptant, alimentation de la caisse) ou une sortie d'espèces (règlement d'achat en espèce, assurance) et en enregistrant les encaissements et les décaissement dans une page distincte. 3- Le journal des achats Dans ce journal, la comptabilisation des factures se fait au moment de la constatation de la dette et non pas lors du règlement. En d'autres termes, seulement sont comptabilisées dans ce journal les achats à crédit. On précède comme suit : après avoir indiqué le mois de la comptabilisation, la raison ou la dénomination sociale de la société et le lieu de son siège social, on commence à remplir par les éléments suivants : la date de la facture, la raison ou la dénomination sociale du fournisseur puisqu'on tient un compte pour chaque fournisseur, le n° uploads/s1/ hjgh 1 .pdf