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td1 fait 1 Contrôle interne et audit CAS DE CONTRÔLE INTERNE ?? SOCIÉTÉ OPRÉ NOTA BENE Les réponses doivent être concises La société OPRÉ gère une vingtaine de supermarchés et trois centrales d ? achat Son siège social est à Pontvieux ORGANISATION DES SUP

Contrôle interne et audit CAS DE CONTRÔLE INTERNE ?? SOCIÉTÉ OPRÉ NOTA BENE Les réponses doivent être concises La société OPRÉ gère une vingtaine de supermarchés et trois centrales d ? achat Son siège social est à Pontvieux ORGANISATION DES SUPERMARCHÉS Le personnel de chaque site est composé de ?? directeur ?? comptable ?? caissières à temps partiel ?? chefs de rayon ?? responsable des stocks ?? manutentionnaires pour la gestion des stocks ?? agents de sécurité sous-traitance ORGANISATION DE LA COMPTABILITÉ La comptabilité des supermarchés est autonome La société est équipée d ? un ERP qui permet de nombreux liens entre les di ?érents services et ainsi de nombreuses opérations comptables sont automatisées Les comptes de la société sont établis à partir de la sommation des comptes des di ?érents établissements les opérations interétablissements sont comptabilisées dans des comptes de liaison et OBJECTIF DU SERVICE DE CONTRÔLE INTERNE Le service de contrôle interne a pour fonction de ?? surveiller le travail des autres salariés ?? surveiller la bonne application des procédures ?? contrôler la tenue de la comptabilité ?? contrôler les dépenses engagées par les directeurs des supermarchés TRAVAIL À FAIRE I Dé ?nition du contrôle interne points Que pensez-vous de ces a ?rmations Êtes- vous en accord ou en désaccord avec elles Comment dé ?nissez-vous la fonction du service de contrôle interne pour la société OPRÉ Quelles sont ses principales missions CContrôle interne et audit Gestion des achats et des stocks Chaque chef de rayon passe ses commandes auprès de la centrale d ? achat dont il relève Si la mise à jour de l ? inventaire permanent est automatique au moment du passage en caisse pour les ventes il n ? en va pas de même pour les achats Le responsable des stocks après véri ?cation des quantités reçues et de l ? état des emballages doit surveiller l ? enregistrement des marchandises dans le système au moment de leur réception utilisation des codes barres Il doit également véri ?er les prix d ? achat déjà dans enregistrés avec ceux des nouvelles livraisons Pour un certain nombre d ? articles les prix sont ?xés pour une ou deux saisons mais les prix des fruits et légumes peuvent varier à chaque livraison Les prix de vente sont calculés automatiquement à partir des prix d ? achat Les produits défectueux ou non-conformes aux commandes sont retournés immédiatement à la centrale d ? achat Les produits périmés ou détériorés qui ne peuvent plus être vendus sont détruits sans formalisme particulier Il est important pour la bonne réputation des supermarchés de réduire au maximum le risque de réclamation des clients TRAVAIL À FAIRE II Évaluation des procédures d ? achat et de gestion des stocks points Quelles sont les forces et faiblesses de la procédure d ? achat et de gestion des stocks Quels sont les risques liés à ces faiblesses Analyser les faiblesses et les risques identi ?és et leur éventuelle conséquence en termes d ? anomalies pouvant a ?ecter