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EXERCICE C COURS N° 1 - 4 GLT 2 / TDB 23.03.2020 ACTIVITE CONCERNEE : COMMISSIO

EXERCICE C COURS N° 1 - 4 GLT 2 / TDB 23.03.2020 ACTIVITE CONCERNEE : COMMISSIONNAIRE DE TRANSPORT A L’INTERNATIONAL Bien définir l’activité avec les étudiants pour faciliter la compréhension 1 – Définissez les indicateurs de performance possibles pour évaluer cette activité Trouver les chiffres-clés de la performance Il faut qu’ils soient tournés vers les résultats économiques de l’exploitation Attendre les propositions des étudiants, réponses possibles : Chiffre d’Affaire Période : MOIS Marge Brute Taux de marge brute Nombre d’opérations Marge moyenne par dossier Tri par marges brutes ( 0 à 50 € / 50 à 100 € / 100 à 150 € …) Autres propositions éventuelles 2 – Travailler sur le tableau Europe 2013/2014, à comparer avec 2012/2013. Mise en place du TDB sur 4 indicateurs : C.A. / M.B. / Taux de MB / Opérations Distribuer EUROPE 2012/2013 et EUROPE 2013/2014 Etablir le TDB de Novembre 2013, le comparer avec Novembre 2012 + période Penser à préciser les variations (+ ou -) pour les mêmes périodes Etablir le TDB de Mars 2014 + période + comparaison avec 12/13 + projection à Juin 2014 TABLEAU DE BORD NOVEMBRE 2013 2013 2012 VARIATIONS C.A. 215 900 € 203 800 € + 12100 €/+ 5.9 % M.BRUTE 35100 € 29600 € + 5500 € / + 18.5 % TAUX M.B 16.25 % 14.52 % + 1.7 OPERATIONS 208 174 + 34 / + 19.5 % MARGE MOYENNE PAR DOSSIER 168.7 € 170.1 € - 1.4 € /- 0.8 % Constat : Novembre 2013 bien meilleur que Novembre 2012 : hausse de la marge brute mensuelle et du taux de marge brute. + 34 opérations dans le mois qui donnent une compensation positive. TABLEAU DE BORD PERIODE JUILLET 13 / NOVEMBRE 13 5 MOIS 07/13 A 11/13 07/12 A 11/12 VARIATIONS C.A. 630 900 € 690 700 € - 59 800 €/- 8.6 % M.BRUTE 104 100 € 106 200 € - 2 100 € / - 1.9 % TAUX M.B. 16.50 % 15.37 % + 1.1 OPERATIONS 645 608 + 37 / + 6 % X 161 € = + 5 957 € M.MOYENNE PAR DOSSIER 161 € 174 € - 13 € / - 7.4 % X 645 dossiers = - 8 385 € Constat Légère baisse en marge brute ( - 2 100 €). Amélioration du taux de marge (+ 1.1 ) et du nombre d’opérations qui compense la baisse du C.A. Baisse significative de la marge brute moyenne par opération. 161 € (07 à 11/2013) et 174 € (07 à 11/2012) A fin Novembre 2013, la situation en marge brute est similaire à la fin Novembre 2012. On peut alors comparer avec l’objectif prévu (Exemple : + 5% en marge brute) ; nous sommes à – 2% : il faudra donc améliorer la performance dans les mois à venir (Reste 7 mois avant la clôture du bilan). TABLEAU DE BORD MARS 2014 2014 2013 VARIATIONS C.A. 344 000 € 311 200 € +32800 €/+ 10.5 % M.BRUTE 48 200 € 42 600 € + 5 600 €/ + 13.1 % TAUX DE MARGE 14 % 13.6 % + 0.4 OPERATIONS 254 263 - 9 / - 3.4 % M.MOYENNE PAR DOSSIER 189 € 161 € + 28 € / + 17.3 % Constat: MARS 2014 meilleur que MARS 2013, sauf le nombre d’opérations, mais la différence est négligeable. TABLEAU DE BORD PERIODE : JUILLET 13 / MARS 14 9 MOIS 07/13 A 03/14 07/12 A 03/13 VARIATIONS C.A. 1 757 800 € 1 916 400 € - 158 600 €/- 8.2 % M.BRUTE 268 600 € 291 400 € - 22 800 €/- 7.8 % TX MARGE + 15.2 % + 15.2 % + 0 OPERATIONS 1 580 1 641 - 61 / - 3.7 % X 170 € = - 10 370 € M.MOYENNE PAR DOSSIER 170 € 177 € - 7 € / - 3.9 % X 1580 dossiers = - 11 060 € Constat: Baisse confirmée du C.A. (Presque 9 %) et chute sensible de la marge brute (- 22 000 € sur 9 mois), taux de marge maintenu mais perte de 61 opérations. La marge brute moyenne reste moins bonne que l’année précédente TABLEAU DE BORD ANNEE 2013 / 2014 13/14 12/13 VARIATIONS C.A. 2 436 200 € 2 690 300 € -254 100 €/- 9.4 % MARGE BRUTE 371 300 € 413 700 € - 42 400 € / - 10.2 % TAUX DE MARGE 15.2 % 15.3 % - 0.1 OPERATIONS 2166 2280 - 114 / - 5 % M.MOYENNE PAR DOSSIER 171 € 181 € - 10 € /- 5.5 % Constat : 2013/2014 : Année aux résultats sensiblement en baisse : CA = - 10 %, Marge brute idem. Taux de marge brute maintenu, mais moins d’opérations et une marge brute moyenne à la baisse. Analyser pourquoi une baisse de 42 400 € en marge brute : perte de clients, mauvaises productions agricoles = moins de volumes = moins de transports à organiser. Surveiller si nous n’avons pas perdu des transporteurs car plus nous avons une diversité de transporteurs plus nous offrons de solutions à nos clients. Enquêter pour essayer de comprendre les raisons de cette baisse et trouver des pistes d’amélioration. Dernière étape : Définir les objectifs pour la saison suivante : 2014/2015 en fonction des résultats des indicateurs 13/14. RAMENER LES STATISTIQUES EUROPE 12/13 – 13/14 – 14/15 A CHAQUE COURS uploads/s1/ cours-6-7-tdb-maroc-21-correct-exo-c-com-tpt-copie.pdf