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Programme travail cycle vente clients

EXERCICE ENTITE PROGRAMME DE TRAVAIL CYCLE VENTES - CLIENTS DATE Avertissement La CRCC de Paris ne peut aucunement être tenue responsable de l'utilisation des modèles et documents mis en ligne ceux-ci n'ont qu'un caractère indicatif et doivent être adaptés strictement en fonction de chaque contexte d'intervention et n'ont pas pour but de traiter les aspects spéci ?ques de toutes les missions COMPTES CONCERNES I CLIENTS ET RATTACHES II PRODUITS D ? EXPLOITATION III AUTRES préciser SEUIL DE SIGNIFICATION ELEMENTS CLES ANALYSE CONTROLE INTERNE O N OBSERVATIONS La grille de séparation des fonctions est-elle remplie La société réalise-t-elle des enquêtes préalables clients Sont elles régulièrement remises à jour Existe-t-il des bons pré numérotés de commande clients Les factures sont-elles numérotées séquentiellement Les commandes non livrées font-elles l'objet d'un suivi La facturation est- elle établie dans les meilleurs délais après l'expédition des marchandises Existe-t-il un rapprochement entre les expéditions et la facturation CEXERCICE ENTITE PROGRAMME DE TRAVAIL CYCLE VENTES - CLIENTS DATE ELEMENTS CLES ANALYSE CONTROLE INTERNE O N OBSERVATIONS Les comptes clients et les e ?ets à recevoir sont-ils justi ?és régulièrement Existe-t-il un suivi régulier de la durée du crédit client global de la valeur des retards de règlement et du montant des créances douteuses par un responsable compétent Existe-t-il une intégration directe des éléments de la gestion commerciale dans la comptabilité La ?abilité de la procédure estelle véri ?ée Y a-t-il une procédure de collecte des informations liées au cut o ? BL en attente avoirs en attente factures non envoyée etc con ?rmée par le service clients et le service comptable Les relances sont-elles faites régulièrement et dans des délais satisfaisants Le service commercial est-il informé des incidents de règlement Les éventuelles annulations de facturation sont-elles approuvées par un responsable clairement dé ?ni Type d ? erreurs relevées Conclusion évaluation générale du risque CEXERCICE ENTITE PROGRAMME DE TRAVAIL CYCLE VENTES - CLIENTS DATE DILIGENCES Fait Par Ref N A E S REVUE ANALYTIQUE Préparer une analyse comparative des marges directes et des ventes par catégories Les comparer au budget Enquêter sur les variations signi ?catives et justi ?er les explications obtenues Préparer une analyse comparative des ratios de délai de règlement client Enquêter sur les variations signi ?catives et justi ?er les explications obtenues Préparer une analyse comparative du ratio de dépréciation des comptes clients Enquêter sur les variations signi ?catives et justi ?er les explications obtenues VENTES Produits Exceptionnels Pour tous les produits supérieurs à ? K examiner les pièces justi ?catives et justi ?er le bien fondé de la constatation du pro ?t Subventions Pour tous les produits supérieurs à ? K véri ?er le bien fondé de la constatation du pro ?t Clause suspensive corrélation avec la charge engagée etc ? Pertes sur créances irrécouvrables Pour toutes les charges supérieures à ? K véri ?er le bien fondé de la constatation de la perte dé ?nitive Césure des exercices Sélectionner dans les chronos de factures des deux derniers mois de l ? exercice celles dont