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Le budget de tresorerie CThème LE BUDGET DE TRESORERIE Présenter par AMINE MOUSTARHAM ANASS BAKKOUR KARIMA RHADBANE SARA EL BACHALI KHALIL NACHIT encadré par monsieur SAID ASSALI CINTRODUCTION CPLAN DE TRAVAIL ? Introduction ? SECTION Les encaissements a

CThème LE BUDGET DE TRESORERIE Présenter par AMINE MOUSTARHAM ANASS BAKKOUR KARIMA RHADBANE SARA EL BACHALI KHALIL NACHIT encadré par monsieur SAID ASSALI CINTRODUCTION CPLAN DE TRAVAIL ? Introduction ? SECTION Les encaissements a Les encaissements d ? exploitation b Les encaissements hors exploitation c Les techniques des Prévision des encaissements sur vente ? SECTION Les décaissements a Les décaissements d ? exploitation b Les décaissements hors exploitation c Les techniques des prévisions sur décaissements ? Section le solde des encaissements et décaissements a Le solde cumulé positif ou trésorerie excédentaire b Solde cumulés négatif ou trésorerie dé ?citaire ? Synthèse ? Conclusion ? Bibliographie CSection les encaissements a Les encaissements d ? exploiatation ? Sont essentiellement provenant des ventes ventes de produit ?nis ventes accessoires ou encaissements sur chi ?re d ? a ?aire ? il est rare à ce niveau de faire une distinction selon l ? instrument de paiement utilisé chèque e ?et ? ? Ces encaissement concernent des ventes e ?ectuées toutes taxes comprises CSection les encaissements b Les encaissements hors exploitation ? les cession d ? actifs immobilisés ? Et les autres produits exceptionnels CSection les encaissements c Les techniques des Prévision des encaissements sur vente ? Le budget prévisionnel des ventes permet d ? obtenir les encaissements sur ventes après un travail de conversion des ux de produit en ux monétaires ? On rappelle que le budget des ventes raisonne en terme de facturation nette de rabais ou remis ? La conversion en ux monétaire n ? est possible que si le pas du budget d ? exploitation de l ? entreprise ? Les ventes mensuelles sont éclatées selon les mois d ? encaissements sur la base d ? une loi d ? éclatement établie à partir du passé ? L ? utilisation de tell loi n ? a de sens que si elle est stable dans le temps CSection les décaissements a Les décaissements d ? exploitataion s ? décaissements sur achat ? Salaires et charges sociales ? TVA à payer CSection les décaissements b Les décaissements hors exploitation ? Les acquisitions d ? immobilisations ? Les remboursements d ? emprunts ? Les dividendes à répartir ? L ? impôt sur les sociétés CSection les décaissements C Les techniques des Prévisions sur décaissements ?? Les techniques des prévisions sur décaissements d ? exploitation ? Prévisionner les achats futures via l ? application de la loi d ? éclatement ? Prévisionner les décaissements sur salaires CSection les décaissements ?? Les techniques des prévisions sur décaissements liés à la TVA ? La connaissances des dates des paiements de la TVA et des autres impôts d ? exploitation obéit aussi à des règles institutionnelles particulières ? Il existe un délai dont il faut tenir compte pour estimer la TVA à payer dans le cadre d ? un budget de trésorerie CSection le solde des encaissements et décaissements a Le solde cumulé positif ou trésorerie excédentaire ? l ? ensemble n ? a pas de problème de