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Frap sce controle de gestion

FEUILLE DE REVELATION ET D ? ANALYSE DE PROBLEME FRAP N SERVICE CONTROLE DE GESTION FEUILLE DE REVELATION ET D ? ANALYSE DE PROBLEME Objet Audit du service Contrôle de Gestion ? Auditrice Siham EL KARIMI PROBLEME Non formalisation des procédures FAITS La société ne dispose pas d ? un manuel de procédures - L ? absence d ? un service d ? audit interne attaché à la Direction Générale CAUSES Inconscience des responsables quant à l ? importance de l ? enregistrement des procédures CONSEQUENCES La non formalisation des procédures au sein du service de Contrôle de Gestion peut impacter l ? exécution des t? ches assignées voire le non respect de ces t? ches et de leur séparation ce qui entrainera une anarchie au sein du service RECOMMANDATIONS L ? élaboration d ? un manuel de procédures permettrait de conserver une trace écrite de la représentation des t? ches et responsabilités et d ? éviter ainsi la perte du temps lors du changement du personnel Restructuration de l ? organigramme et recrutement d ? un auditeur interne expérimenté Le service de l ? audit interne doit être indépendant des services opérationnels et lié directement à la Direction Générale CFICHE DE SUIVI DES RECOMMANDATIONS RECOMMANDATION N Réponse Etablie par Siham EL KARIMI Réalisée Qualité Auditrice externe ?? Retenue A l ? étude Date Refusée Dates A partir de la date o? la recommandation est retenue elle doit faire l ? objet prévues d ? une application pratique A partir du Le responsable du service Contrôle de Gestion ? doit procéder à L ? élaboration d ? un manuel de procédures décrivant la représentation des t? ches et responsabilités La communication à la Direction des Ressources Humaines et la Direction Générale de la nécessité de recruter un auditeur interne et ? ? ? ? ? que la fonction d ? audit interne doit être indépendante des services opérationnels et liée directement à la Direction Générale Le Le responsable du service Contrôle de Gestion ? sera tenu de remettre ce manuel de procédures à la Direction Générale pour validation Réponse du concerné Le responsable du service Contrôle de Gestion ? juge que L ? élaboration d ? un manuel de procédures est une nécessité pour la clarté des responsabilités et des t? ches Ce manuel va faciliter sans doute la bonne marche du travail au sein du service Ainsi la création du service d ? audit interne sera un complément incontournable spéci ?quement pour le service du contrôle de gestion et généralement ce service va donner à l ? entreprise une assurance sur le degré de ma? trise de ses opérations La recommandation est retenue Etablie par S EL KARIMI Approuvée par Responsable du servie Contrôle de Gestion C