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Td calcul des budgets controle de gestion

Université de Sousse INSTITUT SUPERIEUR DE FINANCES ET DE FISCALITE DE SOUSSE Année Universitaire - Niveau L LFGC Module Contrôle de gestion Enseignante responsable Ahlem GHANNOUCHI Chargée des TD Hanen RAGOUBI TD N Exercice La société G A fabrique des climatiseurs Elle achète des pièces détachées à une autre société ?liale et les fait assembler dans un atelier de montage Annexe Ventes Les prévisions des ventes pour le deuxième semestre de l ? année N se présentent comme suit Région de Tunis unités - Région du Nord unités - Région du Centre unités - Région du Sud unités Les ventes mensuelles sont toutes égales à l ? exception de celles du mois d ? août qui sont de moitié celles des autres mois Le prix de vente unitaire s ? élève à D HT Annexe Production Le coût de production unitaire prévisionnel se décompose de la façon suivante Pièces détachées Fournitures MOD Charges indirectes de montage Coût de production unitaire D La production prévisionnelle est de unités par mois sauf en août o? l ? atelier est fermé Le budget exible de l ? atelier de montage pour une production mensuelle de unités se présente comme suit Salaires Services extérieurs HT Charges indirectes variables Autres charges HT Amortissements Charges indirectes ?xes Charges indirectes totales ? CAnnexe Approvisionnements Stocks au N Pièces détachées D - Fournitures D Commandes de pièces détachées La commande passée en juin et livrable en juillet s ? élève à D Pour les mois suivants il est prévu de faire des commandes telles que les stocks existants en ?n de mois soient de D en août D à partir de septembre celui de ?n décembre devrait être de D Les commandes de pièces détachées sont livrées par la société ?liale dans le mois qui suit la commande Commandes de fournitures septembre D novembre D décembre D Les fournitures sont livrées par les fournisseurs dans le mois de la commande Annexe Distribution Le budget exible mensuel des frais de distribution pour une vente normale de unités est le suivant Commissions Services extérieurs HT Charges variables de distribution Salaires Autres charges HT Amortissements Charges ?xes de distribution Charges de distribution totales Annexe TVA La TVA est calculée au taux de pour les ventes et les achats et au taux de pour les services extérieurs et les autres charges TAF Présenter pour le deuxième semestre N Le budget des ventes Le budget des charges de distribution Le budget des achats Le budget des charges de production Le budget de TVA CExercice Pour établir - son budget de trésorerie prévisionnel du premier trimestre de l ? année N - son état de résultat prévisionnel et son bilan prévisionnel au mars de l ? année N la société de négoce ABC dispose des éléments suivants I Bilan de la société ABC au décembre N Actifs Capitaux propres et passifs ? ? ? ? ? ? Immobilisations Stocks de marchandises Clients Clients- E ?ets à recevoir Débiteurs divers a Capitaux propres Emprunts Fournisseurs