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Parlonsaudit.com présente: COMMENT PREPARER EFFICACEMENT VOS MISSIONS D'AUDIT... MÊME SI VOUS MANQUEZ DE TEMPS POUR LE FAIRE Moins d'improvisation, plus de préparation: Comment préparer efficacement vos missions d’audit… même si vous manquez de temps pour le faire - 2019 © PARLONSAUDIT.COM, Avril 2019 Dépôt légal, Bibliothèque Nationale du Royaume du Maroc, 2019 © Copyrights - Tous droits réservés. Toute reproduction, même partielle, est interdite sans autorisation. © www.parlonsaudit.com Ressources sur la gestion des risques, la gouvernance, le contrôle et l'audit internes. Suivre l'actualité du site: ici. W W W . P A R L O N S A U D I T . C O M PREFACE Manquez-vous de temps pour préparer vos missions d’audit ? Vous demandez-vous par quel miracle allez-vous arriver à préparer la prochaine mission, tout en bouclant le rapport de la précédente et en formant le nouveau stagiaire, sans pour autant rallonger les journées de plusieurs heures et / ou faire des impasses sur des sujets qui pourraient finalement se révéler importants ? Vous n’êtes pas seul(e) à vous être trouvé(e) dans cette situation stressante car bien des auditeurs internes, moi y compris lorsque j'occupais ces fonctions, sont passés par là. Comprendre exactement ce qu'attend de vous votre organisation et connaitre les éléments essentiels pour une préparation réussie des missions d’audit sont deux puissants leviers pour vous permettre de répartir efficacement votre temps entre les différentes tâches qui vous sont dévolues : - Comprendre ce qu’on attend de vous c’est ne pas consacrer de temps à des sujets qui ne relèvent pas de vos responsabilités, - Connaître les essentiels de la préparation d’une mission d’audit c’est aller directement à l’essentiel dans la collecte et l'analyse de l’information. Maîtriser ces deux éléments requiert la combinaison de hard skills et de soft skills que cet e-book va vous aider à identifier et mettre en pratique. Je vais donc partager avec vous dans cet e-book 8 principes incontournables pour une préparation efficace des missions d’audit interne, en vous expliquant pour chacun comment les mettre en pratique et en vous faisant bénéficier de mes retours d’expériences dans une section dédiée pour chaque principe. © www.parlonsaudit.com Ressources sur la gestion des risques, la gouvernance, le contrôle et l'audit internes. Suivre l'actualité du site: ici. W W W . P A R L O N S A U D I T . C O M A PROPOS DE L'AUTEUR Mariem Alaoui, consultante et formatrice indépendante en organisation et audit. Experte en audit interne et contrôle interne, certified internal auditor. Fondatrice du site www.parlonsaudit.com. parlonsaudit@gmail.com Mariem Alaoui est diplômée de Sciences Po Paris et de l’Université Al Akhawayn (Maroc), et titulaire du certificat international de spécialisation en audit interne certified internal auditor (The Institute of Internal Auditors, USA) et du certificat fraud risk management (Université de Paris Dauphine et Association of Certified Fraud Examiners). Mariem Alaoui dispose d’une solide expérience de plus de dix années en audit & contrôle internes, ayant occupé les postes d’auditrice interne senior, de chef de mission d’audit et de contrôleur interne et financier senior au sein d’entreprises de tailles variées dans un contexte international et multiculturel. Elle est aujourd’hui consultante et formatrice indépendante en organisation et audit. Elle est également intervenante en formation executive à l’Université Internationale de Rabat. Mariem Alaoui est membre de l’IIA Global USA, association professionnelle de référence des auditeurs internes. © www.parlonsaudit.com Ressources sur la gestion des risques, la gouvernance, le contrôle et l'audit internes. Suivre l'actualité du site: ici. W W W . P A R L O N S A U D I T . C O M A PROPOS DE PARLONSAUDIT.COM Parlonsaudit.com est un site de ressources sur la gestion des risques, la gouvernance, l’audit, le contrôle internes et tout autre sujet lié. Parlonsaudit.com a pour mission d’aider toutes les personnes intéressées par ces sujets à se former en ayant accès à des ressources aussi variées qu’articles de blog, e-books, documents gratuits, sélection de vidéos… Parlonsaudit.com met à votre disposition les ressources pour que vous restiez informé et à jour dans vos connaissances sur la gestion des risques, la gouvernance, le contrôle interne et l’audit interne. Rejoignez la communauté Parlons Audit! Contactez Parlonsaudit.com: https://www.parlonsaudit.com/contact Abonnez-vous à la newsletter du site: https://www.parlonsaudit.com/formulaire- abo © www.parlonsaudit.com Ressources sur la gestion des risques, la gouvernance, le contrôle et l'audit internes. Suivre l'actualité du site: ici. Parlonsaudit.com sur LinkedIn : https://www.linkedin.com/company/13053850 Parlonsaudit.com sur Facebook: https://www.facebook.com/Parlonsauditcom- 582061095315572 Table des matières Comprendre ce que votre organisation attend de l’audit interne : 1. Comprendre le rôle et les prérogatives de l’audit interne 2. Comprendre l’environnement dans lequel opère la direction d’audit interne et son positionnement dans votre organisation 3. A venir Hard skills et soft skills incontournables pour une préparation réussie de la mission d’audit : 4. A venir 5. A venir 6. A venir 7. A venir 8. A venir © www.parlonsaudit.com Ressources sur la gestion des risques, la gouvernance, le contrôle et l'audit internes. Suivre l'actualité du site: ici. W W W . P A R L O N S A U D I T . C O M CHAPITRE 1 : COMPRENDRE LE RÔLE ET LES PRÉROGATIVES DE L’AUDIT INTERNE Pourquoi? Comprendre le rôle et les prérogatives de l’audit interne dans l’organisation vous permettra de vous concentrer uniquement sur les tâches dans votre périmètre et de ne pas vous laisser emporter dans des projets hors du domaine de l’audit interne et compromettant son indépendance. A quoi sert l’audit interne ? Toute organisation doit se doter des dispositifs et structures pour atteindre les objectifs fixés. L’atteinte de ces objectifs est menacée / favorisée par la matérialisation de risques / opportunités que l’organisation se doit de gérer par la mise en place de procédures de gestion des risques / des opportunités, dont notamment des contrôles internes… que l’audit interne doit vérifier pour attester de leur fonctionnement effectif. La fonction d’audit interne contribue donc à créer de la valeur ajoutée dans ce cadre là, et a pour objectif d’apporter une assurance raisonnable sur l’atteinte des objectifs de l’organisation, par la vérification du fonctionnement effectif des procédures internes de gestion des risques et la proposition d’améliorations. Les auditeurs internes s’intéressent donc aux objectifs de l’organisation, aux risques , aux contrôles et aux interactions entre gouvernance d’entreprise, gestion des risques et contrôle interne, © www.parlonsaudit.com Ressources sur la gestion des risques, la gouvernance, le contrôle et l'audit internes. Suivre l'actualité du site: ici. W W W . P A R L O N S A U D I T . C O M Gestion des risques et contrôle : qui fait quoi ? Le modèle des trois lignes de maitrise Est-ce que l’audit interne est le seul à s’intéresser aux risques et aux contrôles dans l’organisation ? Bien sûr que non : les collaborateurs, le management, les fonctions support et même des intervenants extérieurs à l’organisation tels que les commissaires aux comptes jouent tous un rôle dans la gestion des risques et /ou de son suivi. Mais parmi cette multitude d’acteurs, qui fait quoi exactement ? Quelle est la répartition des rôles dans la prise en charge, la surveillance et le degré d’assurance lié aux risques ? Le three lines of defense model ou le modèle des trois lignes de maîtrise [IIA, 2013] selon la terminologie française a justement pour objectif de clarifier la répartition des rôles en matière de gestion des risques et de contrôle: - La première ligne de maîtrise représente les activités de gestion des risques et de contrôle réalisées par les collaborateurs et pilotées par le management. Ces contrôles de premier niveau sont essentiels mais il ne faut pas perdre de vue qu’ils sont effectués par les collaborateurs directement responsables de l’activité. - La deuxième ligne de maîtrise représente les activités de gestion des risques et de contrôle réalisées par les fonctions supports de l’organisation, lesquelles sont d’autres prestataires d’assurance internes : contrôle financier, conformité, santé & sécurité… On considère que cette ligne est plus indépendante que la précédente car les collaborateurs réalisant les contrôles ne sont pas directement responsables de l’activité, même si ceux-ci ont souvent d’autres responsabilités de gestion. - La troisième ligne de maîtrise est l’audit interne qui est responsable d’évaluer de façon indépendante (car n’exerce pas d’autres responsabilités de gestion) et objective le degré de maîtrise des opérations. Enfin, les autres prestataires d’assurance externes contribuent aussi à fournir à la direction générale et au Conseil une assurance sur le degré de maîtrise des opérations. A ce sujet, les normes de l’IIA encouragent fortement la coordination des travaux de l’audit interne et le partage d’informations avec les autres prestataires internes et externes d’assurance. L’objectif ici est de conceptualiser la répartition des rôles en matière de gestion des risques et de contrôle afin de mieux coordonner ces activités et donc optimiser les travaux de chaque intervenant. Maintenant que vous avez intégré le rôle de l’audit interne dans l’organisation, passons maintenant aux interactions avec la gestion des risques et la gouvernance : © www.parlonsaudit.com Ressources sur la gestion des risques, la gouvernance, le contrôle et uploads/Management/ebook-partie-1-preparer-une-mission-d-x27-audit.pdf