LA TRANSFORMATION DE L’AUDIT PAR LA DATA VISUALISATION Cas d’usages & applicati

LA TRANSFORMATION DE L’AUDIT PAR LA DATA VISUALISATION Cas d’usages & applications > JUILLET 2021 POWERED BY CRCC DE PARIS© 2 INTRODUCTION Page 3 PARTIE 1 Les enjeux de la data Page 4 PARTIE 2  Les cas d’usages de la data visualisation Page 5  1. Les états de synthèse Page 7  2. Les soldes intermédiaires de gestion Page 8  3. Les feuilles maîtresses Page 10  4. Les analyses financières Page 11  5. Les flux de trésorerie Page 12  6. Les balances âgées Page 14  7. La recherche d’écritures Page 14 PARTIE 3  VizNow : un outil de data visualisation Page 15 clé en main CONCLUSION Page 18 SOMMAIRE 3 INTRODUCTION À l’origine d’une révolution touchant tous les secteurs d’activités, la don­ née est l’élément déterminant de la trans­ formation numérique. Certaines entre­ prises sont mêmes dites « pilotées par les données » ou data driven, dans lesquelles les décisions et les évolutions sont prises en fonction de l’analyse des données. Ces mouvements de changements profonds concernent aussi les métiers du chiffre et les commissaires aux comptes. Cette donnée est en effet une composante essentielle du quotidien. Elle impacte pro­ fondément les modes de fonctionnement des cabinets, la qualité de service et l’ef­ ficacité opérationnelle. La donnée nous porte vers l’excellence et l’exhaustivité du traitement de l’information pour donner une dimension nouvelle aux analyses. La visualisation de données ou data visuali­ sation par son aspect interactif et analy­ tique permet de processer un important volume de données. Le traitement est plus exhaustif et l’opinion plus fine. La donnée prend alors toute sa dimension de vectrice de performance en servant les besoins métiers et en améliorant la relation client. La commission Audit informatique de la CRCC de Paris Partant de ce constat, la commission Au­ dit informatique de la CRCC de Paris a lancé son projet de data visualisation des Fichiers des Ecritures Comptables (FEC). Fonctionnant sur le logiciel Microsoft Power BI Desktop, ce modèle de données permet d’automatiser de nombreuses analyses précieuses pour le commissaire aux comptes. Cet outil clé en main, inti­ tulé VizNow, repense la revue analytique. VizNow est ainsi capable de traiter jusqu’à 1 Go de données issues des FEC (jusqu’à trois FEC peuvent être analysés simulta­ nément) et restituer sous forme visuelle les analyses. À travers ce livre blanc, vous découvrirez une nouvelle approche de l’audit grâce à un outil puissant basé sur la visualisation de données. 4 LES ENJEUX DE LA DATA L es nouvelles technologies capturent constamment de plus en plus de données. Ce volume de données, aussi appelé « big data » est un véritable gisement de valeur pour les entreprises, à condition de bien savoir l’exploiter. Adopter une politique de gestion de données ou « data management » est nécessaire à cette fin. La première étape pour une telle exploitation est de recueillir de façon propre et structurée les différentes informations. Ce traitement doit se faire via une structure adaptée à l’or­ ganisation. Une fois cette collecte établie, on peut dès lors stocker cette donnée. Que ce soit en local (sur un serveur physique), ou à travers le cloud (sur un serveur dématéria­ lisé), le stockage est déterminant afin de pouvoir exploiter in fine cette donnée. Il est dès lors possible d’analyser ce flux d’informations. De­ vant une volumétrie en constante croissance, adopter des outils dédiés à l’analyse de la donnée apparait plus que né­ cessaire pour les entreprises. La data visualisation permet ici de représenter graphiquement un ensemble de données de façon visuelle et interactive. Les avantages sont pluriels : > > Une meilleure compréhension d’une situation > > Une prise de décision facilitée et justifiée > > Une analyse qui peut être automatisée > > La diffusion d’une culture orientée data ou « data driven » Les chiffres du big data : 210 milliards de dollars en 2020 Le big data a une valeur estimée à 18 % des entreprises françaises estiment avoir les compétences nécessaires pour traiter le big data 69 % des dirigeants français s’appuient sur la donnée pour prendre une décision 1 Le volume de données a progressé en France de 701 % entre 2016 et 2018 Source : Rapport « Global Data Protection Index », Dell EMC en 2019 5 LES CAS D’USAGES L es conférences sur « LA » data sont très en vogue et vous êtes déjà largement sollicités sur ce sujet. Leur inconvénient majeur ? L’utili­ sation d’un jargon pouvant effrayer un public non-averti. Pour garder les pieds sur terre en matière d’analyse de données, il convient de re­ venir aux fondamentaux des métiers du chiffre. Inutile de reprendre ses études en mathéma­ tiques pour exploiter des données fournies par nos clients et ce pour 3 bonnes raisons : 1. La visualisation des données (dataviz) est un concept ancien (il date du XVIIIe siècle !) et il faut moins de deux minutes pour l’expliquer ! 2. Il existe des outils très accessibles pour manipuler de très gros volumes de données et produire des états visuels immédiatement compréhensibles non seulement par l’auditeur mais surtout par son client. 3. Les métiers du chiffre ont la chance de manipuler des données structurées (du texte et des chiffres) qui sont la plupart du temps dans un format strictement défini : la visualisation des données en est largement facilitée ! 2 La dataviz : so what ? La visualisation des données est née en 1786 avec la publication de The Commercial and Political Atlas de l’écossais William Playfair mais, c’est en 1977 que l’américain John Tukey donne ses lettres de noblesse à la visualisation de données avec son ouvrage Exploratory Data Analysis. La dataviz est donc loin d’être l’invention du siècle ! Les « experts » de la visualisation des données conviennent que cette dernière s’articule autour de trois objectifs : 1 enregistrer l’information, 2 faciliter le raisonnement sur de l’information (analyse, calcul, interaction) et 3 présenter de l’information (partage, itération). Là encore, inutile d’avoir un doctorat en informatique pour appréhender le périmètre de la dataviz ! La dataviz : quels outils en 2021 ? Pour faire simple (et donc risquer la critique), il existe trois outils majeurs de dataviz au­ jourd’hui : Tableau, Qlik et Power BI. Force est de constater que Power BI de Microsoft tire profit de son intégration à l’écosystème de l’éditeur, d’une tarification agressive et d’une bonne er­ gonomie. Dans sa version Desktop (comprise dans le pack Microsoft), Power BI permet de traiter des fichiers de données jusqu’à 1 Go, une taille suffisante pour la plupart des analyses de l’auditeur. 6 Illustration 1 : Le sommaire sur VizNow La dataviz et les métiers du chiffre : même pas mal ! Dans la plupart des secteurs d’activité, la vi­ sualisation des données est confrontée à la difficulté d’intégrer des sources de données de formats différents. Les métiers du chiffre ont eux la chance de pouvoir manipuler des sources de données très standardisées par un cadre réglementaire strict. Les Fichiers des écritures comptables en sont (normalement) un bon exemple. Par conséquent, les appli­ cations de la visualisation des données aux métiers du chiffre en général et au commissa­ riat aux comptes en particulier s’en trouvent largement facilitées ! Nous vous proposons plusieurs cas d’usages tirés de VizNow pour illustrer les propos de ce livre blanc : 1. États de synthèse 2. Soldes intermédiaires de gestion 3. Feuilles maîtresses 4. Analyse financière 5. Flux de trésorerie 6. Balance âgée 7. La recherche d’écriture 7 Illustration 2 : Le contrôle du FEC et les écritures détaillées sur VizNow CAS D’USAGE L orsque vous téléchargez VizNow sur le site viznow.fr, une notice d’utilisation est jointe. Elle vous explique en détail comment installer l’outil dans l’environnement Power BI et comment charger en quelques clics vos FEC à analyser. Différents onglets se mettent alors à jour dont plusieurs sont consacrés aux états de synthèse (bilan et compte de résultat). C’est à ces onglets que sera consacré notre premier cas d’usage. Dès l’ouverture de ces onglets, l’auditeur comp­ table comprend l’intérêt d’un outil de dataviz : 1. LES ÉTATS DE SYNTHÈSE il a directement accès aux données compa­ ratives du bilan et compte de résultat, sous forme de tableaux et de visuels. Il a surtout la capacité de faire des « drill-down » pour passer directement, en un clic, de la synthèse aux écritures détaillées correspondantes, en bas de l’écran. Cette fonctionnalité permet de gagner du temps dans l’analyse des états de synthèse et d’interagir en temps réel avec le client, pour demander un complément d’information ou lui restituer les conclusions de l’audit. Un vrai plus de la dataviz pour le commissaire aux comptes ! 8 De même, il est possible de fil­ trer les écritures sur un code journal pour voir leur impact sur l’état de synthèse. Là en­ core, l’auditeur gagne en effi­ cacité dans l’analyse des états de synthèse et des écritures sous-jacentes. CAS D’USAGE > > des présentations comparatives des SIG en mode « données » et en mode uploads/Management/ viznow-cas-d-x27-usages-et-applications.pdf

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• Détails
• Publié le Jan 08, 2022
• Catégorie Management
• Langue French
• Taille du fichier 1.1236MB