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7 Présenté en vue de l’obtention du diplôme de : Licence appliquée en gestion c

7 Présenté en vue de l’obtention du diplôme de : Licence appliquée en gestion comptable Contrôle interne du cycle de vente-client : Service comptabilité et finance Elaboré par : Safa Hamzaoui Soutenu Le …/07/2020 Devant la commission du jury composée de : Mr : Amine ben hadj hassine Encadreur Année Universitaire 2020/2021 République Tunisienne Ministère de l’Enseignement Supérieur, de la Recherche Scientifique et de la Université de Kairouan Institut Supérieur d’Informatique et de Gestion de Kairouan Mémo 8 Dédicaces A l’occasion de ce mémoire de fin d’étude qui met la fin de mon parcours des années d’étude je profite a dire quelque mots aux personnes qui sont ma vie A ma cher mère Fouzia et mon cher père Nourdhine pour leurs amours pour leurs tendresses pour leur sacrifice pour leur soutien et leurs prières depuis ma création A mes sœurs Yosra et ma jumelle Marwa pour leurs encouragements permanents, et leur soutien moral, A mes chers frères Sofien et Saif pour leur appui et leur encouragement, A mon petit fils Zakaria qui m’apporté la joie a ma vie A mon marie Walid Pour l’amour et l’affection qui nous unissent. Je te remercie pour ton soutien inconditionnel durant toutes ces longues années d’études. 7 Remerciements Mes remerciements les plus sincères accompagnés de toutes mes Gratitudes vont tout d’abord à mon encadreur Mr Amine ben hadj hassine Pour les conseils qu’il n’a cessé de prodiguer et surtout pour la confiance Qu’il m’a accordé pour la réalisation de ce projet. Je souhaite de remercier Mme Bouthina Taktak d’avoir m’accueillir comme stagiaire au sein du service comptabilité et finance de la société SORETRAK. Je remercier ensuite mes maitre de stage, Messieurs Hedi et Abdelhamid, Qui, tout au long de stage m’ont conseillé, aidé et accompagné lors de mes différentes missions. Je remercie toute l’équipe administrative de l’Institut supérieur d’informatique et de gestion de Kairouan. 8 Sommaire Dédicaces ………………………………………………………………………………………………………..……………..2 Remerciements……………………………………………………………………………..………………………………..3 Sommaire……………………………………………………………………………………………………………………….4 Introduction générale…………………………………………………………………………………………………….5 Chapitre 1 : présentation du cadre de stage.............................................6 Section 1 : présentation générale de la SORETRAK…………………………………………….……….…6 1.1 Fiche d’identification…………………………………………………………………….………………………6 1.2 Historique de la SORETRAK…………………………………..……………………………………………...7 1.3 Structure de l’entreprise…………………………………….………………………………………………….8 1.4 Activité de l’entreprise………………………………………………………………………………………....8 Section 2 : les divisions et les services ………………………………………………………………………..…9 Chapitre 2 : le cycle de vente – client ……………………….…………………………….17 1-importance du cycle de vente – clients ………………………………………………………..17 2-description du cycle de vente – clients …………………………………………………………18 Chapitre 3 : le contrôle interne du cycle de vente –client .……………18 1-objectifs et les composants du contrôle interne ………………………………….………..18 2-obstacles et les limites de contrôle interne ……………………………….…………….……19 2-1 cout de contrôle …………………………………………………………….……20 2-2 les problèmes humains …………………..……………………………………20 2-3 collusion ………………………………………..…………………………………….20 Chapitre 4 : évaluations du contrôle interne : cas de la SORETRAK…………………………………………………………………………………………………………21 Section 1 : teste effectués ………………………………………………………………………………………21 1- Grille fonctions ou qui fait quoi ………………………………………………………………….21 2- Rapprochement enter le système et les factures ……………………………………….24 3- Questionnaire de contrôle interne du cycle de vente-client ……………………….25 Conclusion générale ………………………………………………………………………….………30 Bibliothèque………………………………………………………………………………………………31 7 Introduction générale Il est reconnu que le stage constitue pour l’étudiant un élément indispensable pour sa formation. Il lui donne une occasion précieuse de s’adapter à la vie professionnelle avec toutes ses obligations et responsabilités. Il lui permet aussi de se familiariser avec le milieu de travail et d’acquérir d’autres connaissances que celles acquis lors de la formation théorique. Ces connaissances vont être converties en compétences dans le domaine pratique. Dans ce cadre pour obtenir mon diplôme en licence appliquée en gestion comptable à l’Institut Supérieur d’Informatique et de Gestion (ISIGK), J’ai effectué mon stage professionnel durant deux mois au sein de la Société Régionale de Transport de Kairouan(SORETRAK) et j’ai choisi ce sujet « Contrôle interne du cycle de vente-client » vu l’importance de son rôle dans l’entreprise. Pour atteindre ces objectifs, mon travail se compose quatre chapitres : Le premier chapitre sera consacré à la présentation de la SORETRAK ; Dans le deuxième chapitre, nous allons présenter le cycle de vente-client ; Dans le troisième chapitre, nous allons présenter le contrôle interne du cycle de vente-client Le dernier chapitre présentera les évaluations du contrôle interne : cas de la SORETRAK 8 Chapitre I : Présentation du cadre de stage Introduction : Ce stage était un moyen qui me permet de connaitre la vie professionnelle et de faire pratiquer les connaissances que j’ai acquis durant la période d’étude ; malheureusement la période du stage était courte a cause du confinement générale due au covid-19, mais la période passé était enrichissante pour moi. Donc dans ce cadre je présenterais dans la première partie une introduction générale de la société des transports de Kairouan . Section 1 : présentation générale de la société régionale de transport de Kairouan 1-1 Fiche d`identification : Dénomination : Société régionale de transport de Kairouan Raison sociale : SORETRAK Forme juridique : société Anonyme Ministère de Tutelle : Ministère de Transport Activité : transport public Des voyageurs Type d’activité : prestation de services Date de fondation : le 19 janvier 1963 Capitale : 150,000 Dinars. Siège social : Avenue Assad Ibn Al-Fourat B.P :35, Kairouan 3100 Effectif : 339 personnes Téléphone : (+216) 77 226 321 Télécopie : (+216) 77 229 486 7 Email : soretrak@gnet.tn La Société Régionale de Transport de Kairouan « SORETRAK », créée le 19 janvier 1963, avait pour vocation d’assurer le transport de marchandises et le transport en commun de voyageurs dans le gouvernorat de Kairouan. Dans le cadre des objectifs fixés par le VIIème plan de développement économique et social et conformément à la loi d'Août 1987 relative à la restructuration des entreprises publiques, la SORETRAK a été restructurée de manière à limiter son activité à partir de l'année 1988 au transport en commun de voyageurs dans le gouvernorat de Kairouan. L’activité « transport de marchandises » a fait l’objet de la création d’une société à part qui a été par la suite cédée au secteur privé. A la fin de l’année 2019, la SORETRAK dispose d’une flotte de 163 bus et emploie 339 personnes. 1-2 Historique de la «SORETRAK»: - La SORETRAK a été fondée le 19 Janvier 1963. Au début de sa création sa principale activité est le transport des voyageurs par bus ainsi que le transport des marchandises par camions et opérant tout au long du territoire tunisien. - Août 1985 L'activité de transport de voyageurs a été limitée au sein du gouvernorat de Kairouan et aux gouvernorats limitrophes. - Mars 1987 Session de l'activité de transport de marchandises à la STMK. -1988 Instauration d'un système d'information. - Juillet 1991 Exploitation de l'atelier de maintenance d'EL BATEN. -Mars 1994 Inauguration de la nouvelle gare routière à EL HAJJAM. -Avril 1994 Installation du siège social à avenue ASSAD IBN FOURAT. -1999 Migration au Système d'information In1.20tégré. - Mars 2007 Mise en place d'un système management qualité. - Juillet 2007 Certification du système management qualité selon la norme ISO 9001/2000. - Mars 2009 Instauration du système GPS. 8 1-3 Structure de l'entreprise : La SORETRAK est structurée selon l’organigramme ci-joint. Cet organigramme fait état de dix entités principales qui sont toutes rattachées directement à la direction générale. Il s’agit des unités suivantes : - Division contrôle de gestion (comprenant 2 services) ; - Division informatique (comprenant 2 services) ; - Division financière (comprenant 2 services) ; - Division des ressources humaines et des affaires administratives (comprenant 2 services) ; - Division technique (comprenant 2 services) ; - Division approvisionnements et gestion des stocks (comprenant 2 services) ; - Division exploitation (comprenant 2 services) ; - Service audit interne ; - Service sécurité et qualité ; - Secrétariat permanent de la commission du marché. 1-4 Activités de l'entreprise : La SORETRAK assure essentiellement des services réguliers de transport interurbain, régional et urbain de voyageurs. Le transport scolaire représente la majeure partie des services de transport urbain et régional. Par ailleurs, la SORETRAK assure aussi le transport du personnel pour le compte d’un certain nombre d’industriels de la région et ce dans le cadre de conventions avec ces entreprises. De même, la SORETRAK offre des services de location de bus au profit des organisateurs de voyages de groupes. L’activité de la SORETRAK se décompose comme suit : - Transport scolaire dans l’ensemble des délégations du gouvernorat de Kairouan ; - Transport interurbain de voyageurs à partir de la ville de Kairouan à destination des 7 chefs-lieux des gouvernorats de Tunis, Sousse, Monastir, Nabeul, Sfax, Sidi Bouzid, Kasserine et Siliana , -Transport urbain de voyageurs dans la ville de Kairouan ; -Transport régional de voyageurs (suburbain) entre la ville de Kairouan et les différentes délégations du gouvernorat ; -Transport spécial de voyageurs dans le cadre de conventions de location ponctuelles ou de longues durées (transport du personnel de certaines sociétés) ; - Locations pour les organisateurs de voyages de groupes. Durant l’exercice 2015, les véhicules de la SORETRAK ont parcouru 5,8 millions de kilomètres. Cette activité a permis à la SORETRAK de transporter 19,5 millions de voyageurs et de réaliser un chiffre d’affaires de 7 millions de dinars. À noter que durant l’exercice 2015, le transport scolaire a représenté à lui seul plus des trois quarts uploads/Management/ safa.pdf