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Lagestiondelatresorerie La gestion de trésorerie Le budget de trésorerie Le budget de trésorerie est le principe instrument de prévision ?nancière à court terme il permet d ? établir pour des périodes plus ou moins langues année mois semaine jour les prév

La gestion de trésorerie Le budget de trésorerie Le budget de trésorerie est le principe instrument de prévision ?nancière à court terme il permet d ? établir pour des périodes plus ou moins langues année mois semaine jour les prévisions des ux ?nancières et d ? envisager les ajustements nécessaires pour combler les insu ?sances ou pour placer les excédents de trésorerie A La méthode des encaissements ??décaissements le budget mensuel Le budget de trésorerie à pour objet de décrire les encaissements et les décaissements prévisionnel de manière à mettre en relief les écarts et à anticiper les mesures à prendre pour réduire les écarts négatifs dé ?cit de trésorerie ou pour utiliser de façon optimale les excédents éventuels de trésorerie En l ? absence de ce budget et en cas de di ?cultés de trésorerie l ? entreprise aura bien du mal à imaginer les solutions ?nancières rapides pour y faire face Le budget est un moyen de prévision et de contrôle de la trésorerie de l ? entreprise il constitue le principal instrument de prévision ?nancière a court terme DEFINITION DE BUDGET DE TRESORERIE Le budget de trésorerie est un état qui indique mois par mois ou même semaine par semaine les recettes encaissements et les dépenses décaissements prévisionnelles de l ? entreprise ainsi que le moment de ses besoins en trésorerie ou de l ? encaisse disponible Dans le budget une distinction est établie entre les recettes et les dépenses d ? exploitation ventes de marchandises de produits ?nis achats de matières premières règlements des salaires etc ? et hors exploitation cession d ? immobilisation remboursement d ? emprunts etc Schéma de constriction d ? un budget de trésorerie Solde de début de période I Opérations d ? exploitation Recettes Dépenses Sode - II Opération hors exploitation Recettes Dépenses Sode - III Solde de ?n de période CLa gestion de trésorerie I- II- III Les entreprises sont quotidiennement confrontées à des problèmes de trésorerie et l ? urgence des besoins de liquidités ne peut se satisfaire d ? un traitement théorique et doctrinal aussi nous proposons d ? illustrer les mécanismes du budget de trésorerie à travers un cas EXEMPLE DE CONSTRUCTION D UN TRESORERIE MENSUEL L ? entreprise X ? a un exercice comptable qui co? ncide avec l ? année civile elle veut établir un budget de trésorerie mensuel pour le premier semestre de l ? exercice à cet e ?et elle a réuni les document comptable et les information suivant Actif Actif immobilisé Stock Client et compte rattachés Etat Autres débiteurs Disponible a c e Passif Capital social Réserves Dettes de ?nancement Fournisseurs et comptes rattachés Etat Organismes sociaux b d f g IS ?? a Règlement en N ?n janvier ?n février ?n mars b Emprunt remboursable par trimestralités de le et le et le de chaque année taux d ? intérêt c Il s ? agit de la T V A sur achats de décembre N à déduire sur la déclaration à