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Kpmg programme controle des comptes

kpmg B - Contrôles généraux Procédures Obj Fait Ref par Examiner l'ensemble des comptes annuels Véri ?er que le bilan et le compte de résultat sont présentés selon les normes comptables applicables à notre audit Véri ?er que le bilan et le compte de résultat concordent avec les comptes audités Véri ?er que le bilan et le compte de résultat sont cohérents en tenant compte d'une bonne connaissance du secteur d'activité Faire un contrôle arithmétique de toutes les additions sur les états ?nanciers et les référencer entre eux Référencer les états ?nanciers aux papiers de travail Véri ?er que les soldes à nouveau sont conformes à ceux du bilan de clôture Véri ?er à chaque arrêté de comptes bilan situation la mise à jour des écritures la mise à jour du journal général l'existence et la cohérence des diverses balances le rapprochement des masses et des soldes journaux balances Véri ?er que les comtes d'attente sont soldés Contrôler par épreuves la régularité des enregistrements comptables E ?ectuer des tests sur le logiciel de comptabilité En ?n d'exercice e ?ectuer un contrôle des opérations de clôture Véri ?er que le bilan et le compte de résultat tiennent compte des événements postérieurs à la date de clôture Demander à la direction comment elle s'assure que les événements postérieurs à la clôture ont été identi ?és Analyser les documents de gestion de la direction relatifs aux premiers mois de l'exercice suivant Analyser les budgets prévisions de résultat etc les plus récents possibles S'assurer que nous détenons su ?samment d'évidence que les ? ? ? états ?nanciers ont été préparés dans une optique de continuité d'exploitation Ckpmg Procédures Obj Fait Ref par Faire une revue de la balance générale pour détecter les opérations inattendues non routinière et les évaluations comptables Faire une revue des écritures comptables individuellement signi ?catives notamment autour de la clôture des comptes et s'assurer qu'elles sont autorisées documentées et que le traitement comptable est satisfaisant Obtenir les procès verbaux des conseils d'administration et des assemblées générales et les classer en DP Véri ?er la mise à jour des registres obligatoires et documenter le Dossier Permanent Revoir la liasse ?scale Lors d'une première mission contacter le confrère le président ou le gérant Ckpmg C - Immobilisations incorporelles Procédures Obj Fait Ref par Revoir les procès verbaux et les interprétations de la direction Véri ?er les principes comptables s'assurer de la permanence des méthodes et de l'adéquation avec les normes comptables applicables dans le cadre de notre audit Véri ?er la reprise des à nouveaux S'assurer par sondage que les pièces justi ?catives relatives à ces à nouveaux ?gurent au dossier permanent DP Etablir une ventilation par nature des immobilisations incorporelles Circulariser l'I N P I ou autres organismes Se procurer un état des mouvements de l'exercice et le recouper avec le bilan Rapprocher les mouvements comptables des pièces justi ?catives Véri ?er les dates prix parties désignations imputations comptables droits d'enregistrement Classer au DP les pièces justi ?catives Véri ?er la