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Rapport de Stage en vue de l’obtention de la licence en Science de Gestion « Co

Rapport de Stage en vue de l’obtention de la licence en Science de Gestion « Comptabilité » Thème : L’octroi de crédit aux particuliers « Cas de la Banque National Agricole BNA » Année universitaire : 2020/2021 Dédicace Je dédie ce modeste travail : À mes chères parents ******** qui m’ont orienté dans ma vie et qui n’hésitent pas à m’apporter dans les moments difficiles. À mes frères************ pour leurs soutiens et leurs encouragements continus. À tous mes amies pour leurs aides et leurs soutiens moral durant l’élaboration du travail de fin d’étude. À tous les enseignants « D’université de Jendouba » qui ont contribué à ma formation. À tous ceux qui m’aiment. Remerciements Avant d’entamer ce rapport, nous profitons de cette occasion pour remercier tout d’abord notre formateur qui n’a pas cessé de nous encourager pendant la durée de formation ainsi pour sa générosité en matière de formation et d’encadrement Nous tenons à remercier également nos formateurs professionnels de nous avoir incités à travailler en mettant à notre disposition leurs expériences et leurs compétences Enfin nous tenons à remercier le PDG tout le personnel de BNA pour la sympathie et la gentillesse et leurs précieuse aide etleurs collaboration. Vifs remerciements s’adressent également aux membres de jury qui ont bien voulu nous faire l’honneur de critiquer , juger et évaluer ce travail. Adresse, enfin, mes remerciements à tous ceux qui, de près ou de loin, ont contribué à la réussite de mon stage Sommaire Introduction.................................................................................................................................1 PARTIE I : PRÉSENTATION DE L’ÉTABLISSEMENT D’ACCUEIL ET LE DÉROULEMENT DE STAGE.4 PARTIES II : PRÉSENTATION DU CADRE THÉORIQUE...................................................11 PARTIE III : CAS PRATIQUES.............................................................................................19 Conclusion générale..................................................................................................................22 Bibliographie.............................................................................................................................26 tabledematiere……………………………………………………………………………… 27 Liste des figures :  FIGURE1 : RENSEIGNEMENTS GÉNÉRAUX :.....................................................4  figure2 : l’organigramegénérale de la banque nationale dagricole BNA………....8  annexe1 :fiche d’étude pour une demande de crédit directe...................................24  Figure3 :: FICHE D’ETUDE POUR LE CAS PRATIQUE....................................20 Liste des tableaux  tableau1 :capital social et donnes boursieres ………………………………………5  tableau2 :les documents du dossier du prêt des differentes type de credit……….12 Liste des Abréviations BNA : Banque Nationale Agricole Tmm : taux de marché monétaire SAEB : Système Automatique d’Engagements Bancaires N°CIN : numéro de la carte d’identité nationale BNDA : Banque Nationale de Développement Agricole BNT : la Banque Nationale de Tunisie AVA : allocation voyage d’affaires TPE : Terminaux de Paiement Electronique 1 Introduction V u que l’économie tunisienne est une économie d’endettement, le mode de financement le plus prépondérant est la finance indirecte. Ce mode de financement est basé sur l’intermédiation entre les agents à capacité de financement qui sont les ménages et les agents à besoin de financement qui sont l’Etat et les entreprises. Cette intermédiation se fait par le biais d’un système financier en particulier les banques qui ont la capacité de la création monétaire. Le système financier tunisien se compose de la banque centrale de la Tunisie qui la banque des banques ainsi de 35 établissements de crédit, représentant 63% des intervenants dans ce système, composé de 21 banques représentant le système bancaire, représentant 42.85% de ces derniers et 38.38% du système financier, et 14 établissements financiers. Aussi, il est composé de 8 banques à statut particulier et 11 bureaux de représentation. Vu l’importance des banques dans le système financier tunisien, le législateur a prévu une loi qui régit les établissements de crédit qui est la loi 2001-65 du 10 juillet 2001 relative aux établissements de crédit qui définit la banque dans son deuxième article qui dispose que : « Est considérée comme établissement de crédit, toute personne morale qui exerce, à titre de profession habituelle, les opérations bancaires. . Les opérations bancaires comprennent : - la réception des dépôts du public quelles qu'en soient la durée et la forme, - l'octroi de crédits sous toutes leurs formes, - l'exercice, à titre d'intermédiaire, des opérations de change, - la mise à la disposition de la clientèle et la gestion des moyens de paiement. L'établissement de crédit peut aussi effectuer les opérations liées à son activité telles que le conseil et l'assistance en matière de gestion de patrimoine, de gestion financière, d'ingénierie financière et d'une manière générale tous les services destinés à faciliter la création, le développement et la restructuration des entreprises… » A partir de cet article, on parle d’une banque universelle. En effet, le rôle de la banque ne se limite pas dans la gestion des moyens de paiement et la gestion des moyens de financement elle offre à ses Le plan de ce rapport de stage se présente comme suit. Dans la première partie, nous présenterons clients des services d’assistance, de conseil et d’ingénierie financière. Sur le plan comptable, les banques sont régies par la loi 96-112 du 30 décembre 1996 relative au système comptable des entreprises qui a prévu des normes sectorielles pour les banques à savoir : 2 La norme comptable 21 relative à la présentation des états financiers dans les établissements bancaires La norme comptable 22 relative au contrôle interne et l’organisation comptable dans les  établissements bancaire La norme comptable 23 relative aux opérations en devises dans les  établissements bancaires La norme comptable 24 relative aux engagements et revenus y  afférents dans les établissements bancaires La norme comptable 25 relative au portefeuille-  titres dans les établissements bancaires Puisque lors de mon processus universitaire, j’ai acquis des connaissances théoriques sur la comptabilité sectorielle bancaire ainsi sur le contrôle interne et d’autres modules. Comme nous l’avonsmentionné la banque a le rôle principal c’est l’octroi des crédits. Le service crédit aux particuliers est un service que l’agence offre dont la mission est l’octroi des crédits aux particuliers pour financer leurs dépenses et investissements Le choix du service de crédit aux particuliers est motivé d’une part par le fait que les crédits sont des moyens de financement dont la gestion des moyens de financement représente un volet important dans l’activité bancaire avec la gestion des moyens de paiement. D’autre part, « les prêts et les avances et les engagements de financement ou de garantie constituent un segment important de l’activité des établissements bancaires … » selon l’article premier de la norme comptable tunisienne 24 relative aux engagements et revenus y afférents dans l’établissement bancaire. De plus, dans le cadre des objectifs de renforcement de sa part de marché sur le segment des particuliers et professionnels, la BNA a mené une politique volontariste en matière de crédit aux particuliers dont l’encours s’est inscrit en progression de 20% Nul ne peut nier l’importance que revêtent les connaissances théoriques et les informations acquises en matière comptable et fiscale durant quatre semestres d’études universitaires. Cependant, si on vise la réussite dans la vie professionnelle, ces connaissances, et malgré leur importance, demeurent à elles seules insuffisantes. De ce fait, il est essentiel de les compléter avec des connaissances pratiques afin de développer un esprit opérationnel, pour ce faire, le meilleur moyen est de passer par un stage. Dans ce cadre et après deux ans d’études universitaires et pour l’obtention de la licence en science de gestion spécialité comptabilité, j’ai eu l’occasion d’effectuer un stage pratique qui s’est étalé sur une période d’un mois allant du 01septembre au 30 septembre 2020 au sein de la banque national d’agricole l’agence de Jendouba 3 En réalité, j’ai opté pour ce choix pour deux raisons principales : La première concerne la petite expérience que j’avais déjà eue au sein de la banque mais qui s’était clôturée avec un sentiment d’inachevé, d’une part à cause de sa durée limitée (1 mois) et d’autre part à cause de la période pendant laquelle le stage a été effectué, c’est le mois de septembre durant lequel ily avait beaucoup d’interaction avec les clients qui prennent souvent leurs vacances pendant le mois de aout . La deuxième raison est la plus importante, elle concerne les opportunités que BNA a pu offrir et qui sont au nombre de trois : D’abord, elle est situé près de la maison d’où la chance de remarquer les avantages et les inconvénients d’un tel point, puisqu’un autre jour, ça pourrait être mon cas. De plus, l’opportunité d’être dans le même bureau avec un directeurqualifie et qui permet d’observer toutes ses activités ainsi que son comportement avec la clientèle afin de sortir avec une idée assez claire concernant son métier et ne pas se limiter aux tâches qui me sont confiées. Ces opportunités ont permis de diviser le rapport en2 parties, sur lesquelles nous reviendrons avec plus de détails. Le but de ce rapport n’est pas de faire uniquement une présentation exhaustive de tous les aspects techniques que j’ai pu apprendre ou approfondir, mais aussi, de manière synthétique et claire de faire un tour d’horizon sur d’autres aspects spécifiques que ce soit humains ou comportementales que j’ai pu observer. En vue de rendre compte de manière fidèle et analytique de mois passés au sein de BNA il apparaît logique de présenter à titre préalable une présentation de l’établissement BNA à travers sa fiche signalétique et son historique tout en décrivant les activités qu’il uploads/Geographie/ rapport1 1 .pdf