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Gestion tresorerie Royaume du Maroc Université CHOUAIB DOKKALI Ecole Nationale de Commerce et de Gestion Contrôle Gestion de Trésorerie Nom et prénom KABICH Fatima-Zahrae CNE Section et groupe B Exercice les évolutions des postes du bilan de l ? exercice

Royaume du Maroc Université CHOUAIB DOKKALI Ecole Nationale de Commerce et de Gestion Contrôle Gestion de Trésorerie Nom et prénom KABICH Fatima-Zahrae CNE Section et groupe B Exercice les évolutions des postes du bilan de l ? exercice N- à l ? exercice N Actif Immobilisations Stocks Clients et comptes rattachés Ecart - Etat-TVA Autres débiteurs - Trésorerie actif - Total actif la di ?érence entre N- et N- Trésorerie Nette N- FR-BFR FR - BFR - - TN N- - - Passif Capitaux propres Résultat Dettes de ?nancement Fournisseurs et comptes rattachés Etat-créditeur Organismes sociaux Trésorerie passif Total passif Ecart - - - Trésorerie Nette N- FR - BFR - - TN N- ?? - CExplication On constate qu ? il y a une amélioration au niveau de la trésorerie nette avec une augmentation de par rapport à N- Cela est dû à un FR positif qui est impacté par un ?nancement permanent largement su ?sant pour ?nancer l ? actif immobilisé Donc le FR couvre la totalité du BFR qui négatif à cause de l ? augmentation des dettes de ?nancement et de fournisseurs L ? entreprise est fortement endettée KDH elle trouvera di ?cilement de nouveaux ?nancements en cas de besoin Au niveau de la TVA on remarque qu ? il y a une diminution de TVA déductible et une augmentation de TVA collectée Pour la trésorerie active et passive sont liées on ne peut pas expliquer un poste sans évoquer l ? autre Variation TA-Variation TP - - ce montant a permis de combler le dé ?cit et avoir un béné ?ce de C le tableau des ux de trésorerie Les ux liés à l ? activité de l ? entreprise Encaissements reçus sur créances et autres débiteurs Décaissements versés aux fournisseurs Décaissement d ? intérêts Décaissement de l ? impôt et taxes Total Les ux liés à investissement Encaissement d ? intérêts sur titres immobilisés Encaissement de dividendes sur participations Acquisitions d ? immobilisations corporelles Cession d ? immobilisations ?nancières Valeur d ? origine Résultat moins- value de Total Les ux liés au ?nancement Augmentation du capital par apport en numéraire Distribution de dividendes Encaissement sur emprunt contracté Décaissements sur emprunts en cours Total TOTAL DES FLUX Les montants - - - Les montants - - - Les montants - - la contribution de chaque cycle dans la variation globale de la trésorerie Contribution -Flux liés à l ? activité -Flux liés à l ? investissement -Flux liés au ?nancement Cohérence du résultat CTrésorerie globale Trésorerie clôture ?? Trésorerie d ? ouverture - - Le même total des ux L ? entreprise a bien exploité le cycle de ?nancement d ? exploitation et d ? investissement elle a généré un solde positif donc elle a fait beaucoup d ? e ?ort pour rétablir la situation de la trésorerie Exercice I- -les modalités de règlements accordées par les fournisseurs Le règlement en Janvier N au comptant à j ours à jours Détail total des ventes TTC