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L'Institut Spécialisé des Technologies Appliquées TSGE203 Rapport de stage D’ap

L'Institut Spécialisé des Technologies Appliquées TSGE203 Rapport de stage D’application effectué (du 01/02/2019 au 28/02/2019) au sein de F.E.N Réalisé par : Encadré par : Ammar Assili Helimi Benhamza Rachid Année de Formation: 2018/2019 SOMMAIRE • DEDICACES……………………………………………… • REMERCIEMENTS……………………………………... • INTRODUCTION………………………………………… 1 • PARTIE I………………………………………………….. 2 • PRESENTATION………………………………………….3 • ORGANIGRAMME……………………………………….4 • ACTIVITES DE L’ENTREPRISE……………………….5 • PARTIE II………………………………………………….7 • L’ORGANISATION COMPTABLE……………………..8 • DECLARATIONS FISCALES……………………………13 • LA PAIE…………………………………………………….16 • CONCLUSION……………………………………………..23 • LES ANNEXES…………………………………………….24 Dédicaces: A tous les membres de ma famille pour leurs sacrifices, leurs encouragements, et pour leur soutien matériel et moral tout au long de ma formation. A mes amis qui n’ont cessé de m’aider et de me conseiller pour accomplir mon rapport. A tous les membres du fiduciaire qui ont fait tous leurs efforts pour m’aider à travailler dans des bonnes conditions. Et enfin, à tous ceux m’ont aidé de prêt ou de loin. Remerciements: Je tiens à remercier tous ceux qui ont contribué de près ou de loin à la réalisation de ce rapport. Je remercie aussi tout particulièrement :  Je remercie mes formateurs et mes formatrices à l’Institut pour leurs responsabilités et leurs conseils continus grâce auxquels j’ai pu amener à ce travail.  pour m’avoir accepté et m’encadrer au sein du fiduciaire.  Tout l’équipe de la société « FIDUCIAIRE EK-HAYLOU NORD » pour leurs compréhensions et leurs soutiens durant la période de mon stage. Mes remerciements vont également à toute l’équipe administrative de l’Institut Spécialisé en Technologie Appliquée de IBN MARHAL TANGER. Enfin, un grand remerciement à tous mes amis (es) et collègues pour leurs encouragements. 1 Introduction A la fin de notre formation on a procédé à un stage d’application afin de compléter notre formation et d’améliorer nos connaissances théoriques. Ce stage a pour objectif de connaître un nouveau vocabulaire, savoir la différence entre la théorie et la pratique, tester les connaissances des techniques de base et s’adapter au monde de travail. Etant un stagiaire de l’institut spécialise des technologies appliquées IBN MARHAL TANGER, j’étais mené à passer un stage de fin de formation au sein du Cabinet Fiduciaire « F.E.N ». 2 PARTIE I 3 PRESENTATION 1- DEFINITION: F.E.N NORD est un cabinet d’expertise comptable charge d’accorder des conseils juridiques et fiscaux et des services comptables ainsi que toutes les déclarations fiscales et sociales qu’on applique aux divers secteurs. 2- FICHE TECHNIQUE Raison Sociale : Fiduciaire EK-HAYLOU NORD (F.E.N) Siege Social : 23, bd Mohammed V bureau N°2 et N° 5 TANGER Capital Social : 10.000 DH Forme Juridique : S.A.R.L TEL : 05 39 32 05 29 FAX : 05 39 32 05 29 RC : 58551 ICE : 000005868000062 4 ORGANIGRAMME 5 Activités de la société 1-Au sein du service informatique : C’est le service qui fait la saisie des écritures comptables qui sont déjà passées manuellement par le service comptabilité comme le tirage de divers documents de synthèse. 2-Au sein des services comptables :   Organisation et mise en place du service comptable,   Mise en place d’un plan adapté aux besoins et conforme à la norme comptable marocain,   Contrôle et surveillance des comptes,   Paie du personnel,   Traitement informatique de la comptabilité,   Mise en place d’une bordure de vente, gestion, facturation clients, gestion de stock, gestion des immobilisations. 6 3-Au sein du service secrétariat et juridique : 1. Secrétariat :   L’accueil téléphonique et la transmission des appels externes et internes.   Accueillir les clients.   Classer les archives   Correspondances vis-à-vis des administrations privées et publiques. 2. Juridique : Ce service est lié à la vie de la Société, aux éléments qui lui permettent de naître et de se développer qu’elle soit Société Anonyme, Société à Responsabilité Limité, ou Société au Nom Collectif ... 4-Au sein des services fiscaux   Déclaration de tous types fiscaux,   Assistance et suivi lors des contrôles fiscaux,   Assistance et suivi des dossiers de contentieux fiscaux,   Conseil en matière fiscale. 7 PARTIE II 8 L’ORGANISATION COMPTABLE 1-LE CLASSEMENT Le classement est une tâche d’organisation indispensable. Cette tâche consiste à classer les documents dans les dossiers suivants de façon à les trouver facilement : Dossier d’achat : ou sont classées toutes les factures d’achat paye en espèce, par chèque ou par traite. « La facture est un document remis par le vendeur a l’acheteur précisant les détails des marchandises vendues, leur prix et les diverses conditions et les modalités de l’accord intervenu entre l’acheteur et le vendeur » Dossier de vente : il comprend toutes les factures de vente réglées en espèce, par chèque, par effet ou par virement. Dossier caisse : il comprend les factures et les bons d’achat règles en espèce. Dossier banque : ou sont classes tous les documents concernant les opérations traitées avec la banque. Dossier fiscal : les déclarations de la TVA, l’IR, la taxe professionnelle et les acomptes de l’IS. Dossier social : ou sont classes les bulletins de paie, les livres de paie et les bordereaux de la CNSS. 9 2-COMPTABILISATION Une fois le dossier est bien classe, le charge de ce dernier passe à l’enregistrement des écritures comptables dans les journaux auxiliaires suivants, pour cela il doit être bien informe sur l’activité de l’entreprise en question : > JOURNAL ACHATS. > JOURNAL VENTES. > JOURNAL BANQUE. > JOURNAL CAISSE. > JOURNAL OPERATIONS DIVERSES. N.B : Avant de comptabiliser une facture, il faut que cette dernière réponde à certaines conditions : - Le nom du fournisseur, la date de la facture, le nom du client, le cachet et la signature du fournisseur, la nature de l'opération, le montant et le taux de la TVA indique, le TTC, l'identification fiscale, numéro de patente, registre de commerce. A- Journal d’achat : Dans ce journal on enregistre toutes les factures d’achats du mois concerne, par exemple les achats effectués au cours du mois janvier doivent être comptabilises au journal achat du même mois. Les montants T.T.C. enregistres dans ce journal sont crédites en premier lieu, et suivant leur mode de règlement, ils sont débites dans le journal Caisse ou le journal Banque. En contrepartie, on débite le compte de charge correspondant et la T.V.A récupérable sur les charges afin de respecter la règle de la partie double. 10 Lorsqu’une facture comporte un timbre et son montant est régie par chèque bancaire (ex : Facture d’eau et d’électricité) on doit soustraire du TTC le montant du timbre. DATE N° DE PIECE N° DE CODE N° DE COMPTE LIBELLE DEBIT CREDIT J 1 Fxxxx 4411 Fact N°, Norn de Frs TTC+timbre J 1 6111 Fact N°, Norn de Frs HT J 1 3455 Fact N°, Norn de Frs TVA J 1 61671 Fact N°, Norn de Frs Timbre NB : Puisque l'entreprise réalise des opérations avec divers fournisseurs, on utilise des codes à quatre chiffres (codification des fournisseurs) afin de distinguer chaque fournisseur. Pour analyser, contrôler et/ou chercher la situation d'un fournisseur quelconque a une date précise; il suffit de consulter son code. B- Journal Vente: Les factures de ventes sont saisies de la même manière que celles d’achats. DATE N° DE PIEC E N° DE CODE N° DE COMPTE LIBELLE DEBI T CREDIT JOUR JOUR JOUR 1 1 1 Fxxxxx 4411 6111 3455 Facture N Nom de FRS HT TVA TTC 11 Date N° ce compte Libelle Debit Credit J 342101 Client M.A/F. N°3 19200,00 J 7111 Vente M.A/F. N°3 16000,00 J 4455 TVA/client M.A/F3 3200,00 J 342102 Client H.S /F.N°4 12000,00 J 4455 TVA/client H.S/F.4 2000,00 J 7121 Vente H.S /F.N°4 10000,00 Dans le cadre du régime débit on peut centraliser les écritures de la TVA d’un mois dans une seule écriture (seule ligne). Par conséquent cela nous permet de savoir aisément le montant de la TVA à déclarer. C- Journal Banque : La société peut avoir un ou plusieurs journaux de banque selon le nombre des comptes bancaires qu’elle détient. Dans ce journal on procède au détail du relevé bancaire, en passant les écritures dans leurs comptes appropries. Cependant cette technique reste une exception dans la mesure ou la plupart des sociétés utilisent l’état de rapprochement bancaire. La saisie de la banque est centralisée. DATE N° DE N° DE N° DE LIBELLE DEBIT CREDIT PIECE CODE COMPTE J 1 4411 CHN° Nom de Frs A J 2 3421 Fact. N° Nom de Clt B J 3 6147 Service bancaires C J 4 4441 CNSS 02/01 D Centralisation mois mars Centralisation mois mars B (A+C+D) 12 D- Journal Caisse : Le journal caisse est compose des :  Recettes qui sont représentées par les factures clients réglées espèces et les alimentations qui proviennent soit de la banque, soit d’un apport espèces d’un associe.  Des dépenses qui sont constituées de factures fournisseurs réglées espèces, des bons de caisses et des retraits pour alimentation de la banque. En ce qui concerne les libelles des bons de caisse, ils doivent comprendre le nom de Frs et la désignation. Enfin de la saisie, uploads/Geographie/ rapport-de-stage-b 1 .pdf