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62 Etudes de cas :TP1 Bilan d’ouverture /constitution Exercice N°=A : Une entre

62 Etudes de cas :TP1 Bilan d’ouverture /constitution Exercice N°=A : Une entreprise individuel ayant pour activité la commercialisation des matériaux de construction des documents comptables , nous tirons les enregistrements suivants au début de l’ex 94 date de création les comptes de situation présente les soldes suivants : Banque (SD) , caisse :15000DH, capitale à déterminer, C.C.P :35000DH, construction :200000DH, client:40000DH, emprunt auprès des établissements à crédit ?, fonds commercial :60000DH, fournisseur de m/ses :300000DH, mat et out :60000DH, stocks de m/ses :400000DH, mat de transport :185000DH, mobilier :30000DH, terrains :250000DH. Travail à faire : 1 Sachant que le montant de l’emprunt représente 25% du capitale, calculer le capital, l’emprunt. 2 Présenter le bilan d’ouverture au 01-01-94. Solution : 1-total de passif = capital + emprunt + fournisseur 1300000 = c + 25% c + 300000 1300000-300000 = c + 25% c 1000000 = ( 1 + 0.25) c c = 800000DH alors l’emprunt = 800000* 25% =200000DH 2-Bilan d’ouverture du 01-01-94 : actifs montants passifs Montant A I : - terrains - constructions - mat et out - mobilier - mat de transport - fonds de c A C : - stocks de m/ses - Client T A : - banque -C C P - caisse 250000 200000 60000 30000 185000 60000 400000 40000 25000 35000 15000 F P : - capital - emprunts P C : - Fournisseur T P : 800000 200000 300000 0 total 1300000 total 1300000 63 Exercice B: Le premier janvier 2002 Ms TAZI a apporté un capital de 150000 DH et a emprunté 50000DH apurés d’un établissement bancaire pour constituer une entreprise avec les éléments suivants : Constructions :60000DH, mat d’exploitation :45000DH, mat de transport :26000DH, stocks de m/ses :31500DH, stocks d’emballage perdu :450DH, caisse :20000DH,le reste a été déposer dans un compte chez WAFA BANQUE Travail à faire : Dresser le bilan de l’entreprise TAZI au 01-01-02 solution : actifs montants passifs montants A I : - constructions - mat d’exploitation - mat de transport A C : - stocks de m/ses - stocks d’emballage perdu T A : - caisse - banque 60000 45000 26000 31500 450 20000 17050 F P : - capital personnel - dettes 150000 50000 total 200000 total 200000 Etude de cas : TP1 Flux réels / flux financiers Exercice A : Analyser les opérations suivantes en terme de flux économique et en terme d’emploi ressource. • Achat de m/ses 18000DH payable ½ en espèce, ½ à crédit • Achat d’un camion 300000DH régler 100000DH par chèque bancaire, le reste à crédit • Vente à 70000DH de m/ses à crédit ayant coûter 40000DH • Recouvrement d’une créance/ client de 32000DH en espèce • Apport pour constituer une entreprise 400000DH déposés en banque • Versement de 8000DH d’espèce en banque • Règlement d’une dette de fournisseur par chèque bancaire 24000DH Solution : 64 Analyse de l’op en terme R et O opérations Analyse de l’op en F.E Ressource Emploi Achat de m/ses F.R : m/ses E/se F.F : caisse fournisseur F.F : dette Caisse :9000DH Fournisseur :9000 M/ses :18000DH Achat d’un camion F.R :camion E/se F.F :banque fournisseur F.F : dette D’IMMO Banque :100000 F.D’IMM :200000 Camion : 300000 Recouvrement d’un créance F.F :créance E/se F.F : caisse client Client(créance) : 3200DH Caisse : 3200DH Vente de m/ses F.R :m/ses E/se F.F :créance client F.F :résultat M /ses :40000DH Résultat :30000 Créance :70000 Apport en banque F.F :apport E/se F.F :apport banque Capital :400000 Banque :400000 Versement en banque F.F : E/se F.F : banque Caisse :8000 Banque :400000 Règlement des dettes F.F : E/se F.F : banque Banque :24000 Dette :24000 Exercice B : Le commerçant FARID a créer une entreprise le 01/01/02 en apportant : Une construction :350000DH, un mat de transport :90000DH, un fonds commercial :160000DH, une somme de 200000DH en espèce dont 120000DH déposés au compte bancaire de l’entreprise à la BMCE. Au cours du mois de janvier 2002, elle effectue les opérations suivantes : • 06/01/02 : achat d’un mobilier de bureau par chèque 50000DH • 07/01/02 : achat d’un micro-ordinateur 14000DH par chèque • 08/01/02 : achat d’un lot de m/ses payable : ½ en espèce et ½ à crédit 16000DH • 09/01/02 : vente de m/ses en espèce 7500DH • 10/01/02 : vente de m/ses à crédit 5280DH • 11/01/02 : achat de m/ses par chèque 19000DH • 12/01/02 : vente de m/se à 6640DH payable :4000 en espèce et le reste à crédit • 16/01/02 : encaissement d’une créance sur le client en espèce 3280DH 65 • 27/01/02 : verser en espèce 86000DH en banque • 28/01/02 : contracter un emprunt auprès de la banque(versé à la caisse) 30000DH • 29/01/02 : acquisition d’une voiture à 19600DH payable ½ par chèque et le reste à crédit • 30/01/02 : vente d’un lot de m/ses ayant coûté 8400DH pour 10580DH à régler 580DH en espèce et le reste à crédit Travail à faire : 1- présenter le bilan de construction 2-analyser dans un tableau détaillé les opérations effectués durant le mois janvier en terme de ressources emplois et en terme de débit crédit Solution : 1- le Bilan de construction : actifs passifs A I : - fonds commercial - construction - mat de transport A C : - banque - caisse 160000 350000 90000 120000 80000 capital 800000 total 800000 total 800000 2 : dates désignations R E D C 1/02 7/1/02 8/1/02 9/1/02 10/1/02 11/1/02 12/1/02 16/1/02 27/1/02 28/1/02 29/1/02 30/1/02 31/1/02 Achat de M B Achat mat d’info Achat de m/ses Vente de m/ses Vente de m/ses Achat de m/ses Vente de m/ses Encaisse. Créance Vers. En espèce Emprunt A de mat transport Vente de m/ses Vente de m/ses Banque Banque Fournisseur Caisse V de m/ses V de m/ses Banque V de m/ses Client Caisse Emprunt FRS IMMO Banque V de m/ses V de m/ses M B Mat info A de m/ses Caisse Client A de m/ses Client Caisse Caisse Banque Caisse Mat transport Client Caisse Client Caisse MB :50000 Mat info :14000 A. m/ses :16000 Caisse :7500 Client :5280 A m/ses :19000 Client :4000 Caisse :3250 Caisse :3250 Banque :86000 Caisse :30000 Transport :19600 Client :10000 Caisse :580 Client :4000 Caisse :4000 Banque :50000 Banque :14000 FRS :8000 Caisse :8000 V m/ses :7500 V m/ses :5280 Banque :19000 V m/ses :6640 Client :3250 Caisse :86000 Emprunt :30000 FRS I M :9800 Banque :9800 V m/ses :8400 Résultat :2180 V m/ses :6000 Résultat :2000 66 Etude de cas :TP2 présentation des comptes Exercice A : Présenter selon les 3 présentations le compte caisse qui connu les mouvements suivants : • 01/01/02 : un solde initial de 80000DH (solde débiteur) • 05/01/02 : Règlement d’une facture en espèce 6000DH • 08/01/02 : règlement de salaire en espèce 12000DH • 13/01/02 : vente de m/ses en espèce 8500DH • 17/01/02 : paiement de la facture d’électricité en espèce 960DH • 24/01/02 : encaissement d’une subvention en espèce 3000DH • 28/01/02 : acquisition d’un micro-ordinateur en espèce 75000DH • 31/01/02 :prélèvement de 3000DH de la banque pour alimenter la caisse solution : compte à colonnes séparées : dédit crédit Dates Libellés Sommes Dates Libellés Sommes 01/01/02 13/01/02 24/01/02 31/01/02 Solde initial Vente de m/ses Encaisse. Subvention Prélève. de la banque 80000 8500 3000 3000 05/01/02 08/01/02 17/01/02 28/01/02 Règlement . facture Règlement salaires Paie. d’électricité ACQ d’un micro- ordinateur Solde débiteur 6000 12000 960 7500 68040 total 94500 total 94500 Compte à colonnes mariées : Sommes dates libellés débit crédit 01/01/02 05/01/02 08/01/02 13/01/02 17/01/02 24/01/02 28/01/02 31/01/02 31/01/02 31/01/02 Solde initial Règlement d’une facture Règlement des salaires Vente de m/ses Paiement de la facture d’électricité Encaissement d’une subvention Acquisition d’un micro-ordinateur Prélèvement de la banque Solde débiteur Total 8000 8500 3000 3000 94500 6000 12000 960 7500 68040 94500 67 présentation Compte à colonne conjoint sommes soldes Dates Libellés D C D C 01/01/02 05/01/02 08/01/02 13/01/02 17/01/02 24/01/02 28/01/02 31/01/02 Rapport à nouveau Règlement d’une facture Règlement des salaires Vente de m/ses Paiement. facture d’électricité Encaissement . subvention Acquisition . micro-ordinateur Prélèvement de la banque 80000 -- -- 8500 -- 3000 -- 3000 --- 6000 12000 -- -- -- 7500 -- 80000 74000 62000 70500 69540 72540 65040 68040 - - - - - - - - ExerciceB : Les opérations par caisse effectuées par l’entreprise KHIAT pendant le moi de décembre 2000 Se présente ainsi : ¾ Solde du compte au 01/12/00 : 620. 00 DH ¾ 04/12/00 : achat au comptant 310 .00DH ¾ 12/12/00 : règlement facture client 1496. 00DH ¾ 19/12/00 : vente au comptant : 2700. 00DH ¾ 22/12/00 :Règlement fournitures de bureau : 56 dh ¾ 30/12/00 : Règlement salaire de l’employée 3975. 00D les comptes de l’entreprise KHIAT présentaient les soldes suivants au 31/12/88 : ♦ Banque(SD) 1350.00DH ♦ Capital personnel 100000.00DH ♦ Clients 7456.00DH ♦ Constructions 102000.00DH ♦ Dépôt et cautionnement versé 1325.00DH ♦ Fournisseurs 47428.00DH ♦ Mat et out 81314.00DH ♦ Emprunt apurés des établissement de crédit 95000.00DH ♦ uploads/Finance/id-s2-m7-2-comptabilite-genrale-exercices-corriges.pdf