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PRÉPARATION AU TEST Questions d’entrainement Prince Wasinda Koko 1 2 3 4 5 6 7

PRÉPARATION AU TEST Questions d’entrainement Prince Wasinda Koko 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Question 1 Laquelle des assertions qui suivent serait le plus utile dans l’élaboration d’un plan annuel d’audit ? Logiciel d’audit à usage général. Logiciel et matériel de sélection Logiciel de flowcharting et de capture de données Logiciel d’évaluation des Risques. Une seule réponse est correcte Question 9 Une seule réponse est correcte Lors d’un audit des salaires d’une grande organisation, un auditeur a noté que le directeur adjoint du personnel était responsable de nombreux aspects du système de paie informatisé, notamment l’ajout de nouveaux employés au système, éditer des informations de dépôt direct pour les employés, approuver et éditer toutes les modifications de la paie et dispenser une formation aux utilisateurs du système. À la suite de discussions avec le directeur du personnel, l’auditeur a conclu que le directeur ne se sentait pas à l’aise pour traiter de questions liées aux technologies de l’information et s’est senti obligé d’appuyer toutes les mesures prises par le directeur adjoint. L’auditeur devrait :  Continuer à suivre le programme de mission car la portée et les objectifs de la mission ont déjà été discutés avec la direction.  Passer en revue le programme de mission pour vous assurer que le test des dépôts directs dans les comptes bancaires des employés est correctement couvert.  Recommander au responsable de l'audit interne qu'une enquête pour fraude soit ouverte.  Tester un échantillon de modifications de la paie pour s’assurer qu'elles ont été approuvées par le directeur adjoint avant d'être traitées. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Question 10 Une seule réponse est correcte Après plusieurs années au département d’ingénierie, un ingénieur a été transféré au service d’audit interne. Un mois plus tard, le nouvel auditeur a été affecté à une mission d’assurance pour le département d’ingénierie. Lorsque l'ancien superviseur technique de l'auditeur a suggéré de modifier la méthode de sélection de l'échantillon, l'auditeur a consulté le superviseur d'audit. Ils ont déterminé que la méthode suggérée ne serait pas aussi représentative et que la méthode de sélection initiale devrait être utilisée. Dans cette situation, l’auditeur : A maintenu une attitude mentale indépendante et est donc objectif. Possède un jugement professionnel subordonné, ce qui nuit à l'objectivité. N'a pas d'objectivité depuis l'auditeur récemment transféré du département d'ingénierie. N'a pas de statut organisationnel indépendant depuis l'auditeur récemment transféré du service d'ingénierie. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Question 11 Une seule réponse est correcte Lequel des énoncés suivants décrit le mieux la prémisse sous-jacente du cadre de gestion des risques d'entreprise COSO ? La direction devrait fixer des objectifs avant d'évaluer le risque. Chaque entité existe pour apporter de la valeur à ses parties prenantes. Des politiques sont établies pour assurer que les réponses au risque sont effectuées efficacement. La gestion des risques d'entreprise peut minimiser l'impact et la probabilité d'événements imprévus. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Question 12 Une seule réponse est correcte Pour gagner du temps, un auditeur n’avait plus besoin de remplir un questionnaire standard de contrôle interne pour chaque mission de vérification. Cela représente-t-il une violation des normes ?  Oui, car le contrôle interne doit être évalué pour chaque mission et le questionnaire de contrôle interne est l’approche mandatée pour évaluer les contrôles. Oui, car le contrôle interne doit être évalué pour chaque mission et le questionnaire de contrôle interne est la méthode la plus efficace pour le faire. Non, car les auditeurs peuvent omettre les procédures nécessaires en cas de manque de temps, sur la base d'un jugement d'audit. Non, car les auditeurs ne sont pas tenus de remplir des questionnaires de contrôle interne pour chaque mission. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Question 13 Une seule réponse est correcte Un fabricant utilise un système de planification des besoins en composants (MRP) pour suivre les stocks, les commandes et les besoins en matières premières. Quelles conditions un auditeur doit-il rechercher dans la base de données MRP si une évaluation préliminaire indique que l’inventaire est sous- estimé ? I et II seulement I et IV seulement II et IV seulement III et IV seulement I. Le coût de l’article est fixé à zéro. II. Des quantités négatives à portée de main. III. Quantité de commande dépassant les exigences. IV. Délais d’inventaire dépassant le calendrier de livraison. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Question 14 Une seule réponse est correcte Lequel des éléments suivants ne constitue pas un contrôle approprié lié aux ventes dans une entreprise de fabrication ? Les commandes des clients sont enregistrées rapidement. Les marchandises expédiées sont associées à des commandes clients valides. Les marchandises retournées sont inspectées par le service des ventes afin de détecter tout dommage éventuel, puis inscrites en stock. L'approbation du département de crédit est requise pour les transactions de vente à crédit. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Question 15 Une seule réponse est correcte La principale raison pour laquelle une banque maintiendrait une fonction de conformité distincte est la suivante : Mieux gérer les risques élevés perçus. Renforcer le contrôle des investissements de la banque. Assurer l'indépendance des cadres hiérarchiques et supérieurs. Mieux répondre aux attentes des actionnaires. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Question 16 Une seule réponse est correcte Un code de conduite professionnelle prévoit ? Un plan de prévention de la fraude qui ne décrit pas explicitement les sanctions pour violation. Une méthode passive de dissuasion de la fraude. Un programme pour signaler anonymement des irrégularités aux autorités. Une alternative aux programmes "ton sur le dessus". 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Question 17 Une seule réponse est correcte Selon les normes, le statut organisationnel de l'activité d'audit interne : Doit être suffisant pour permettre l'accomplissement de ses responsabilités d'audit. Est préférable lorsque la relation hiérarchique est directement au conseil d’administration. Nécessite l'approbation annuelle du conseil d'administration concernant les calendriers, les plans et les budgets d'audit. Est garanti lorsque la charte définit spécifiquement son indépendance. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Question 18 Une seule réponse est correcte Which of the following describes a control weakness?  Les procédures d'achat sont bien conçues et sont suivies sauf indication contraire du superviseur des achats. Les bons de commande vierges prénumérotés sont sécurisés au sein du service des achats. Les achats opérationnels normaux se situent entre 500 et 1 000 USD, avec deux signatures requises pour les achats supérieurs à 1 000 USD. L'agent acheteur investit dans un fonds commun de placement coté en bourse qui répertorie les actions d'un des fournisseurs de la société dans son portefeuille. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Question 19 Une seule réponse est correcte Selon le cadre de référence international des pratiques professionnelles, les auditeurs internes devraient posséder l’une des compétences suivantes ? I seulement II seulement I et III seulement I, III, et IV seulement I. Maîtrise de l’application des normes, procédures et techniques d’audit interne. II. Maîtrise des principes et techniques comptables. III. Une compréhension des principes de gestion. IV Compréhension des principes fondamentaux de l’économie, du droit commercial, de la fiscalité, des finances et des méthodes quantitatives. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Question 20 Une seule réponse est correcte Une organisation qui sous-traite une grande partie de ses travaux d'audit interne à un fournisseur de services externe prévoit une évaluation externe de la qualité. Laquelle des options suivantes accomplirait cette tâche et serait conforme aux normes ?  Associé externe du secteur ayant effectué uploads/Finance/ test-cia-entrainement.pdf