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ADF, TD 1 Documents Comptables de Synthèse 2ème année. Semestre 3 ENCG. Agadir

ADF, TD 1 Documents Comptables de Synthèse 2ème année. Semestre 3 ENCG. Agadir Matière ADF_S3, Analyse et Diagnostic Financier Equipe pédagogique : Profs : Fatima RAHOUA, Amina IDRISSI CHOUAHDI, Oumama BOUABDI, Lahsen OUBDI et Ahmed CHAKIR Responsable du module : Prof Ahmed CHAKIR Travaux dirigés Les documents comptables de synthèse (Bilan et CPC) Matériau pour le diagnostic financier Thème N° 1 Objectifs pédagogiques  Mise à niveau comptable préalable à l’étude des instruments et des méthodes du diagnostic financier ;  Révision relative à la structure et à la composition des états comptables de synthèse ;  Révision concernant la signification et le contenu des principaux postes du bilan et du CPC. Support pédagogique  Questions de connaissance ;  Cas SAFIL ; ADF, TD 1 Documents Comptables de Synthèse 2ème année. Semestre 3 ENCG. Agadir Questions : 1 - Quelles sont les conditions d’activation des frais de recherche et développement avec les immobilisations de l’entreprise ? 2 – Dans quelle mesure l’application stricte de prescriptions de la loi comptable peut conduire à donner une image non fidèle de la situation de l’entreprise ? 3- En quoi consiste un engagement hors bilan ? Donner des exemples. 4- Au 31/12/N, on extrait du bilan les informations suivantes : Créances d’exploitation................................................... 180 000 Autres dettes de financement........................................ 1765 000 Ecart de conversion-Passif............................................. 5 000 (concerne les créances d’exploitation) Ecart de conversion-Actif.............................................. 87 000 (concerne les autres dettes de financement) Déterminer les montants d’origines des créances et des dettes A l’aide des comptes schématiques, indiquer l’écriture comptable au 31/12/N relative aux autres dettes de financement. 5- Une société a reçu début N de l'Etat une subvention pour l'aider a acquérir une machine (avancée par chèque bancaire) au 31/12N+3, la ligne correspondante du bilan se présente ainsi : Passif N+3 N+2 Subventions d'investissement 12 000 18 000 Déterminer le montant de la subvention accordée par l'Etat. Indiquer les écritures comptables au journal passées au début N et fin N+3. Cas SAFIL Les soldes des comptes tenus par la société « SAFIL » se présentent comme suit au 31 décembre N: - Emprunt auprès des établissement de crédit …………………………………… .97 500 - Matériel et outillage ……………………………………………………… …... 134 250 - Capital personnel………………………………………………………………..207 000 - Etat TVA due…………………………………………… ……………………….. 757,55 - Intérêt, courus et non échus à payer…………………………… …………………7 000 - Mobilier de bureau …………………………………………………….. ……..13 200 - Matériel de transport…………………………………………………….. ………75 000 - Banques (SD) ……………………………………………………………………15 684 - Caisses………………………………………………………………………… .. 1 851 - Amort du mat et out …………………………………………………….. ……. .20 925 - Amort du matériel de transport………………………………………………… 75 000 - Amort du mobilier de bureau……………………………………………………. .9 720 - Achats de marchandises……………………………………………………….. 461 626, 50 ADF, TD 1 Documents Comptables de Synthèse 2ème année. Semestre 3 ENCG. Agadir - Variations de stocks de marchandise (SD) …………………………………… …5 400 - Stocks de marchandise………………………………………………………….48 000 - Achats de matières premières………………………………………………….504 357 - Stocks de matières premières……………………………………………………56 445 - Variation de stocks de matières premières (SC) …………………… …………23 745 - Achats de fournitures non stockables………………………………… ………29 499 - Variation de stock de fourniture de bureau (SC) ……………………… ………2 100 - Achats de fournitures de bureau (stockées) ……………………………… … 10 402,50 - Stock de fourniture de bureau……………………………………………… …3 600 - RRR obtenus sur achats consommés de mat et four……………… ………….2 629,50 - Entretiens et réparations …………………………………………………….12 420 - Stoks de produits finis………………………………………………………….70 500 - FRS, créances pour emballages à rendre………………………… …… …… 6 220,50 - Clients…………………………………………………………………… ……67 239 - Ventes de marchandises…………………………………………………… .. 586 471,50 - Ventes de produits finis……………………………… …………………….. 619 804,50 - Rémunération du personnel intérimaire………………… ………………………7 500 - Frais postaux et frais de télécommunication…………………………………….32 571 - Etat, TVA récupérable…………………………………………………………… 2 256 - Charges constatées d'avance……………………………… …………………….. 2 580 - Variations de stocks de produits finis (SC) ……………………………………..25 500 - RRR, accordés sur vente de produits finis………………………………………10 707 - Rémunération du personnel …………………………………………………….63 946,50 - Frais préliminaires …………………………………………………….. …….12 000 - Pertes sur créances irrécouvrables………………………… ………………….3 907,55 - Actions ( actif circulant) ………………………………………………………… 5 451 - Clients dettes pour emballage et matériels consignés…………………..………... 4 098 - Fournisseurs …………………………………………………….. ………………35 691 - Provisions pour dépréciation des actions………………………………………… ...384 - Provisions pour dépréciation des comptes clients ………………………….. 3 880 - Provisions pour dépréciation des stocks de marchandises…………………….…. 8 280 - DEA des Immobiles corporelles…………………………………………………36 960 - DEP pour dépréciation des créances de l'actif circulant……………………….... 2 830 - DEA des frais préliminaires ………………………………………………….…...4 000 - Dotation aux provisions pour dépréciations des TVP………………………………..33 - Intérêts des emprunts et de dettes…………………………………………………8 500 -escomptes accordés …………………………………………………….. ………… 831 - Pénalités et amendes fiscales………………………………………………………3 000 - VNA des immobil, corps cédées………………………………………………….. 9 750 - PC des immobil corporelles ……………………………………………………...10 500 - reprises non courantes sur provision pour risques et charges……………………..3 600 - reprises sur provision pour dépréciation de l'actif circulant ….…………………..11 370 - Impôts, taxes et droit assimilés……………………………………………...…… 38 188,50 -Revenus des TVP…………….. ;……………………………………………………..750 -Amortissements des frais préliminaires…………………………………………… 4 000 T A F : 1- Etablir le bilan et le CPC conformément au CGNC. 2- Calculer l'actif net comptable de la société " SAFIL" uploads/Finance/ td1-adf-documents-comptables-de-synthese-2021.pdf