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MINESEC/DECC/CAP STT/Spécialité ESCOM/EPREUVE de TCFE Session : 2022/2023 Page

MINESEC/DECC/CAP STT/Spécialité ESCOM/EPREUVE de TCFE Session : 2022/2023 Page 1/5 Epreuve écrite EPREUVE DE TRAVAUX COMPTABLES DE FIN D’EXERCICE - Matériel et document autorisés : calculatrice non programmable, plan des comptes OHADA.- Avant de traiter le sujet, vérifier qu’il comporte les pages 1/5 à 5/5 Vous effectuez un stage pré emploi dans le cabinet ‘’SIM’’ de Guidiguis, sous la responsabilité de Monsieur MADOU qui vous confie le 31/12/2021 Deux (2) dossiers indépendants à traiter en deux heures et trente minutes. DOSSIER I : LES IMMOBILISATIONS 30 Points Dans le parking de SARL IBI, on trouve deux(2) matériels de transport pour la livraison des marchandises :  Une Peugeot 605 acquis le 25/04/2018(annexe1)  Une Camionnette TOYOTA Hilux acquis à la création de l’entreprise. Elle a été vendue le 25/08/2021 a 2 981 250 TTC par chèque bancaire n°1234 NB : La Peugeot 605 est régulièrement amortie selon le système dégressif décroissant et la camionnette selon le système constant. La cession n’est pas récurrente dans l’entreprise. Pour ces Operations le comptable a passé les écritures figurantes dans l’extrait du journal suivant : 31/12/2021 6813 Dotations aux amorts des immobs incorporelles 750 000 2845 Amorts du matériel de transport 750 000 Dotations des amorts complémentaires D° 812 Valeur comptable de cession courante d’immob 1 500 000 2845 Amorts du matériel de transport 6 000 000 245 Matériel de transport 7 500 000 Sortie de la cession TRAVAIL A FAIRE : I En vous servant de l’annexe1 et de l’extrait du journal ci-dessus I-1 Determiner a) Le taux d’amortissement de la camionnette TOYOTA b) Le taux d’amortissement de la Peugeot 605 et sa valeur d’origine 7 Pts I-2 Déterminer la date de création de l’entreprise 4 Pts I-3 Compléter le tableau d’amortissement de la Peugeot en annexe 1 9 Pts I-4 Considérer que les écritures ci-dessus sont incomplètes, enregistrer celles oubliées par le comptable 10 Pts REPUBLIQUE DU CAMEROUN CAP STT Paix - Travail - Patrie Examen Blanc N°1 ------------------------------ Session : 2022/2023 MINESEC/DECC/DRES-EN/IRP-STT Durée: 2 heures 30 minutes ---------------------- Coefficient : 4 MINESEC/DECC/CAP STT/Spécialité ESCOM/EPREUVE de TCFE Session : 2022/2023 Page 2/5 DOSSIER II : Etat des Créances Douteuses, l’état des Titres et l’état de Stocks La QPOL met à votre disposition les informations suivantes dans le cadre des autres travaux d’inventaire et d’application des principes comptables Sous-Dossier 1 : L’état des créances douteuses et irrécouvrables La situation des créances au début de l’exercice 2021 était la suivante : Noms des Clients Créances HT Sommes encaissées HT Dépréciations de 2020 Observations JOH 1 200 000 700 000 50% Porté disparu KOUT 3 000 000 1 200 000 30% Porte la provision a 60% FAH 1 350 000 750 000 - Perte probable 70% KOM 2 500 000 2 100 000 40% Totalement insolvable NAT 2 000 000 - - On espère recouvrer 596 250F TTC TRAVAIL A FAIRE : II-1 II-1-1 Présenter l’état des créances douteuses au 31/12/2021 en annexe 2 (à remettre) 12 Pts II-1-2 Enregistrer les écritures de régularisations au journal au 31/12/2021 08 Pts Sous-Dossier 2 :L’état des titres Au 31/12/2021, le portefeuille des titres de la société MOUSSA comprend : Nature des Titres N° Cptes Quantités Prix d’achat Unitaire Cours en bourse au 31/12/2020 Cours en bourse au 31/12/2021 Titres de Participation  Maiscam  Allucam 261 262 900 500 50 000 45 000 55 000 40 000 40 000 40 000 Titres de Placement  Bons de Caisse  Actions  SABC 501 502 503 400 600 400 20 000 30 000 24 000 19 000 22 000 20 000 21 000 25 000 23 000 Le 28/12/2021, 100 bons de caisse ont été cédés par chèque bancaire à 28 000f l’unité et aucune écriture comptable n’avait été passe. TRAVAIL A FAIRE :II-2 II-2-1 Présenter l’état de titres au 31/12/2021 en Annexe 3 (à remettre). 10 Pts III-2-2 Enregistrer au journal classique les écritures de régularisation au 31/12/2020 08 Pts MINESEC/DECC/CAP STT/Spécialité ESCOM/EPREUVE de TCFE Session : 2022/2023 Page 3/5 Sous-Dossier 3 : L’état des stocks Les informations suivantes vous sont communiquées au 31/12/2021 : Stocks Coûts d’achat Valeurs réelles 31/12/2020 31/12/2021 Marchandises 3 420 000 3 000 000 5 400 000 Matières premières 4 870 000 5 000 000 4 500 000 Produits finis 10 800 000 11 100 000 10 750 000 TRAVAIL A FAIRE : II-3 III-3-1 Présenter l’état de stocks au 31/12/2021 en Annexe 4 (à remettre). 08 Pts III-3-2 Enregistrer au journal classique les écritures de régularisation au 31/12/2020 04 Pts MINESEC/DECC/CAP STT/Spécialité ESCOM/EPREUVE de TCFE Session : 2022/2023 Page 4/5 Annexes à remettre avec la copie Annexe1 : Extrait du tableau d’amortissement Peugeot 605 Nature : Voiture Peugeot 605 Système d’Amortissement : Dégressif décroissant Date de mise en service : 25/04/2018 Taux décroissant………………………………………………… Valeur d’origine…………………………………………………. Durée d’utilisation 4 ans Annee Base à amortir Annuités Σamorts VNC 2018 ……………………… …………… …………………. ………………….. 2019 ……………………… 682 500 1 312 500 …………………. 2020 ………………………. …………… …………………. ………………… 2021 ……………………….. ………………… ………………….. …………………. 2022 ……………………….. ………………… ………………… …………………. Annexe 2 : Etats de créances douteuses et irrécouvrables au 31/12/2021 NOMS Nominal créances Sommes encaissées Hors Taxe Solde après règlement Dépréciations Pertes TVA à régulariser H.T. T.T.C. HT TTC 2020 2021 ........................ ........................ ........................ ……………… ........................ TOTAUX MINESEC/DECC/CAP STT/Spécialité ESCOM/EPREUVE de TCFE Session : 2022/2023 Page 5/5 Annexe 4 : L’état des stocks au 31/12/202 (à remettre) Stocks Coûts d’achat Valeurs réelles Provisions 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 Marchandises 3 420 000 3 000 000 5 400 000 Matières premières 4 870 000 5 000 000 4 500 000 Produits finis 10 800 000 11 100 000 10 750 000 Annexe 3 : L’état des titres au 31/12/2021 de la Société MOUSSA NATURE DES TITRES NOMBRE OU QTES PRIX D’ACHAT Valeur Globale Dépréciations 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 Titre de participation 2020 2021 Unités Globale ………………………. ……………………… TOTAUX Titre de placement ……………………… ………………………. ……………………… TOTAUX uploads/Finance/ tcfe-escom4-examen-blanc1-2023.pdf