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FICHE 02 - http://corinne.zambotto.free.fr – Ne pas reproduire sans autorisatio

FICHE 02 - http://corinne.zambotto.free.fr – Ne pas reproduire sans autorisation - 1 - FICHE 02 : L’INFORMATION COMPTABLE DE SYNTHÈSE Les documents de synthèse (BILAN et COMPTE DE RESULTAT) sont obligatoirement établis à la fin de l’exercice comptable (période de 12 mois). LE COMPTE DE RESULTAT Le compte de résultat récapitule pour une période donnée, les charges (dépenses ou consommations) et les produits (recettes) de l’entreprise. Ce document permet d’avoir des informations sur la performance de l’entreprise au cours de l’année écoulée. Il permet de calculer le résultat de l’entreprise (bénéfice ou perte) Les charges sont des opérations qui font baisser le résultat. Les produits sont des opérations qui font augmenter le résultat. Résultat de l’exercice = Produits de l’exercice – Charges de l’exercice Si les produits sont supérieurs aux charges, le résultat est un bénéfice. Si les charges sont supérieures aux produits, le résultat est une perte. COMPTE DE RESULTAT SIMPLIFIE AU 31/12/N CHARGES PRODUITS Charges Montant Produits Montant Charges d’exploitation Achats de marchandises Achats de matières premières Autres achats et charges externes Impôts et taxes Charges de personnel Autres charges 607 601 60 (sf 601/607) + 61/62 63 64 65 Produits d’exploitation Ventes de marchandises Production vendue Autres produits 707 701/706 75 Charges financières Escomptes accordés Intérêts versés 66 Produits financiers Escomptes obtenus Intérêts perçus 76 Charges exceptionnelles Pénalités et amendes 67 Produits exceptionnels 77 TOTAL CHARGES TOTAL PRODUITS Bénéfice (Si Produits > Charges) Perte (Si Charges > Produits) TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL Le total général des charges est toujours égal au total général des produits FICHE 02 - http://corinne.zambotto.free.fr – Ne pas reproduire sans autorisation - 2 - LE BILAN Le bilan est un document comptable qui présente à une date donnée le patrimoine de l’entreprise, c’est-à-dire l’ensemble de ce qu’elle possède et de ce qu’elle doit. En d’autres termes, le bilan présente l’ensemble des biens possédés par l’entreprise (actif) et les ressources qui ont permis de financer ces biens (passif). L’actif immobilisé regroupe les biens conservés durablement dans l’entreprise, c’est-à-dire plus d’un an. L’actif circulant : regroupe tous les autres biens. Les capitaux propres (ressources qui appartiennent à l’entreprise) - Capital : apports réalisés par les associés / actionnaires. - Résultat : richesse créée par l’activité même de l’entreprise (Cette même information se trouve également dans le compte de résultat). - Réserves : partie des bénéfices antérieurs non distribués aux associés / actionnaires, mais conservés dans l’entreprise dans le but de réaliser des investissements futurs. Les dettes (ressources qui n’appartiennent pas à l’entreprise). BILAN SIMPLIFIE AU 31/12/N ACTIF PASSIF Actif immobilisé Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières 20x 21x 27x Capitaux propres Capital Résultat de l’exercice Réserves 101 120/129 106 TOTAL I TOTAL I Actif circulant Stocks Créances clients Banque Caisse 3 411 512/514 530 Dettes Emprunts Dettes Fournisseurs Autres dettes Dettes sur immobilisations 16 401 42/43/44 404 TOTAL II TOTAL II TOTAL GENERAL (I)+(II) TOTAL GENERAL (I)+(II) Le total général de l’actif est toujours égal au total général du passif uploads/Finance/ tc1-fiche02.pdf