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Présentation Bonjour tout le monde, je me présente, je suis Khaoula Mechhor, st

Présentation Bonjour tout le monde, je me présente, je suis Khaoula Mechhor, stagiaire en ISTA de Sefrou en filière : technicien spécialisé en gestion d’entreprise, promotion 2015/2016. Avant de commencer je veux remercier toutes personnes qui m’ont aidé au cours de réalisation de ce travail. J’ai décidé de faire ce stage sous l’encadrement de Mr HAMID LAKHAL, au Trésorerie général du royaume afin d’approfondir mes connaissances dans le domaine de gestion de trésorerie, d’avoir une idée sur le fonctionnement de cette entité et de cumuler une expérience là-dessus. J’ai le plaisir de vous représenter ce travail selon les grands axes principaux suivants : Présentation de trésorerie générale royaume Présentation de la trésorerie provinciale de sefrou La reforme comptable de l’etat (rce) I : Présentation de trésorerie générale royaume Le TGR est une administration est un service de l'administration centrale du ministère de l'économie et des Finances marocain. elle joue un rôle majeur dans l'économie nationale. Elle coiffe les services du recouvrement des créances publiques et veille à l’exécution et le Contrôle des dépenses publiques de l’État et à la bonne gestion des Finances locales. Elle procède également à la régulation de l'activité bancaire. L’histoire du trésorerie est marquée par plusieurs phases importantes parmi lesquelles on cite : Phase de 1792 à 1822 caractérisée par Organisation financière confiée des " Oumana " sous le règne du Sultan Moulay Slimane.  1865 Instauration des trésoriers payeurs généraux  1906 Création d'une banque d'Etat  1967 Décret Royal portant règlement général de la Comptabilité Publique  1978 Décret relatif aux attributions et à l'organisation du Ministère des Finances et de la privatisation  2002 Restructuration de l'administration centrale avec création de services déconcentrés opérationnels à compétence  2008 Création du Centre National de T raitement (CNT). Etc. Les missions de trésorerie générale du royaume sont nombreuses à savoir : Le recouvrement des créances publiques Il s’agit de la perception des recettes fiscales et non fiscales notamment par la gestion des contentieux administratifs et judiciaires et La gestion des comptes de prêts et d’avances accordées par le trésor et de «fonds de roulement» Le contrôle et le paiement des dépenses publiques Elle assure à travers son réseau de comptables, le règlement des dites dépenses elle assure également le contrôle et le traitement de la paie de prés 650.000 fonctionnaires La gestion des finances locales la TGR assure la gestion des budgets des collectivités locales, des groupements et des arrondissements c'est-à-dire gérer leurs dépenses et leurs recettes. La gestion des dépôts au Trésor La TGR assure le financement de la trésorerie de l’Etat. elle gère les comptes des entreprises et établissements publics La production de l’information financière et comptable La TGR assure la centralisation des opérations comptables de l’Etat et des collectivités locales et donc c’est une source de l’information comptable de l’Etat et des collectivités locales. Les attributions Plusieurs attributions sont confiées par la loi au TGR dont on a notamment : - La représentation de la T résorerie Générale du Royaume auprès des autorités et des autres partenaires régionaux ; - Le pilotage, la coordination, l’animation et le suivi de l’activité du réseau régional de la Trésorerie Générale du Royaume ; - L’assistance juridique et technique des services déconcentrés de la T résorerie Générale du Royaume - L’élaboration et la mise en œuvre des programmes d’inspection des comptables publics - La réalisation d’études à caractère économique et financier Organisation et réseau de la TGR. Elle est organisée de la façon suivante : 1. Direction de Réglementation et de la Normalisation Comptable. 2. Direction du Pilotage des Métiers et de l'Animation du Réseau. 3. Direction de l'Appui et de la Gestion des Ressources. 4. Centre National des Traitements. 5. Entité chargée du Projet de Gestion Intégrée de la Dépense. 6. Direction du Contrôle et du Développement. 7. Division de l'Inspection. Réseau de la Trésorerie Générale du Royaume. la T résorerie Générale du Royaume a procédé à la création des Directions Régionales et des Trésoreries Ministérielles pour alléger les tâches confiées à l’administration centrale II. La Présentation de la Trésorerie Provinciale De SEFROU Mon stage au sein de la Trésorerie Provinciale De SEFROU m’a permis de découvrir le côté pratique des choses : ainsi j’ai découvert les principales missions liées à l’agent chargé de la comptabilité et de la centralisation à savoir : Au niveau des pièces de caisse et hors caisse :  T rier les pièces de recettes et de dépenses de la journée par nature (pensions, mandats, chèques, bulletin de versement,..) et par destination (service dépense règlement, service de paiement des rémunérations, Agence Bancaire Centrale, Service des recettes budgétaires, service des comptes spéciaux,…etc.) ; Établir ou éditer les fiches d’écriture par compte (débit, crédit); Confronter le montant des fiches d’écriture avec celui des pièces justificatives recettes Etc Au niveau du courrier :  les bordereaux de règlement (Percepteur, receveurs douane, receveurs d’enregistrement)  saisir les bordereaux de règlement : P31A, D31A et E31A  Imputer les opérations de recettes ou de dépenses aux comptes correspondants  Etablir les avis de débit, les avis de crédit et les avis de règlement pour les opérations à transférer a d’autres comptables  Employer les avis de crédit et les avis de débit reçus etc. Au niveau d’Arrêté journalier :  Centraliser toutes les fiches d’écriture de la journée;  établir ou éditer la feuille de journée ;  Contrôler tous les comptes mouvementés pendant une journée comptable à partir du centralisateur;  Envoyer les talons d’avis à la comptabilité générale de Barid Al Maghreb  Etc. Operations mensuelles :  Centraliser les recettes et dépenses fiscales des comptables rattachés  Saisir les bordereaux de règlement, le tableau de répartition, les fiches T ransférer les dépenses des comptables rattachés  Saisir les versements de Barid AlMaghreb (mandats et pensions)  Editer la balance générale des comptes et la confronter avec les relevés périodiques des auxiliaires et le grand livre Au niveau de l’Arrêtés de fin d’année :  Établir l’arrêté détaillé de la situation de caisse ;  Établir la situation du compte CCP (balance d’entrée, débit des écritures, crédit des écritures, solde, solde du dernier relevé CCP, discordances…) ;  Confectionner les pièces générales du compte des services de l’Etat. Durant mon stage j’ai pu avoir une idée sur les opérations bancaires de la Trésorerie Provinciale de SEFROU. Les activités bancaires de la Trésorerie Provinciale de SEFROU. Activités faites par le secrétariat et le bureau d’ordre comme : L’enregistrement du courrier au moment d’arrivée et de départ. Au moment de réception:  T out courrier reçu doit être enregistré dans le registre d’arrivée, Au moment d’expédition : La secrétaire doit l’enregistrer comme le courrier d’arrivée mais en mentionnant la date De départ, au lieu de signaler la date d’arrivée et enfin le mettre sous plis. Recevoir toute communication téléphonique, assurer les appels sur la demande de chaque service et selon le besoin.  Recevoir des messages et les transmettre, prendre notes, utiliser le fax et en plus accueillir des visiteurs. Il porte également sur les opérations de dépenses, de la délivrance des déclarations de recettes et du paiement des retraités de toutes les administrations publiques. Le service de la caisse : Ce service est chargé de :  Payer les dépenses publiques (pensions, mandats, ordres de paiement, ...etc.)  Payer les chèques et Encaisser divers recettes  Saisir les opérations de recettes et de dépenses. Etc 4. Le service de la comptabilité :  Contrôle et suivie de la comptabilité journalière. 5. Collectivités locales :  Assister et conseiller les ordonnateurs en matière des finances locales, 6. Activité bancaire et épargne :  Assurer le suivi et le pilotage de l’activité bancaire et de la mobilisation de l'épargne. 7.Clientèles:  Instruire et traiter les réclamations (retard dans le paiement, contribuables, clients de la banque Etc.) 8. Les activités bancaires de la Trésorier Provincial de SEFROU 1. L’ouverture des comptes courants : Il y a deux types de comptes :  Les personnes physiques :  Compte individuel :  Compte commun:  Les personnes morales:  Etablissements publics:  Régies :  Associations:  Coopératives :  Sociétés privées  Sociétés d'Etat: 2. les versements : Les versements peuvent être en numéraire, par chèque ou par virement. 3. Les retraits : Le rapport du stage contient une partie importante intitulée : LA REFORME COMPTABLE DE L’ETAT (RCE) III. LA REFORME COMPTABLE DE L ’ETAT (RCE) En effet, La comptabilité de l’Etat est une comptabilité qui se limite au classement et à l’enregistrement des opérations budgétaires et de trésorerie dans une simple nomenclature de comptes qui s’articule difficilement avec la comptabilité nationale. La réforme de la comptabilité consiste à passer d’une comptabilité de caisse à une comptabilité d’exercice. Ses objectifs sont :  Pour l’Etat, une connaissance de son patrimoine et de sa situation financière Pour les comptables, une refondation majeure du système comptable : Pour les gestionnaires, une disponibilité d’informations leur permettant de mieux éclairer leur choix Cette réforme peut se renforcer par l’adoption des uploads/Finance/ soutenance-du-stage.pdf