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IGA-MARRAKECH 2014-2015 Dédicace Ce travail, nous le devons : A tous nos amis a

IGA-MARRAKECH 2014-2015 Dédicace Ce travail, nous le devons : A tous nos amis avec lesquels nous avons partagé nos moments de joie et de bonheur. A nos très chers parents qui nous ont fourni au quotidien un soutien et une confiance sans faille et de ce fait, nous ne saurons exprimer notre gratitude seulement par des mots, que Dieu vous protège et vous garde pour nous. A toute personne nous ayons l’aide, trouve ici l’expression de nos reconnaissances. 1 IGA-MARRAKECH 2014-2015 Remerciement Il nous est agréable de nous acquitter d’une dette reconnaissance auprès de toutes les personnes dont l’intervention au cours de ce projet a favorisé son aboutissement. Tout d’abord on tient à présenter nos sincère remerciement à notre honorable professeur et directeur Othmane BENSAOUD qui à fait preuve de beaucoup de patience tout en nous prodiguant ses précieux conseils et recommandations qui nous été d’une grande utilité. A notre encadrant Mlle. MERYAME BAHMAD qui nous ont suivis rigoureusement pour l’aboutissement de notre travail. Nous tenons aussi à remercier les membres du jury qui nous ont fait l’honneur d’accepter de juger ce travail. Enfin, qu’il nous soit permis d’exprimer nos sentiments de reconnaissance aux corps professorat et administratif de IGA Marrakech, ainsi qu’a toutes les personnes qui sons leurs assistance et bienveillance, le présent rapport n’aurait pas pu voir le jour. Qu’ils trouvent dans ce travail l’expression de notre gratitude. 2 IGA-MARRAKECH 2014-2015 Avant- propos Pendant troix ans de formation au sien de l’IGA (institut supérieur du génie appliqué) qui demande à ses étudiants d'effectuer un stage dans une société. Ce stage vise essentiellement à initier les stagiaires au rythme de travail au sien d'une entreprise, à respecter les règlements intérieurs et les horaires, de plus, il attribue à l'étudiant la possibilité de se doter d'une expérience professionnelle. Grâce au fiduciaire AMB CONSULTING et à l'aide de toutes les personnes du fiduciaire j'ai effectué mon stage dans les meilleurs conditions, dont j'ai très bien assimilé le travail et même j'ai pu rédiger mon rapport de stage dans le quel j'ai résumée tout ce que j'ai vu et fait durant cette période. Je traiterais dans ce rapport une description et présentation de la fiduciaire «AMB CONSULTING» comme une première partie, et les travaux effectué durant la période du stage comme une deuxième partie et une problématique que j’ai traité qui résulte mon expérience durant ce stage. 3 IGA-MARRAKECH 2014-2015 Introduction LE SYSTÈME COMPTABLE : Le système comptable est un processus majeur dans l'entreprise, garant de la qualité de l'information financière de reporting et du respect des règles de contrôle interne. Le système comptable peut être définit comme un ensemble organisé des documents nécessaires à l'enregistrement des opérations comptables. Le système comptable détermine les méthodes et les procédés de travail qui permettent à l'entreprise de répondre efficacement aux deux fonctions comptables de base à savoir le journal et le grand livre. Le système comptable trace le chemin que doit respecter le comptable dans l'enregistrement d'un fait comptable il faut : Déterminer les opérations réalisées par l'entreprise (vente, achat). Analyser et recenser les documents qui matérialisent les opérations à savoir les bons, les factures, les avis, de débit et de crédit 4 IGA-MARRAKECH 2014-2015 Déterminer la voie précise de circulation de ces documents au sein de l'entreprise. Tous les systèmes qui sont représentés par des documents ou pièces comptables classés et enregistrés correctement dans les comptes correspondants. Chaque entreprise utilise le système comptable qu'elle considère comme étant le plus approprié. Du côté juridique, la loi oblige chaque entreprise à tenir une comptabilité, cette dernière sert de base pour calculer les impôts que l'entreprise doit versée à l'ÉTAT. De même elle constitue un moyen de preuve en cas de conflit « mal entendu » avec les fournisseurs ou clients. 5 IGA-MARRAKECH 2014-2015 Une fiduciaire est soit une personne physique, soit une personne morale à laquelle est temporairement transférée la propriété de biens ou de droits, qui constituent une masse séparée dans son patrimoine, à charge pour elle d’agir dans l’intérêt d'un (plusieurs) bénéficiaire(s) dans un but déterminé. I. PRÉSENTATION DE LA FIDUCIAIRE : Fiduciaire AMB CONSULTING est un cabinet de gestion et services, crée en 2007 par Monsieur AIT MANSOUR JAOUAD. Adresse : las torres de majorelle 146 av.Yakoub El Mansour imm D N33 Raison social : AMB CONSULTING N° de Patente : 45192453 N° de l’identification fiscale : 06524702 N° de registre de commerce : 42969 6 IGA-MARRAKECH 2014-2015 Téléphone : 0524 42 31 80 Forme juridique : société anonyme S.A.R.L II. LES TÂCHES DE LA FIDUCIAIRE : La tenue de la comptabilité générale. Création des entreprises : L’établissement des dossiers juridiques pour les entreprises physiques et morales. Conseils fiscaux : fiscalité immobilière, fiscalité des entreprises. Comptabilité spéciale : concernant les coopératives de la réforme agraine, les associations des irrigations et les coopératives agricoles. III. ORGANIGRAMME : IV. LES SERVICES DE LA FIDUCIAIRE : 1. Service secrétaire : Ce service est chargé de plusieurs tâches à savoir : 7 Directeur Service secrétariat Service comptabilité Service juridique IGA-MARRAKECH 2014-2015 Le traitement de texte. La dactylographie et l'ordinateur. La rédaction du courrier, son classement et sont expédition. Le téléphone. 2. service comptabilité : Ce service est aussi chargé de plusieurs tâches : Déclaration de la TVA mensuelle ou trimestrielle. Journal de caisse et journal de banque. Déclaration de la CNSS. Déclaration de l’IGR /salaire. Comptabilité des coopératives et associations.  3. service juridique : Ce service est tenu par l'expert comptable en personne, ce service à pour objectif : L’établissement des dossiers juridiques pour les personnes physiques et morales en vue de la création d’une société. 8 IGA-MARRAKECH 2014-2015 Section 1 : Travaux effectués au niveau de la comptabilité générale. A - Classement des pièces comptables Classer, c’est ranger par catégories et dans un ordre déterminé. Le classement comporte deux opérations : 9 IGA-MARRAKECH 2014-2015  Classifier : faire une répartition méthodique par classe  Classer : Affecter à chaque document un indice qui détermine sa place dans le classement Ranger selon l’ordre prévu par la classification de manière à pouvoir retrouver rapidement et facilement le document. Ainsi, un bon classement doit permettre une économie de temps et un minimum d’encombrement (une mise en place, une recherche ultérieur rapide) Au sein du fiduciaire, tous les dossiers sont bien classés de telle sorte que l’accès à ces derniers est aisé à 100%. En effet, après la réception des pièces comptables (relevés bancaires, factures d’achats, factures de ventes, quittances d’eau et électricité….), le fiduciaire opère un classement idéologique et chronologique basé sur la suite naturelle des dates. Dés lors, les documents sont classés d’après la date de leur création et de leur réception de plus ancien au plus récent, et aussi par nature Il existe ainsi, pour chaque client trois dossiers dans lesquels les factures sont classées par mois et catégories de charges. Remarque : le client s’engage à mettre à la disposition du cabinet, dans les délais convenus, l’ensemble des documents et informations nécessaires à l’exécution de la mission. B - L ’établissement des journaux  Journal banque Le journal est un registre ou plutôt un manifold sur lequel on enregistre toutes les entrées et sorties d’un compte. Au bout de chaque mois, les clients de la fiduciaire apporte les pièces comptables : relevé bancaire, factures, avis de débit, avis de crédit…qui représentent l’ensemble des opérations effectuées pendant cette période et réglées par chèque ou par virement. 10 IGA-MARRAKECH 2014-2015 Après avoir reçu ces documents de base, le comptable passe les écritures dans le journal banque tout en faisant un pointage entre le relevé bancaire et les pièces existantes. Ainsi, on reporte sur ce journal :  Le montant figurant sur chaque étalon de chéquier du mois avec le numéro du chèque.  le montant des avis de débit ou de crédit reçus de la banque.  Journal caisse : On enregistre sur ce journal toutes les opérations correspondantes à une sortie ou à une entrée d’argent (opérations d’achats ou de ventes réglées en espèces). Les dépenses (achats et autres charges) ayant engendrées une sortie d’argent de la caisse sont enregistrées au crédit du compte caisse, en contrepartie on débite le compte correspondant (fournisseurs ou catégorie de la charge) par le même montant. Pour ce qui est des recettes, elles peuvent parvenir des alimentations de caisse par la banque ou bien des liquidités reçues des clients en règlement des factures de vente. L’enregistrement comptable des recettes se fait par le débit du compte caisse et par le crédit du compte correspondant (banque, client, etc..).  Journal achat : Sur ce journal, on enregistre toutes les opérations d’achat réalisées au cours d’une période déterminée. Il traduit la contrepartie du journal banque ou caisse selon le mode de règlement.  Journal de vente : 11 IGA-MARRAKECH 2014-2015 Ce journal représente les créances envers les clients. Les factures de ventes non réglées au comptant figurent sur ce journal.  Journal des opérations diverses Ce journal concerne :  Les écritures d’ouverture.  Les écritures relatives aux différentes dépenses : uploads/Finance/ rapport-de-stage-hamza.pdf