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F.COMPT-CONSEILS CABINET COMPTABLE, JURIDIQUE ET FISCAL ROYAUME DU MAROC مكتب ا

F.COMPT-CONSEILS CABINET COMPTABLE, JURIDIQUE ET FISCAL ROYAUME DU MAROC مكتب التكوين المهني وإنعاش الشغل OFFICE DE LA FORMATON PROFESSIONNELLE ET DE LA PROMOTION DU TRAVAIL RAPPORT DE STAGE OPTION : TECHNICIEN SPECIALISE EN GESTION DES ENTREPRISES PRESENTE PAR : MOHAMED AMINE EL ASRI SOUS L’ENCADREMENT DE : MR MOUSTAPHA ABOULFADL Période de stage : 14/01/2019 au 23/02/2019 PROMOTION DE 2018/2019 1 2 REMERCIEMENT : Avant de présenter mon rapport je tiens à remercier le directeur de cabinet F.COMPT- CONSEILS Monsieur ABDESSELAM OULDMBIRIKA d’avoir bien voulu m’accepter en tant que stagiaire en sein de sa société. Ainsi je remercie tous les personnels de l’établissement du Sociétés F.COMPT-CONSEILS Qu’ont satisfait ma curiosité en répondant à toutes mes questions et qui m’ont été d’un grand utile vu leur ample connaissance en comptabilité. Je tiens à remercier les directeurs de L’OFFICE DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE ET DE LA PROMOTION DU TRAVAIL YAACOUB EL MANSOUR. Monsieur EL YAZIDI ABDELOUAHAB et Monsieur HSSAYNI ABDELKADER. et tous mes formateurs ( ABOULFADL MOUSTAFA, LAKHBIZI ANASS, KEZZOULI SARA, BOUYACHOU ZAKARIA, CHAGRI, GHALEB). Et spécialement Madame JAOUHAR TOURIA pour son encadrement son effort fourni. MERCI ! 3 SOMMAIRE REMERCIEMENT…………………………………………………………………3 SOMMAIRE…………………………………………………………………………4 INTRODUCTION…………………………………………………………………..6 PREMIERE PARTIE………………………………………………………………………………7 I. LE FIDUCIAIRE : 1. Définition……………………………………………………………………………………7 2. Rôle……………………………………………………………………………………………7 II. PRESENTATION DE LA FIDUCIAIRE « F.COMPT-CONSEILS » 1. Présentation……………………………………………………………………………….7 2. Fiche technique…………………………………………………………………………..8 3. structure organisationnelle………………………………………………………...8 4. la clientèle de la société……………………………………………………………..9 III. MISSIONS ET ACTIVITES………………………………………………………………………………10 DEUXIEME PARTIE……………………………………………………………………………….12 TRAVAUX EFFECTUE :………………………………………………………………………………………..12 1. Au niveau comptable : Réception et contrôle de la facture……………………………………12 Classement……………………………………………………………………….12 Enregistrement comptable………………………………………………..13 2. Au niveau fiscal : Calcul et établissement d’une déclaration TVA………………….21 3. Déplacement : Centre régional d’investissement, les banques…………………..22 ANNEXES…………………………………………………………………………………..……….25 4 AVANT PROPOS : La fin de la 2 éme année de formation et pour que celle-ci soit enrichie l’ofppt nous oblige de passer un stage pratique quant a moi j’ai effectue un stage dans la Sociétés F.COMPT-CONSEILS Durant la période 14/01/2019 au 23/02/2019 pour avoir une expérience pratique et faire une comparaison entre ce que j’ai a appris durant ma formation (En 1ère et en 2éme année branche TSGE) Et ce que j’ai pratique en tant que stagiaire. 5 INTRODUCTION Le stage est considéré comme une occasion qui m’a permis de nouer un contact direct avec le monde du travail et m’a aidé à renforcer la théorie par la pratique .Ce qui aide à élargir nos connaissances et nous facilite l’adaptation à la vie professionnelle et l’établissement des rapports directs avec les autres, ce qui débouche sur une intégration assez rapide et favorable. Dans la première partie, je présenterais la fiduciaire et sa composition .En suite, j’en arriverais à la présentation de mes différentes taches au cours du stage .Mon rapport prendra fin avec une conclusion qui reflétera mes impressions durant mon stage. 6 PREMIERE PARTIE I. SOCIETES : DEFINITION ET ROLE 1. Définition : Une Sociétés est un établissement qui spécialisé dans la tenue et la gestion des dossiers comptables et fiscales des divers structures (commerciales, industrielles ou mixtes) moyennant en contre partie des horaires. 2. Rôle : La Sociétés réalise les fonctions suivantes : IL adhère au conseil fiscal et juridique des entreprises en matière de création, changement, et de liquidation. IL fait des études fiscales en matière d’application des impôts sur l’exercice en cours de réalisation. IL facilite le travail de la société en réclamant toutes les remarques. IL indique toutes les facilités et les possibilités des travaux suivant la loi de finance. II. PRESENTATION DE LA SOCIETE F.COMPT-CONSEILS : 1. PRESENTATION: F.COMPT-CONSEILS et un cabinet fiduciaire crée en 2015 par Monsieur ABDESSELAM OULDMBIRIKA chargée à accorder des conseils juridiques et fiscaux et des services comptables ainsi que toutes les déclarations fiscales et sociales qu’on applique au divers secteur. Il doit établir chaque année un inventaire des éléments actifs et passifs, arrêter tous les comptes en vue d’établir les deux états de synthèse. 7 2. Fiche Technique de la Société : Raison sociale : F.COMPT-CONSEIL. Capital : 10.000 Dh. Forme juridique : Société à responsabilité limité. AU Siège : Rue Oued Baht 36 Apt 8 Agdal-Rabat 30 N°6 Res Cherkaoui Lot Rmel Ain Atiq-Temara. Activité : Assistance comptable et Constitution des sociétés, Conseil juridique et fiscal. Tél : 06.61.70.88.95 Effectifs : 4 N° RC: 111177 Statut ICE : 000133004000026 N° IF: 3374389 3. STRUCTURE ORGANISATIONNELLE: La structure organisationnelle consiste à repartir le travail en mission et tâches et aux coordonnées de façon à le réaliser dans les meilleures conditions. 8 Directeur général ABDESSELAM OULDMBIRIKA Service comptable/secrétaire KAOUTAR Service juridique/aide comptable YOUNES MOUTAWAKIL Aide comptable CHAIMAE IDRISSI La Direction Générale: Le fiduciaire F.COMPT-CONSEILS est dirigée par MR ABDESSELAM qui assure le déroulement du travail (contrôle, suivi, orientations, consignes) et il se charge aussi en personne de gérer le portefeuille client. Service comptable/secrétaire : -il est composé d'une secrétaire qui se charge de l'organisation des rendez-vous, de la gestion des appelles téléphoniques, des courriers, réceptions, elle assure aussi le classement et l'archivage des dossiers ainsi que la saisie de toutes les pièces justificatives. -la tenue de la comptabilité générale. -Comptabilisation des factures, pièces de caisse, pièce de banque. -Etablissement des journaux auxiliaires (caisse, banque, achat, vente, opérations diverses). -Calcul des déclarations fiscales (TVA, IS, IGR). -Etablissement des journaux de paie et la déclaration de la CNSS. Service Juridique: Chargé de tous ce qui concerne le volet juridique (procédures juridiques pour la création des sociétés, rédaction des contrats et modification des statuts...). Aide Comptable : chargé de la gestion des opérations bancaires et la vérification des comptes de l’entreprise. 4. La clientèle de la société : F.COMPT-CONSEILS cherche toujours à fidéliser sa clientèle par la qualité de son travail, car elle offre, à chacun de ces clients sa situation patrimoniale par l’établissement des documents comptables, tel que le bilan, C.P.C et d’autres documents, ainsi que le déplacement au diverses établissement étatique en vue de rendre des services fiscal et social (Tribunal de commerce, Direction Régionale des Impôts, CNSS...) et comme toute entreprise prestataire de service de comptabilité, F.COMPT-CONSEILS possède une clientèle dans les différents domaines d’activités, parmi ses clients on trouve :  Les cafés.  Les hôtels.  Les locations de voiture. 9  Les sociétés d’architecture et décoration.  Les pharmaciens.  les sociétés de collecte et valorisation des déchets III. MISSIONS ET ACTIVITES: D'après ma période de stage j'ai pu savoir qu’un fiduciaire peut intervenir dans tous les secteurs de la vie collective à savoir: industrie, commerce, services, professions libérales, associations, secteurs public et parapublic. Elle peut aussi intervenir lors de la création des entreprises dans ses paliers de développement. Ses interventions sont adaptées à la taille besoins de sa clientèle. Un fiduciaire à la demande de ses clients: peut intervenir notamment dans les domaines suivants: 1) Comptabilité de l'entreprise: Misse en place d'une comptabilité adaptée à l'entreprise. - -Tenue ou surveillance de la comptabilité. -Révision des comptabilités informatisées. -Respect des règles comptables et de gestion. -Sécurité des systèmes informatiques, archivage. -Elaboration des comptes annuels. -Elaboration de budgets prévisionnels. 2) Gestion de l'entreprise: Conseil en gestion: assistance à création de l'entreprise, projets d'investissements, contrôle budgétaire, tableaux de bord… 10 Conseil en gestion financière: assistance à la gestion de trésorerie, à la recherche de financements et aux relations avec les organismes bancaires et financiers… Conseil de l'entreprise en difficulté: restructuration, plan de continuation. 3) Obligations légales de l’entreprise En matière juridique, le fiduciaire peut donner des consultations relevant de son activité principale qui constituent l’accessoire direct de la présentation fournie : Droit du travail et gestion sociale : Etablissement des bulletins de paie et des déclarations sociales. Assistance à la gestion du personnel. Droit fiscal : Etablissement de toutes les déclarations fiscales. Représentation en cas de contentieux devant la commission départementale des impôts directs ou devant la commission de conciliation. Suivi juridique de l’entreprise : Choix de la forme juridique. Assistance pour les formalités.  Préparation des opérations de constitution, d’augmentation de capital, de transmission. DEUXIEME PARTIE TRAVAUX EFFECTUES : 11 1) Au niveau comptable :  Réception et contrôle de la facture Dés la réception on doit contrôler le fond et la forme de chaque facture :  Forme : l’identité des fournisseurs (ou client), la date de facture, les coordonnées juridique (numéro de patente, d’IS, TVA) le montant sur factures (HT+TTC) et les références de mode de paiement.  Fond : bon de commande, bon de livraison, bon de réception.  Classement : Chaque facture doit être classée chronologiquement dans des dossiers en tenant compte du nom de la société concernée et le mois de facturation. Chaque dossier doit comporter : Volet pour les factures d’achat. Volet pour les factures de vente. Volet pour les imprimés de TVA. Volet pour les imprimés de CNSS. Volet pour les relevés bancaires. Volet pour les imprimés de paiement d’IS et de l’IR. Enregistrements comptables : Après réception et contrôle on procède à l’enregistrement comptable des factures dans des journaux auxiliaires et pour faire cet enregistrement « F.Compt-Conseils » utilise le logiciel « J.B.S » qui permet aussi de créer de nouveaux dossiers, d’assurer le bon 12 fonctionnement d’un service de traitement de uploads/Finance/ rapport-de-stage-2019.pdf