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Séminaire national : La gestion des risques et le contrôle interne : Gage d’eff

Séminaire national : La gestion des risques et le contrôle interne : Gage d’efficacité et de pérennité ! NIGER, 8 au 10 décembre 2009 TANDEM en partenariat - NIGER NIGER : Ce séminaire est organisé en collaboration avec l’Organisation Internationale de la Francophonie (OIF) et l’Association Nigérienne des Professionnels de la Microfinance (ANIP-MF) 2 DID en bref Société canadienne fondée en 1970, spécialisée en appui technique et en investissement dans le secteur de la finance communautaire. de la finance communautaire. Composante du Mouvement des caisses Desjardins, plus grand groupe coopératif financier au Canada. 60 institutions partenaires, dont 25 réseaux. DID appuie des organisations dans plus de 25 pays. Un chiffre d’affaires de 20 millions en 2008. 3 L’invité Desjardins - Afrique Mme Ndéye Sophie Diaw Ba, directrice Inspection-Vérification à l’Union des Mutuelles du Partenariat pour la Mutuelles du Partenariat pour la Mobilisation de l'Épargne et le Crédit au Sénégal (PAMÉCAS) 4 Le formateur Mme Diane Martel cumule plus de 30 années d'expérience au sein de coopératives d’épargne et de crédit. Au sein de Développement international Desjardins, elle occupe la fonction conseillère principale en surveillance (missions dans une trentaine de pays) 5 Identification des participants Chaque participant se présente, nomme l’institution représentée et précise la fonction occupée au sein de celle-ci. •Formateurs fonction occupée au sein de celle-ci. Nous reviendrons plus en détails sur chaque institution plus tard… 6 Programme général JOUR 1 JOUR 2 JOUR 3 A.M. Accueil Introduction Attentes Clientèle et besoins A.M. Retour sur Jour 1 Autoévaluation / C.I. - Introduction - Généralités A.M. Retour sur Jour 2 Solutions aux problèmes de C.I. (échanges) Implantation et outils Clientèle et besoins Les risques (définition, gestion et évaluation) - Généralités - Valeurs disponibles - Crédit Implantation et outils Rôles de la supervision et du conseil d’administration Témoignage Plan d’action et suivi P.M. Contrôle interne Système de contrôle interne Témoignage Autoévaluation globale P.M. Autoévaluation / C.I. - Crédit - Épargne - Autres postes - Produits /charges Compilation de l’autoévaluation P.M. Plan d’action et suivi (suite) Conclusion et remerciements ….. 7 JOUR 1 – Agenda global 4 étapes : - Accueil et introduction - Risques et contrôle interne (ateliers - Risques et contrôle interne (ateliers pour découvrir la théorie) - Témoignage - Première tentative d’autoévaluation (globale) 8 Consignes relatives à la tenue du Séminaire Ponctualité Cartable fermé durant les ateliers Cartable fermé durant les ateliers Cellulaire (portable) Questions de logistique Rappel concernant la facturation Participation : gage de succès ! 9 La démarche Méthodologie : Atelier (apport de tous les participants) Animation Témoignage Exposé (théorie) Exposé (théorie) Défi : À partir de l’autoévaluation du système de contrôle interne de son institution, chaque participant réfléchira sur les solutions « pratiques » à apporter pour renforcer certains contrôles et élaborera un plan d’action correspondant à soumettre à son Conseil d’administration 10 Une parenthèse sur Desjardins Avant d’entrer dans le vif du sujet, une parenthèse sur Desjardins… Desjardins… - Données générales sur le Mouvement - Données financières et évolution de 2005 à 2008 11 Mouvement Desjardins : Conjuguer avoirs et êtres Total de l’actif 152 298 M $ Nombre de caisses 513 Nombre de centres de services 915 DID, société du Mouvement Desjardins Nombre de centres de services 915 Nombre de membres 5 795 277 Nombre de dirigeants élus 6 299 Nombre d’employés 41 921 Nombre de guichets automatiques 2 764 Ristournes aux membres 215 M $ Commandites, bourses et dons 80 M $ Données au 31 décembre 2008 12 Données du Mouvement incluant les filiales, les caisses du Québec et de l’Ontario, excluant les caisses et les fédérations du Nouveau-Brunswick et du Manitoba 2005 $CAN 2006 $CAN 2007 $CAN 2008 $CAN Actif 118,1 G$ 129,1 G$ 144,1 G$ 152.3 G$ Prêts 82,5 G$ 88,6 G$ 95,4 G$ 104.5 G$ Dépôts/débentures subordonnées 84,6 G$ 89,5 G$ 96,6 G$ 102.2 G$ Capitaux propres 7,9 G$ 8,6 G$ 9,3 G$ 9.9 G$ Principaux résultats financiers de 2008 Revenu total 9,1 G$ 9,4 G$ 9,6 G$ 8.4 G$ Provisions pour pertes sur créances [en % de la moyenne des prêts bruts] 96 M$ 0,12 % 139 M$ 0,16 % 197 M$ 0,21 % 243 M$ Excédents (bénéfice net) En % de l’actif moyen 1 089 M$ 0,97 % 988 M$ 0,80 % 1 101 M$ 0,79 % 78 M$ 0.05% Ristournes aux membres 408 M$ 483 M$ 592 M$ 215 M$ Rendement des capitaux propres 14,5 % 12,1 % 12,3 % 0.8% Ratio de productivité* 72,4 % 74,5 % 72,2 % 91.8% *Frais autres que les intérêts (pour générer un dollar de revenu) sur le total des revenus du Mouvement, déduction faite des frais de sinistres et prestations d’assurance. 13 0.24% Atelier 1 Attentes des participants Prendre le temps de mettre par écrit 14 Prendre le temps de mettre par écrit les attentes générales et spécifiques que vous avez comme participants à ce séminaire. Atelier : 10 minutes Plénière : 10 minutes Le Séminaire s’adresse tout particulièrement aux personnes suivantes : Directeurs généraux d’IMF Clientèle et besoins Gestionnaires d’IMF Responsables de la fonction « audit interne » Intervenants de structure d’encadrement (interne et externe) 15 Objectifs du séminaire Développer et améliorer les connaissances des risques qui ont une incidence notable sur la gestion d’une IMF, provenant tant de l’environnement interne qu’externe Approfondir les éléments de gestion des risques Renforcer les connaissances des participants Renforcer les connaissances des participants relativement au contrôle interne et à la compréhension de la situation qui prévaut dans l’institution qu’ils représentent Comprendre la responsabilité de chacun des intervenants d’une IMF en matière de contrôle Élaborer un plan d’action pour améliorer le contrôle de l’IMF représentée 16 Profil des IMF représentées au Séminaire et présentation de leurs opérations : Opérations manuelles ou Clientèle et besoins informatisées Nombre de succursales Nombre de membres Années d’existence Total de l’actif Etc. 17 Contrôles manuels vs informatisés Quelle est la distinction entre un système de contrôle interne pour une IMF traitant ses opérations manuellement par rapport Clientèle et besoins ses opérations manuellement par rapport à une IMF dont le traitement des opérations est informatisé ? Plénière : contrôles manuels versus contrôles informatisés. 18 Les opérations des IMF sont-elles risquées ? 19 En quoi sont-elles risquées ? 20 Atelier 2 partie 1/3 Qu’est-ce que le risque ? Identifiez et expliquez (avec des exemples pratiques) ce que l’on entend par le concept de « risque ». exemples pratiques) ce que l’on entend par le concept de « risque ». 21 Plénière : 5 minutes Atelier : 5 minutes Définition du risque un danger éventuel plus ou moins prévisible en droit : l’éventualité d’un événement ne dépendant pas exclusivement de la volonté dépendant pas exclusivement de la volonté des parties et pouvant causer la perte d’un objet ou tout autre dommage le fait de s’exposer à un danger, dans l’espoir d’obtenir un avantage Exemple : investir de l’argent dans un projet d’affaires 22 Atelier 2 partie 2/3 Identifier les risques reliés à la gestion 23 reliés à la gestion d’une IMF Atelier : 10 minutes Plénière : 15 minutes Risque de capitalisation Risques reliés à la gestion d’une IMF 24 • Insuffisance de capitaux propres • Structure de capital inadéquate • Peu ou pas de réserve pour les moments difficiles Risque de crédit (1/2) • Crédit/credere : croire/confiance. • La possibilité que le membre ne respecte pas tous les éléments de son engagement vs IMF Risques reliés à la gestion d’une IMF 25 les éléments de son engagement vs IMF • Le risque s’applique à tous les éléments du bilan ou même hors-bilan, tels les investissements ou les garanties, les cautions, etc. • C’est le risque que la confiance accordée à une membre ne soit trompée et, par conséquent, qu’elle se solde par des pertes Risque de crédit (2/2) • L’évaluation de la capacité (et la volonté ?) de rembourser de l’emprunteur représente un élément majeur de ce risque Risques spécifiques du crédit 26 majeur de ce risque • Dépend de facteurs sur lesquels la caisse n’a pas de contrôle (ex. : perte d’emploi, perte agricole) • Risque de concentration (emprunteurs, secteur géographique, activités) • Risque de prêts à des personnes liées (manque d’objectivité et conditions abusives ou privilégiées) Note : Le cas du crédit sera analysé séparément Fraude, mauvaise gestion, erreur • Abus de pouvoir du personnel responsable du crédit et des fonds ou par une gestion risquée ou contraire à la déontologie Risques reliés à la gestion d’une IMF 27 risquée ou contraire à la déontologie • Détournement de fonds des membres et des prêts non autorisés ou à des conditions spéciales • Autres formes d’activités frauduleuses : - Falsification des informations financières - Avantages financiers ou de services Risque international Ententes internationales de crédit soumises à des environnements Risques reliés à la gestion d’une IMF soumises à des uploads/Finance/ presentation-seminaire-controle-interne-niger.pdf