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Analyse de la gestion de la trésorerie bancaire : Cas du Crédit International S

Analyse de la gestion de la trésorerie bancaire : Cas du Crédit International SA Dorice Sandrine W. HODONOU MPCGF –Promotion 5 (2010-2012) Page i Présenté par : Dirigé par : Avril 2013 Centre Africain d’Etudes Supérieures en Gestion ANALYSE DE LA GESTION DE LA TRESORERIE BANCAIRE : CAS DU CREDIT INTERNATIONAL SA Dorice Sandrine W.HODONOU Mémoire de fin formation THEME Promotion 5 (2010-2012) CESAG BF – CCA BANQUE, FINANCE, COMPTABILITE, CONTROLE & AUDIT Master Professionnel en Comptabilité et Gestion Financière (MPCGF) M. Ali SAMBA Enseignant au CESAG CESAG - BIBLIOTHEQUE Analyse de la gestion de la trésorerie bancaire : Cas du Crédit International SA Dorice Sandrine W. HODONOU MPCGF –Promotion 5 (2010-2012) Page i Dédicace - A mes parents pour les sacrifices qu’ils ont eu à faire et qu’ils continuent de faire pour moi et pour la confiance placée en moi. Que le Tout Puissant m’accorde la réussite et qu’il leur donne une vie saine et longue afin qu’ils puissent jouir de tous ces sacrifices. - A mon époux Octave ASSONITA NAMEGABE pour son soutien. - A mes frères Thierry, Eddy, Gil-christ et à mes sœurs Jennyfer, Gislhaine pour tout l’amour et le soutien qu’ils m’ont apportés durant toutes ces années passées malgré la longue distance qui nous sépare les uns des autres. CESAG - BIBLIOTHEQUE Analyse de la gestion de la trésorerie bancaire : Cas du Crédit International SA Dorice Sandrine W. HODONOU MPCGF –Promotion 5 (2010-2012) Page ii Remerciements Mes remerciements vont à l’endroit de :  Monsieur Anwar ABOU-JAOUDE Directeur Général du Crédit International SA qui m’a permis d’effectuer mon stage au sein de la banque ;  Monsieur Bouna DIOUF, mon maître de stage, pour tout le temps qu’il m’a accordé malgré ses nombreuses occupations ;  Monsieur Moussa YAZI, Directeur de la formation pour la qualité du cours de méthodologie de rédaction du mémoire de fin de formation, sans lequel la rédaction de ce mémoire ne serait possible;  Monsieur Ali SAMBA, mon Directeur de mémoire, pour sa disponibilité, son assistance, et ses multiples conseils dans la rédaction du mémoire ;  Monsieur Bertin CHABI, Chef de Département Master de l’ISCBF, pour ses multiples conseils dans la rédaction du mémoire ;  Monsieur Gildas MOUKPE, pour sa contribution à la relecture du document ;  Monsieur Octave ASSONITA NAMEGABE, mon époux pour tout le soutien qu’il m’a apporté durant toute cette période, et grâce à qui la vie a un sens pour moi ;  Mademoiselle Jemila AREMU, pour son soutien moral dans la rédaction du mémoire ;  Monsieur Michel AYIVI KANGNI pour son soutien dans la rédaction de ce mémoire ;  Ma famille du Sénégal, mes amis (es) et toutes les personnes qui font que mon séjour au Sénégal se passe comme si j’étais avec les miens. Merci pour tous les moments de bonheur que vous partagez avec moi ;  Tout le personnel du Crédit International SA, pour son accueil et son ouverture d’esprit ;  Tous ceux qui, d’une certaine manière ou d’une autre, ont contribué à la réalisation de ce mémoire, puisse le seigneur les bénir et les combler de ses bienfaits. CESAG - BIBLIOTHEQUE Analyse de la gestion de la trésorerie bancaire : Cas du Crédit International SA Dorice Sandrine W. HODONOU MPCGF –Promotion 5 (2010-2012) Page iii Liste des sigles et abréviations ALM : Assets and Liabilities Management BCEAO : Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest CISA : Crédit International SA CSFO : Commission des Services Financières de l’Ontario GAP : Gestion Actif Passif IFACI : Institut Français de l’Audit et du Contrôle internes IIA: Institute of Internal Auditors NOSTRO : Compte de la banque à l’extérieur (Compte de notre argent tenu par vous) OEC : Ordre des Experts Comptables RST : Ratio de sensibilité aux variations de taux RTGS : Real Time Gross Settlement UEMOA : Union Economique et Monétaire Ouest Africaine CESAG - BIBLIOTHEQUE Analyse de la gestion de la trésorerie bancaire : Cas du Crédit International SA Dorice Sandrine W. HODONOU MPCGF –Promotion 5 (2010-2012) Page iv Liste des tableaux et figures  Tableaux Tableau 1:Niveau des titres de placements détenus par le CI-SA ............................................ 49 Tableau 2: Périodicité des reportings ....................................................................................... 55 Tableau 3: Niveau des réserves obligatoires du CI-SA ............................................................ 56 Tableau 4: Situation des emplois-ressources du CI-SA (en millions de FCFA) ...................... 60 Tableau 5: Excédent des ressources sur les emplois ................................................................ 61 Tableau 6: Ratio emplois / ressources de la clientèle ............................................................... 61 Tableau 7: Ratio prêts / dépôts ................................................................................................. 62 Tableau 8: Opérations de trésorerie ......................................................................................... 63 Tableau 9: Excédents de trésorerie ........................................................................................... 63 Tableau 10: Coefficient de rendement ..................................................................................... 64 Tableau 11: Situation des opérations de placement et d'emprunts ........................................... 65 Tableau 12: Etat sur le respect des ratios prudentiels sur 2010-2011-2012 ............................. 66 Tableau 13: Réserves obligatoires de 2010, 2011 et 2012 ....................................................... 67 Tableau 14: Tableau des recettes en devise.............................................................................. 67  Figure Figure 1 : Présentation du modèle d'analyse ............................................................................ 33 CESAG - BIBLIOTHEQUE Analyse de la gestion de la trésorerie bancaire : Cas du Crédit International SA Dorice Sandrine W. HODONOU MPCGF –Promotion 5 (2010-2012) Page v Liste des annexes Annexe 1: Situation DEC 2000 au 31 Décembre 2010 ............................................................ 75 Annexe 2 : Situation DEC 2000 au 31 Décembre 2011 ........................................................... 83 Annexe 3: Situation DEC 2000 au 31 Décembre 2012 ............................................................ 91 Annexe 4 : Guide d’entretien avec responsable de la trésorerie .............................................. 99 Annexe 5: Organigramme du Crédit International en date de Novembre 2012 ..................... 100 CESAG - BIBLIOTHEQUE Analyse de la gestion de la trésorerie bancaire : Cas du Crédit International SA Dorice Sandrine W. HODONOU MPCGF –Promotion 5 (2010-2012) Page vi Table des matières Dédicace ...................................................................................................................................... i Remerciements ........................................................................................................................... ii Liste des sigles et abréviations .................................................................................................. iii Liste des tableaux et figures ...................................................................................................... iv Liste des annexes ........................................................................................................................ v Table des matières ..................................................................................................................... vi INTRODUCTION GENERALE ................................................................................................ 1 PREMIERE PARTIE : CADRE THEORIQUE DE L’ETUDE ................................................ 6 Chapitre 1 : LA GESTION DE LA TRESORERIE BANCAIRE ......................................... 8 1.1. Différence entre la trésorerie d’entreprise et la trésorerie bancaire ......................... 8 1.1.1. Brèves définitions de la trésorerie d’entreprise ................................................ 8 1.1.2. Objectifs de la gestion de la trésorerie bancaire ............................................... 9 1.2. Les opérations de la gestion de la trésorerie bancaire ............................................ 12 1.2.1. La couverture .................................................................................................. 12 1.2.2. L’arbitrage ...................................................................................................... 12 1.2.3. La spéculation ................................................................................................. 13 1.3. Les différents risques liés à la gestion de la trésorerie ........................................... 14 1.3.1. Le risque de liquidité ...................................................................................... 14 1.3.1.1. Mesure du risque de liquidité ................................................................... 15 1.3.1.2. Gestion de risque de liquidité ................................................................... 16 1.3.2. Le risque de change ........................................................................................ 17 1.3.2.1. La mesure du risque de change ................................................................. 17 CESAG - BIBLIOTHEQUE Analyse de la gestion de la trésorerie bancaire : Cas du Crédit International SA Dorice Sandrine W. HODONOU MPCGF –Promotion 5 (2010-2012) Page vii 1.3.2.2. La gestion du risque de change ................................................................. 18 1.3.3. Le risque de taux ............................................................................................. 19 1.3.3.1. La mesure du risque de taux ..................................................................... 19 1.3.3.2. La gestion du risque de taux ..................................................................... 20 1.3.4. Risque de contrepartie .................................................................................... 21 1.3.5. Risque de transformation ................................................................................ 21 Chapitre 2 : ANALYSE DE LA GESTION DE LA TRESORERIE BANCAIRE ............. 23 2.1. Processus de la gestion de la trésorerie Bancaire ................................................... 23 2.1.1. Analyse prévisionnelle de liquidité ................................................................ 23 2.1.2. Ajustement ou suivi de la liquidité ................................................................. 23 2.1.3. Nivellement des comptes ................................................................................ 24 2.1.4. Suivi de la position extérieure ........................................................................ 24 2.1.5. Le contrôle de la trésorerie ............................................................................. 25 2.1.6. Le système d’information de la trésorerie ...................................................... 25 2.1.6.1. Target2 ...................................................................................................... 25 2.1.6.2. SWIFT ...................................................................................................... 26 2.2. Les indicateurs de performance de la trésorerie bancaire ...................................... 26 2.2.1. Les indicateurs de liquidité ............................................................................. 26 2.2.1.1. Le ratio de liquidité ................................................................................... 26 2.2.1.2. Le ratio de l’équilibre de la structure financière ....................................... 27 2.2.1.3. Le rapatriement des avoirs à l’extérieur ................................................... 27 2.2.1.4. La réserve obligatoire ............................................................................... 27 2.2.2. Les indicateurs du bilan .................................................................................. 27 CESAG - BIBLIOTHEQUE Analyse de la gestion de la trésorerie bancaire : Cas du Crédit International SA Dorice Sandrine W. HODONOU MPCGF –Promotion 5 (2010-2012) Page viii 2.2.2.1. L’équilibre Actif-Passif ............................................................................ 27 2.2.2.2. Le coefficient de rendement sur les opérations de trésorerie ................... 29 2.2.2.3. Le ratio emploi ressources ........................................................................ 30 2.2.2.4. La concentration des dépôts ..................................................................... 30 2.3. Les conséquences d’une mauvaise gestion de la trésorerie ................................... 30 2.3.1. Une exposition aux risques ............................................................................. 30 2.3.2. Une perte de confiance des clients et panique bancaire ................................. 30 2.3.3. Une diminution des marges d’intérêts ............................................................ 31 2.3.4. Une dépendance vis-à-vis des refinancements ............................................... 31 2.3.5. Une baisse de rentabilité ................................................................................. 31 Chapitre 3 : METHODOLOGIE DE L’ETUDE .................................................................. 32 3.1. Modèle d’analyse ................................................................................................... 32 3.2. Les techniques de collecte des données ................................................................. 34 3.3. Méthodes de traitement des données ..................................................................... 35 DEUXIEME PARTIE: CADRE PRATIQUE DE L’ETUDE ................................................. 37 Chapitre 4 : PRESENTATION DU CREDIT INTERNATIONAL ..................................... 39 4.1. Présentation générale ............................................................................................. 39 4.2. Structure organisationnelle du CI-SA .................................................................... 40 Chapitre 5 : GESTION DE LA TRESORERIE AU CI-SA uploads/Finance/ memoire-analyse-de-la-gestion-de-la-tresorerie-bancaire-pdf.pdf