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Document 2 SECTION - La prévision mensuelle le budget de trésorerie et le plan de trésorerie - Dé ?nition Le budget de trésorerie est un document prévisionnel interne à l'entreprise récapitulatif des encaissements et des décaissements prévus sur une pério

SECTION - La prévision mensuelle le budget de trésorerie et le plan de trésorerie - Dé ?nition Le budget de trésorerie est un document prévisionnel interne à l'entreprise récapitulatif des encaissements et des décaissements prévus sur une période de référence annuelle pour en déterminer la situation de la trésorerie au cours d'une sous-période mois semaine Il est la résultante de tous les autres budgets issus de la plani ?cation budgétaire Budgets Ventes Approvisionnements Charges Investissements Etc Budget de trésorerie Solde de trésorerie initiale encaissements décaissements solde ?nal de trésorerie - La démarche générale Il faut d'abord collecter les informations nécessaires Cbilan N- ensemble des budgets établis modes et délais de règlement décaissements et encaissements exceptionnels n'entrant pas dans le cadre d'un budget particulier une augmentation de capital La construction du budget de trésorerie se déroule en plusieurs étapes Le budget de trésorerie qui regroupe l'ensemble des ux prévisionnels quelle que soit leur origine activité exploitation et HAD investissement ?nancement constitue la synthèse de tous les autres budgets comme le montre le schéma suivant Tableau des encaissements sur ventes Autres encaissements Tableau des décaissements sur achats Tableau de la TVA Autres décaissements Tableau général des décaissements Budget del trésorerieRemarque le budget de trésorerie ne regroupe que des dépenses et des recettes encaissements et décaissements - Etablissement du budget des encaissements CLe budget des encaissements prend en compte les encaissements directement liés à l'exploitation et les encaissements hors exploitation qui proviennent respectivement du budget des ventes et du budget des autres recettes ou les encaissements hors exploitation AD Les encaissements d'exploitation proviennent pour l'essentiel des ventes Il s'agit de retenir les ventes réellement encaissées en principe TTC obtenues à partir du budget des ventes en quantité et en valeur en tenant compte des délais de règlement des clients ainsi que les retards ou défauts de paiement On peut a ?ner les prévisions en segmentant les ventes par catégories homogènes locales ou nationales exportation administration en identi ?ant aussi les acomptes et avances si l'activité de l'entreprise est telle que les contrats de vente comportent généralement des versements d'acomptes ou d'avances Parmi les encaissements hors exploitation on retrouvera les ux monétaires suivants les cessions d'immobilisations les remboursements des prêts ou caution les emprunts nouveaux les dividendes reçus etc Ces ux proviennent des budgets de ?nancement d'investissement et autres Budget des encaissements de NExemple Une entreprise a réalisé un CA de F TTC au cours du mois de décembre N- et prévoit réaliser un CA TTC de F pour le mois de janvier N et F pour le mois de février N TVA L'analyse des encaissements dans le passé montre que les ventes ont été et seront encaissées de la manière suivante au comptant et à un mois Il s'agit de déterminer les encaissements pour les mois de janvier février et mars N Solution de l'exemple Les encaissements des prestations se repartissent de la manière suivante encaissements en janvier N CA de décembre N- - x F CA de janvier N x F F