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Exercice4: bilan comptable ACTIF brut A/D Net Actif immobilisé 71 000 000 23500

Exercice4: bilan comptable ACTIF brut A/D Net Actif immobilisé 71 000 000 23500000 47 500 000 immobilisations incorporelles 4 000 000 - 4 000 000 Frais de constitution 1 000 000 - 1 000 000 Logiciels 3 000 000 - 3 000 000 immobilisations corporelles 65 000 000 23500000 41 500 000 Mat et outillage indus et com 30 000 000 14000000 16 000 000 Matériel et mobilier 9 500 000 5000000 4 500 000 Matériel de transport 25 500 000 4500000 21 000 000 immobilisations financières 2 000 000 - 2 000 000 Dépôts et cautionnenments 2 000 000 - 2 000 000 Actif circulant 26 550 000 1400000 25 150 000 Stock 13 000 000 700000 12 300 000 Marchandises 13 000 000 700000 12 300 000 créances 13 550 000 700000 12 850 000 clients 9 400 000 700000 8 700 000 Personnel,avances et acomptes 3 000 000 - 3 000 000 charges constatés d'avance 1 150 000 - 1 150 000 Trésorerie-Actif 10 950 000 - 10 950 000 Disponibilités 10 950 000 - 10 950 000 banques 6 100 000 - 6 100 000 centre de chéques postaux 3 000 000 - 3 000 000 caisse 1 850 000 - 1 850 000 TOTAL 108 500 000 24900000 83 600 000 PASSIF Net capitaux permanents 55 040 000 capitaux propres 35 500 000 capital 29 000 000 réserves légales 5 000 000 report à nouveau 1 500 000 Résultat Net 14 140 000 Dettes financières 5 400 000 Emprunts 5 000 000 Provisions pour risques 400 000 Passif circulant 28 560 000 Dettes d'exploitation 9 900 000 fournisseurs d'exploitation 9 900 000 Dettes sociales 1 750 000 personnel, rénumération due 100 000 sécurité sociale 1 650 000 Dettes fiscales 11 910 000 Etat impôts 5 850 000 impôt sur les sociétés 6 060 000 Autres Dettes 5 000 000 produits constatées d'avance 2 000 000 fournisseurs d'investissement 3 000 000 TOTAL 83 600 000 Calcul du résultat net: résultat brut RB= Total Actif - Total Passif = 83 600 000 - 63 400 000 = 20 200 000 Impôt sur les sociétés IS= RB * 0,3 = 20 200 000 * 0,3 = 6 060 000 Résultat Net RN= RB - IS = 20 200 000 - 6 060 000 = 14 140 000 BILAN FINANCIER ACTIFS MONTANT PASSIFS MONTANT Actifs à + d' 1 an 43 500 000 Dettes à long terme 51 040 000 immobilisations incorporelles capitaux propres 35 500 000 immobilisations corporelles 41 500 000 actifs fictifs -4 000 000 immobilisations financières 2 000 000 Résultat Net 14 140 000 Actifs à - d' 1 an 36 100 000 Dettes financières 5 400 000 Stock 12 300 000 Dettes à court terme 28 560 000 créances 12 850 000 Dettes d'exploitation 9 900 000 valeurs à encaisser - Dettes sociales 1 750 000 Disponibilités 10 950 000 Dettes fiscales 11 910 000 Autres dettes 5 000 000 TOTAL 79 600 000 TOTAL 79 600 000 -Independance financière IF= capitaux propres/dettes dettes= toutes les dettes du passif IF= 35 500 000/(5 400 000 + 9 900 000 + 1 750 000 + 11 910 000 + 5 000 000) IF= 1,045 IF est supérieur à 1 donc l'entreprise est indépendante financiérement car elle pourra payer avec ses fonds propres ses dettes. - Financement des investissements FI= (dettes à LT + Actifs fictifs)/ Actifs à + 1 an = (51 040 000 + 4 000 000)/ 43 500 000 =1,265 FI est supérieur à 1 donc l'entreprise peut financer ses investissements avec ses capitaux permanents -Ratio de liquidité RL= A - 1 an/ dettes CT = 36 100 000/ 28 560 000 = 1,264 RL est supérieur à 1 donc l'entreprise est liquide alors elle peut payer ses dettes exigibles avec l'écoulement de ses stocks et le recouvrement de ses créances -Ratio de solvabilité RS= total Actif/ dettes = 83 600 000/(5 400 000 + 9 900 000 + 1 750 000 + 11 910 000 + 5 000 000) =2,461 RS est supérieur à 2 donc l'Entreprise est solvable car son actif liquidé permettra de rembourser la totalité de ses dettes. uploads/Finance/ lecture-des-etats-financiers.pdf