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© NATHAN 2004 – La photocopie non autorisée est un délit. 5 processus 1 1 1 Le

© NATHAN 2004 – La photocopie non autorisée est un délit. 5 processus 1 1 1 Le système d’information comptable Le système d’information comptable exercice 1 • Identifier les tâches courantes en comptabilité La société Bonneveine a reçu le 15/03/N un chèque bancaire de la part d’un client qui lui devait la somme de 500 €. La comptabilité de l’entreprise est entièrement informatisée, toute donnée comptable étant, préalablement à l’enregistrement sur support magnétique, « précomptabilisée » sur un bordereau de précomptabilisation (ou d’imputation) sur support papier. Les phases du travail comptable sont décrites dans l’annexe 1. TRAVAIL À FAIRE 1. Indiquez quel est le document comptabilisé. 2. Précisez les informations contenues sur le bordereau de précomptabilisation. Où retrouve-t-on ces informations ? 3. Précisez les comptes qui ont été utilisés pour enregistrer le règlement du client. exercice 2 • Fonctionnement d’une comptabilité L’entreprise Bureau 2000 a pour activité principale la revente de matériel de bureau aux entreprises utilisatrices. Sa comptabilité, entièrement informatisée, est organisée comme décrit en annexe 2. TRAVAIL À FAIRE 1. Précisez la signification de « pièces justificatives ». Donnez des exemples. 2. Pourquoi n’existe-t-il pas un seul journal mais plusieurs journaux auxiliaires ? Citez des exemples de journaux auxiliaires les plus fréquemment utilisés. 3. Distinguez les opérations quotidiennes et périodiques. exercice 3 • Mise en place d’une comptabilité informatisée MM. Legrand et Chalamian ont fondé il y a quelques mois la société Grandchal donc l’activité principale consiste dans l’achat et la revente en gros de pièces détachées dans l’automobile. M. Chalamian, responsable de l’aspect gestion, souhaite embaucher un comptable assez rapidement afin que la comptabilité soit tenue dans les locaux de l’entreprise et non sous-traitée à l’extérieur. S’étant renseigné auprès d’une agence d’aide à la création d’entreprise, il a collecté les informations contenues dans l’annexe 3. TRAVAIL À FAIRE 1. Qui s’occupe actuellement de la tenue de la comptabilité de cette entreprise ? 2. Pourquoi M. Chalamian veut-il que la comptabilité soit traitée sur place ? 3. Parmi tous les coûts envisagés en annexe 3, il en manque un qui peut s’avérer fondamental pour la bonne tenue de la comptabilité informatisée. Quel est à votre avis ce coût manquant et indiquez pourquoi il peut se révéler vital pour l’entreprise ? © NATHAN 2004 – La photocopie non autorisée est un délit. processus 1 6 exercice 4 • Insuffisances et évolutions du système d’information • Rapport à la direction générale Vous travaillez en qualité de comptable au sein du siège social de Bordeaux de la société Pressembal. Celle-ci était à l’origine une entreprise familiale qui a été rachetée il y a quelques années par un grand groupe industriel. Elle produit des machines d’impression et de façonnage en ligne, principalement des emballages et des étiquettes de bouteilles et de produits alimentaires. Son marché est principalement européen (zone euro). Il existe deux sites de production en France, celui de Bordeaux et celui de Quimper. Vous disposez en annexe 4 d’un état des lieux du système d’information, ainsi que du projet de la mise en place d’un réseau Intranet. Le directeur général du site de Bordeaux, M. James Parker, vous demande de lui adresser un rapport sur l’état actuel du système d’information et sur ses possibilités d’évolution, ainsi que sur les avantages que l’entreprise pourrait en retirer. TRAVAIL À FAIRE Rédigez le rapport demandé en date du 18/12/N en le structurant de la façon suivante : – insuffisance de la communication interne au niveau du groupe ; – insuffisance de la mise à jour des logiciels ; – avantages de la mise en place d’une connexion informatique entre les logiciels du service comptable et ceux du service production, aussi bien à l’intérieur de chaque site qu’entre les deux sites ; – avantages d’un accès à l’Internet ; – avantages de la mise en place d’un réseau Intranet ; – nécessité d’une sécurisation du flux des informations. exercice 5 • Organisation comptable • Risques liés au cumul des fonctions • Nouvelle organisation du service clients • Mesures visant à renforcer la sécurité comptable Vous venez d’être embauché(e) comme comptable au sein de la société Morin. Cette entreprise est une entreprise générale de peinture qui exerce également une activité de négociant en matériels et fournitures de peinture et de décoration (peintures, enduits, outillages et accessoires, papiers peints, revêtements de sols et murs, etc.) pour les professionnels et les particuliers dans trois établissements situés en région PACA (vente en gros et au détail). La chef comptable, Mme Evelyne Claire, a constaté quelques dysfonctionnements dans le système d’information comptable de l’entreprise. Elle vous soumet un descriptif des fonctions exercées par les quatre salariés concernés dans l’annexe 5. TRAVAIL À FAIRE 1. Précisez les différents journaux auxiliaires nécessaires à la tenue de la comptabilité et indiquez la nature des opérations enregistrées dans chacun d’eux. 2. Mettez en évidence les risques éventuels liés aux cumuls des fonctions exercées par le personnel en complétant l’annexe 7. 3. À l’issue de cette étude, la chef comptable décide d’embaucher un salarié supplémentaire afin d’améliorer l’organisation du service comptabilité clients. À partir des fonctions incompatibles constatées précédemment, elle vous demande de lui proposer une nouvelle organisation de la comptabilité clients en indiquant dans l’annexe 6 les fonctions qui seront confiées à chacun des cinq salariés. 4. Le traitement informatique de la comptabilité peut permettre à un individu maladroit ou mal intentionné de modifier ou supprimer tout ou partie des données comptables. Indiquez quelles dispositions visant à renforcer la sécurité comptable l’entreprise peut mettre en œuvre pour protéger son système d’information comptable. © NATHAN 2004 – La photocopie non autorisée est un délit. exercice 6 • Organisation du système comptable • Mise en place d’une codification des comptes La librairie Livres du sud est exploitée sous forme de SARL par l’associé majoritaire, M. Rigonard. La librairie a été récemment créée et le gérant souhaite mettre en place un système informatique pour la gestion des opérations comptables. Il souhaite à cet effet obtenir quelques précisions de votre part, notamment sur les journaux dits « auxiliaires » et sur la codification des comptes. TRAVAIL À FAIRE (première partie) 1. Comment définiriez-vous un système à journaux auxiliaires classiques ? 2. Quelle différence faites-vous entre ce système et un système à journaux auxiliaires centralisateurs ? 3. Indiquez quel est le texte réglementaire du droit comptable qui définit les intitulés des comptes ? Le gérant désire adopter le système des journaux auxiliaires classiques et opter pour la codification des comptes à six chiffres selon celle établie par le plan comptable général, à l’exception de quatre comptes qui feront l’objet d’une codification particulière : 401000 Fournisseurs, 411000 Clients, 607000 Achats de livres et 707000 Ventes de livres. M. Rigonard souhaite en effet créer des sous-comptes, d’une part pour mieux identifier les enregistrements comptables et d’autre part pour effectuer des statistiques de ventes. Vous disposez en annexes 8, 9 et 10 d’informations pour vous aider dans votre travail. TRAVAIL À FAIRE (seconde partie) 4. Classez par ordre alphabétique la liste des principaux éditeurs et des principaux clients de l’annexe 9 et affectez-leur un numéro selon les règles de codification contenues dans l’annexe 10. 5. Procédez à la codification des achats et des ventes de livres (annexe 11). 6. Indiquez pourquoi les règles de codification souhaitées par le gérant pour les clients et les fournisseurs ne sont pas forcément adaptées à l’évolution du commerce de l’entreprise. Proposez une règle de codification. exercice 7 • Tenue du journal et du grand livre • Édition de la balance, du compte de résultat et du bilan Le 3 janvier, M. Dupuis décide de créer sa propre entreprise, dénommée entreprise Dupuis dont l’activité est l’achat et la revente de pièces électroniques. Vous êtes chargé(e) de la tenue de la comptabilité pour le premier mois de l’activité. Vous disposez de la liste des opérations réalisées au cours du mois de janvier N en annexe 12. La société utilise les comptes du plan comptable général avec une numérotation à six chiffres. Toutes les créances s’enregistreront au débit du compte 411000 Clients et toutes les dettes au crédit du compte 401000 Fournisseurs (sauf les dettes envers les fournisseurs d’immobilisations, celles envers le personnel et celles envers l’État qui disposent d’un numéro de compte spécifique). Toutes les écritures comptables seront enregistrées dans un journal général pour le premier mois d’utilisation. TRAVAIL À FAIRE 1. Enregistrez les opérations comptables de l’annexe 12 dans le journal général (à tracer). 2. Reportez les opérations précédentes dans le grand livre des comptes (annexe 13) 3. Présentez la balance au 31/01/N (annexe 14). 4. Présentez le compte de résultat (annexe 15) et le bilan (annexe 16) pour le mois de janvier N. 7 processus 1 © NATHAN 2004 – La photocopie non autorisée est un délit. 1. Le système d’information comptable processus 1 8 annexe 1 Phases du travail comptable (exercice 1) annexe 2 Organisation de la comptabilité (exercice 2) Pièces justificatives Documents comptables Enregistrement dans les journaux auxiliaires Journaux auxiliaires Enregistrement simultané dans uploads/Finance/ le-systeme-d-x27-information-comptable.pdf