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L'Institut National des postes et télécommunications Année universitaire : 2019

L'Institut National des postes et télécommunications Année universitaire : 2019/2020 INE1 M. Mohamed Laarabi Devoir de comptabilité Générale Notes : 1. Le sujet comprend 5 exercices : NOM : ............................................. Prénom: .......................................... Exercice : 1 Qu’entend-on, en comptabilité, par continuité de l’exploitation ? De quelle façon cette hypothèse influe – t –elle sur l’évaluation des éléments d’actif ? Dans quelles circonstances cette hypothèse ne doit plus s’appliquer ? Exercice 2 : Le bilan de la société « INPITOLAB » comporte au début de l'exercice 01/01/N, les éléments suivants: Matériel informatique 15.000 DH Banques 50.000 DH Fournisseurs d'exploitation 120.000 DH Logiciel informatique 2.500 DH Emprunts bancaires à plus d'un an 155.000 DH Constructions 75.000 DH Capital social (à déterminer) ? Terrains 50.000 DH Mobilier de bureau 50.000 DH Caisse 52.000 DH Stocks de marchandises 12.000 DH Clients 150.000 DH Fonds de commerce 43.500 DH Réserve légale 10.000 DH Matériel de transport 50.000 DH Résultat de l’exercice 21.000 DH Au cours du 1er semestre de l'exercice comptable N, la « INPITOLAB » réalise les opérations suivantes: 1- Achat d'une voiture d'une valeur de 15.000 DH payée 50% par chèque et le reste par un crédit fournisseur remboursable dans 12 mois. 5.000 D. 2- Les ventes de produits finis se chiffrent à 70.000 DH. La somme est perçue par virement bancaire. 3- La « INPITOLAB » a tiré des traites d'un montant total de 50.000 DH sur ses clients. Les traites ont été acceptées. 4- Achat de matières premières d'une valeur de 30.000 DH à crédit. 5- Virement reçu du client « 3M » d'un montant de 25.000 DH. 6- La « INPITOLAB » règle à son fournisseur « CAT » la somme de 30.000 DH: 50% au comptant et 50% par chèque bancaire. 7- Règlement des honoraires de l'avocat de la « INPITOLAB » par chèque d'un montant de 1.000 DH. 8- Versement d'une indemnité de licenciement à un salarié d'un montant de 4.000 DH par chèque. 9- Un client passe une commande de produits finis d'une valeur de 30.000 DH et verse une avance de 3.000 DH en espèces. 10- Règlement des frais de tenue de compte 100 DH. 11- Retrait de 1.200 DH de la banque pour alimenter la caisse. 12- Acquisition d'un matériel informatique (10.000DH), d'étagères pour le magasin de stockage (dont l'entreprise est locataire) de l'outillage industriel (2.000DH), d'un photocopieur (1.500DH), de logiciels (500DH) et d'étagère pour le bureau de la secrétaire (400DH). Règlement par chèque. 13- Règlement des salaires par virements bancaires 20.000 DH. T.A.F. 1. Etablissez le bilan de la société « INPITOLAB » au début de l’exercice 01/ 01/ N. 2. Passez les opérations relatives au 1er semestre N au journal. (Ne rien inscrire en libellé) 3. Présentez le compte Banque (forme en T), et déterminez son solde au 30/06/N. Exercice 3 : 1. Compléter le tableau en précisant pour chaque compte : numéro, et la nature de charges et de produits ( Exploitation, Financiers(es), non courants(tes) 2. Etablir et interpréter le compte de charges et de produits ( CPC) Intitulé des comptes Montants N° des comptes Charges et produits Exploitation Financières Non courantes Achat de marchandises 1006007 Achat mat.fournit.cons 222310 Appointements ,salaires 146098 Assurance –matériel tr 30250 Autres impôt et taxes 35280 Cotisation caisse retrait 25420 Cotisation caisse social 68050 Entretien et réparation 82731 Escompte accordé 1076 Escompte obtenu 12000 Foires et expositions 36520 Frais de téléphone 25236 Honoraires 22800 Indemnité de licenciement 21976 Intérêts bancaires 8660 Location de matériel 16700 Location et char. locative 1243 Missions 28322 Pénalité fiscales 2614 Redevance crédit bail 35282 Redevance brevet 11000 Reprises sur provision pour investissement 18240 Revenu des immeubles non affectés à l’exploit 18200 Revenu des titres participation 13728 Transport du personnel 28240 Variation des stocks de marchandises (-)92405 Variation des stocks de Matières et fournitures (+)9995 Ventes de marchandise 2156057 Exercice 4 : L’entreprise « MANOCHKA » spécialisée dans le commerce des appareils électroménagers, a réalisé les opérations suivantes : Le 02/03 : Facture n° 513 adressée au client « Yassir », montant brut 45.000,00, rabais5%, TVA 20 % Le 04/03 : Virement bancaire de 15.000,00 du client « Haroun» Le 06/03 : Le fournisseur « Ayoub » adresse une facture n° 1312 (montant brut 15.000,00 remises 2%, TVA 20%). Le 15/03 : L’entreprise « MANOCHKA » a accordé une ristourne de 15.000,00 (HT) (TVA20%) sur l’ensemble des opérations du mois de février pour le client « Yassir », facture d’avoir n°134. Le 20/03 ; Achat d’un véhicule de transport pour 80.000 DH, financé par un emprunt bancaire de plus de 12 mois pour ½ et payé par chèque pour l’autre ½. Le 15/04 L’entreprise règle l’un de ses fournisseurs par chèque : 2.000 DH Le 17/04 L’entreprise reçoit une facture pour entretien et réparations de 1.500 DH. Il s’agit d’une réparation de l’une de ses machines. Achat non réglé au fournisseur. Le 02/05 Vente de marchandises: 18.000 DH. L’entreprise accorde un délai de paiement à son client. Celui-ci n’a rien réglé. Le 12/05 Vente de marchandises pour 6.000 DH. La ½ est réglée par chèque immédiatement, l’autre ½ reste due par le client. Le 17/06 Achat d’un mobilier par l’entreprise : 24.000 DH. 20.000 DH sont réglés par chèque. Le solde reste du au fournisseur. Travail à faire : Passer les écritures nécessaires au journal de l’entreprise « MANOCHKA ». Exercice : 5 Une société cotée en bourse a acquis en N un matériel industriel dans les conditions suivantes (il sera fait abstraction de la TVA). Le bien a été livré le 12 février N et mis en service le 1er avril N. - Prix d’achat du matériel : 130 000 DH - Frais de transport : 5 000 DH - Droits de douane : 2 000 DH - Frais de formation des opérateurs : 8 000 DH La durée d’utilisation prévue de ce matériel est de 6ans. TAF : a) Pour quelle valeur le matériel sera –t- il inscrit à l’actif ? b) Déterminer la valeur à amortir. c) Présenter le tableau d’amortissement du bien, selon les deux méthodes (linéaire et dégressif) d) Que choisir, amortissement linéaire ou amortissement dégressif ? uploads/Finance/ devoir-ine1-inpt.pdf