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Le 28/03/2019 Fatah8kroos@gmail.com ‘ Bilan Financier Appelé également le bilan

Le 28/03/2019 Fatah8kroos@gmail.com ‘ Bilan Financier Appelé également le bilan de liquidité, est la base de l'analyse financière d'une e/se, il permet de porter un jugement sur la solvabilité de l'entreprise. 1-Tableau de retraitement (redressement) et reclassement : Eléments Actif immobilisée Stocks Créances & TVP Trésorerie actif Capitaux Propres Dettes à Long Terme Dettes à Court terme Totaux comptables Nets Immobilisation en non V - - Les Ecarts de Con Passif/Durables + - Les Ecarts de Con Passif/Circulant + - Subvention d’investi -is +is [V Réel – V Comptable]= + ou – value sur A.I + ou - + ou - [V Réel – V Comptable]= +ou – value sur A.C + ou - + ou - Amort Réel > Amort Comp - - Amort Réel < Amort Comp + + Stocks : Pirimé /rossignol /abimé - - Stocks : Spéculation - + Stocks :Outil / Sécurité + - Créances : Renouvlable + - Créances : Irrecouvrable - - Dettes : Renouvlable + - Avance Client renouvlable + - A.I a moins d’un an - + + A.C a Plus d’un an + - - Ecart de Con Actif/A.I  Couvert par prov  Non couvert - - Ecart de Con Actif / A.C  Couvert par prov  Non couvert - - Compte courants d’associe bloqué + - Plafond d’escompte - + TVP Facilement négociable - Prix Vte > Prix D’ach -Prix vte < prix d’achat - + +value -value +value -value TVP Déficilement négociable - Prix Vte > Prix D’ach -Prix vte < prix d’achat + +value -value - +value -value Module : Diagnostic Financier -Elimination des immobilisations en non valeur -Constatation de + ou – value [V. Réel _ V. Comptable] - Les Postes de l’actif Liquidité -Les postes de Passif L’exigibilité 2-Bilan financière condensé 3-L’analyse des masses du bilan  Le Fond de Roulement Financière F.R.F = [Capitaux Prop + DLMT] – Actif immob  Le Besoin en Fond de Roulement B.F.R = [Stocks + Créances & TVP] – DCT]  La trésorerie Nette T.N = F.R.F + B.F.R T.N = T.A – T.P  Commentaire : Situation 1 2 3 4 5 6 F.R.F + + + - - - B.F.R + + - + - - TN + - + - + - S.F S.Dé S.F S.Dé S.Dé S.Dé S.F : Situation favorable  S.Dé : Situation de déséquilibre  Fatah8kroos@gmail.com 4-L’analyse par les Ratios Dénomination du Ratio : Formule Commentaire Auto financier C.P Dettes Il mesure l'indépendance financière de L'E/se. Ube Bonne situation financier obligé à avoir un Ratio > 0.5 Financement Permanent F.P A.I il mesure la nature de financement Trésorerie générale (AC+TA) DCT L'e/se est capable de faire face aux échéances à court terme Trésorerie réduit (à échéance) (Créances+TA) DCT L'e/se est capable de faire face aux échéances à court terme Trésorerie immédiate T.A DCT capacité de l'e/se à rembourser ses dettes Solvabilité T.A DETTES ce ratio mesure la capacité de l'e/se a remboursé l'ensemble de ses dettes Eléments Actif immobilisée Stocks Créances & TVP Trésorerie actif Capitaux Propres Dettes à Long Terme Dettes à Court terme Provision pr R&C sans objet (injustifiée)/ durable +70% -100% +30% Provision pr R&C sans objet (injustifiée)/ momentané +70% -100% +30% Emprunt (à moins d’un an) - + Prov pr R&C / durable (à moins d’un an) - + Prov Pr R&C / momentané (à plus d’un an) + - Crédit-bail VNA= Vo-Cumul d’amorti +VNA +VNA Totaux financière A B C D E F G Actif Montant % Passif Montant % Actif immobilisé A A / (A+B+C+D) Capitaux Propre E E /(E+F+G) Dettes à LMT F F/(E+F+G) Stocks B B/ (A+B+C+D) Dettes à CT G G/(E+F+G) Créances & TVP C C/ (A+B+C+D) Trésorerie Actif D D/ (A+B+C+D) Total A+B+C+D 100% Total E+F+G 100% Cumul d’amorti = (Vo-Vr)*N avec : Vo : Valeur d’origine N : Durée d’utilisation D Vr : Valeur résiduelle D : Durée du Contrat uploads/Finance/ bilan-financier-pdf 1 .pdf