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Chapitre i cours comptabilite controle bancaire

Comptabilité et Contrôle Bancaire Pr KIBOU JAWAD Professeur à l ? ENCG de Fès Professeur agrégé en économie et gestion CANIMATION M JAWAD KIBOU Professeur à l ? ENCG de Fès Professeur agrégé d ? économie et gestion FSJES - Fès Management Bancaire et Finance Participative S - ?? Pr KIBOU JAWAD CPlan de séminaire PARTIE I COMPTABILITE BANCAIRE Chapitre Dispositions générales Chapitre Dispositions particulières Chapitre Etats de synthèse et PCEC Chapitre Etats ?nanciers consolidés Etudes de cas écritures comptables des EC PARTIE II CONTROLE BANCAIRE Chapitre Contrôle des banques Chapitre Audit interne et audit légal Etudes de cas contrôle des EC FSJES - Fès Management Bancaire et Finance Participative S - ?? Pr KIBOU JAWAD CChapitre Dispositions générales Les établissements de crédit doivent établir à la ?n de chaque exercice comptable les états de synthèse aptes à donner une image ?dèle de leur patrimoine de leur situation ?nancière des risques assumés et de leurs résultats La représentation d ? une image ?dèle repose nécessairement sur un certain nombre de conventions de base - constitutives d ? un langage commun - appelées principes comptables fondamentaux Les principes comptables fondamentaux retenus sont au nombre de sept ? Principe de continuité d ? exploitation ? Principe de permanence des méthodes ? Principe du coût historique ? Principe de spécialisation des exercices ? Principe de prudence ? Principe de clarté ? Principe d'importance signi ?cative FSJES - Fès Management Bancaire et Finance Participative S - ?? Pr KIBOU JAWAD CChapitre Dispositions générales - OBJECTIFS DE L ? ORGANISATION DU SYSTÈME COMPTABLE L'organisation de la comptabilité normalisée est destinée à garantir la ?abilité des informations fournies et leur disponibilité en temps opportun La comptabilité système d'information de l ? établissement de crédit doit être organisée de telle sorte qu'elle permette - de saisir classer et enregistrer les données de base chi ?rées - d'établir en temps opportun les états prévus ou requis - de fournir périodiquement après traitement les états de synthèse - de contrôler l'exactitude des données et des procédures de traitement Pour être probante la comptabilité doit satisfaire aux exigences de la régularité Celle-ci est fondée sur le respect des principes et des prescriptions du PCEC L'organisation du système comptable suppose l ? adoption d ? un plan de comptes et d ? un plan d ? attributs le choix de supports et la dé ?nition de procédures de traitement FSJES - Fès Management Bancaire et Finance Participative S - ?? Pr KIBOU JAWAD CChapitre Dispositions générales - STRUCTURES FONDAMENTALES DE LA COMPTABILITE L ? établissement de crédit doit satisfaire aux conditions fondamentales suivantes de tenue de sa comptabilité Tenir la comptabilité en monnaie nationale toutefois les éléments libellés en monnaies étrangères sont inscrits dans des comptes tenus dans ces monnaies l'inventaire annuel et les états de synthèse sont établis en dirhams sur la base du cours de change au jour de l ? inventaire Employer la technique de la partie double garantissant l'égalité arithmétique des mouvements débit et des mouvements crédit