Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

Audit des methodes comptables et de gestion

AUDIT DES METHODES COMPTABLES ET DE GESTION Les di ?érents questionnaires d'audit qui suivent doivent permettre de s'assurer que l'entreprise dispose des systèmes d'informations méthodes de gestion et de contrôle nécessaires à une gestion moderne et e ?cace Comptabilité générale A Question générales L'entreprise a-t-elle un plan comptable professionnel adapté Existe-t-il un manuel ou notes internes de procédures comptables Le respect des procédures comptables est-il régulièrement contrôlé expert-comptable ou commissaire aux comptes Les t? ches fonctions et répartition des responsabilités sont-elles bien précisées Les travaux d'enregistrement comptable sont-ils à jour et suivis régulièrement L'entreprise établit-elle des balances mensuelles Les déclarations ?scales et sociales sont-elles établies régulièrement et envoyées à date - impôts sur les sociétés - T V A - URSSAF CB Ventes - Achats Procède-t-on régulièrement à des contrôles d'exactitude des facturations clients bordereaux d'expédition tarifs de vente remises ristournes délai de règlement Les demandes d ? avoirs ? clients sont- elles véri ?ées avec les services commerciaux Les factures fournisseurs matières fournitures immobilisations sont-elles véri ?ées par rapport aux commandes passées quantités qualité prix échéance et délai de paiement Les marchandises litigieuses ou retournées et les réclamations sont-elles suivies pour obtenir les avoirs fournisseurs Les comptes individuels clients et fournisseurs sont-ils analysés régulièrement Existe-t-il un système d'enregistrement des marchandises reçues alors que l'on n'a pas reçu les factures fournisseurs correspondantes C Trésorerie recettes- dépenses Les règlements Les chèques sont-ils remis rapidement en banque précisez le délai Les e ?ets émis ou reçus après acceptation sont-ils classés par échéance d'encaissement suivi et à une relance systématique des e ?ets à l'acceptation par lettre - par téléphone Les retards ou demandes de prorogation sont-ils examinés avec les services commerciaux Pour le règlement de ses dépenses l'entreprise impose-t- Celle à ses fournisseurs le règlement par traite acceptée les règlements par chèque aux fournisseurs font-ils l'objet d'une double signature L'indication du mode de paiement et la date sont-elles portées sur les factures et justi ?catifs des fournisseurs La caisse est-elle véri ?ée tous les mois les relevés bancaires sont-ils véri ?és à réception Procède-t-on mensuellement aux rapprochements bancaires Comptabilité analytique et gestion budgétaire L ? entreprise dispose ??t- elle d ? un système de comptabilité analytique adapté à ses activités selon la méthode - des coûts complets - du direct costing Ce système fournit-il des résultats et des analyses mensuels de coûts et de marges par - produits - ligne de produits - domaines d'activités Les informations et résultats obtenus sont-ils communiqués aux di ?érents responsables opérationnels L'entreprise dispose-t-elle d'un système de prévisions budgétaires détaillé faisant ressortir notamment - les budgets de ventes par produits ou couples produits marchés - les budgets de coûts et de frais - de distribution par produits I marchés - de production par produits I marchés ? C- d'administration - de direction - les budgets de résultats - les budgets d'investissements - le budget de trésorerie Les réalisations budgétaires sont-elles contrôlées mensuellement et analysées avec les principaux responsables L'analyse des écarts favorables ou défavorables estelle utilisée pour