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Application ias 39 instruments financiers

Norme IAS ?? IAS ?? IFRS Instruments ?nanciers Application La société Omniplus a émis le er juillet N un emprunt de obligations de au taux de l ? an émises à Les frais d ? émission se sont élevés à TVA Le remboursement s ? e ?ectue par annuités constantes sur ans Présenter un tableau d ? amortissement de l ? emprunt et déterminer pour chaque échéance le coût amorti de l ? emprunt Présenter les écritures au er juillet N au décembre N et au er juillet N Application La société Alpha a e ?ectué en N les opérations suivantes er avril N acquisition de actions Bêta ce qui lui permet d ? atteindre du capital de cette société et d ? avoir une in uence notable sur sa gestion pour frais d ? acquisition hors taxes en sus er mai N acquisition de actions Gamma pour frais d ? acquisition hors taxes en sus ce qui lui permet d ? atteindre du capital de cette société er juin N acquisition de obligations Epsilon de émises le er avril N- à au taux annuel de remboursables en bloc le er avril N Frais d ? acquisition hors taxes Ces obligations sont appelées à être gardées er juin N ventes de marchandises au client Lambda de hors taxes TVA en sus Paiement prévu le er décembre N er juillet N acquisition de obligations Dzêta à taux zéro émises à et remboursables à au bout de ans Frais d ? acquisition hors taxes er août N acquisition de titres SICAV Thêta émises à Frais d ? acquisition hors taxes er septembre N acquisition de actions Sigma au cours à Frais d ? acquisition hors taxes er octobre N prêt à un membre du personnel d ? une somme de au taux de cette somme étant remboursable le er octobre N er novembre N escompte d ? une créance sur le client Oméga de à échéance du er février N C ?? brut ?? escompte ?? commission d ? endossement ?? TVA sur commission Net en banque er décembre N emprunt à la banque Dada d ? une somme de au taux de remboursable dans un an er décembre N le client Lambda en di ?culté paie de sa créance On compte récupérer de cette créance dans un délai d ? un an Au décembre N la juste valeur des actions Bêta titres cotés est de celle des titres Gamma titres cotés de celle des obligations Dzêta par titre celle des SICAV Thêta par titre et celle des actions Sigma de par titre Pour ses titres de participation la société Alpha préférerait utiliser dans ses comptes individuels la méthode du coût plutôt que celle de la juste valeur Le taux moyen de ?nancement de la société Alpha est de Le taux de TVA est de Présenter les écritures comptables comptes individuels dans les livres de la société Alpha pour les opérations décrites ci-dessus Présenter les écritures à enregistrer en ?n d ?