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Analyse bilan Merci à assako club-internet fr pour avoir partagé ce travail Allez visiter son site http assakonet multimania com L'ANALYSE FONCTIONNELLE DU BILAN I BUT Le but de l'analyse fonctionnelle du bilan consiste à gérer et à prévoir la trésorerie

Merci à assako club-internet fr pour avoir partagé ce travail Allez visiter son site http assakonet multimania com L'ANALYSE FONCTIONNELLE DU BILAN I BUT Le but de l'analyse fonctionnelle du bilan consiste à gérer et à prévoir la trésorerie de l'entreprise Pour ce faire il faut passer par les di ?érentes t? ches suivantes - Etablir un bilan fonctionnel en grandes masses - Calculer le fond de roulement net global et le besoin en fond de roulement - Calculer et analyser la trésorerie de l'entreprise A LE BILAN FONCTIONNEL CONDENSE Le bilan fonctionnel condensé regroupe les postes du bilan sous forme de grandes masses Un bilan fonctionnel peut par exemple regrouper les postes suivants ACTIF PASSIF Eléments Montants Eléments Montants ACTIF STABLE - Immobilisations RESSOURCES STABLES Financements propres dettes ?nancières ACTIF CIRCULANT D'EXPLOITATION Stocks cré? ? ces DETTES D'EXPLOITATION Fournisseurs dettes ?scales et sociales ACTIF CIRCULANT HORS EXPLOITATION Créances diverses vmp DETTES HORS EXPLOITATION Dettes sur immobilisations Autres dettes dividendes à payer TRESORERIE ACTIVE Disponibilités TRESORERIE PASSIVE Concours bancaires Totaux Totaux Détails des postes ? Postes de l'actif Actif immobilisé brut Valeurs brutes du bilan C- Stocks Classe du plan comptable général pour le brut Créances Classe du plan comptable général pour le brut Disponibilités Classe du plan comptable général ? Postes du passif Financements propres Capitaux propres Amortissements et provisions de l'actif Provisions du passif Actif ?ctif brut charges à répartir sur plusieurs exercices primes de remboursement des obligations capital souscrit non appelé Dettes ?nancières Dettes ?nancières du bilan Déduire si nécessaire les concours bancaires Dettes d'exploitation et dettes diverses Ensemble des dettes à court terme du bilan C CALCUL DU FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL FRNG Il se calcule à ? partir du bilan fonctionnel en grandes masses Le calcul peut se faire de deux manières suivantes FRNG Ressources stables - Emplois stables Actif circulant - Passif circulant D CALCUL DU BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT Pour calculer le besoin en fond de roulement il faut d'abord séparer les postes du bilan en cycles exploitation hors exploitation Sont considérés comme hors exploitation les postes suivants Immobilisations hors exploitation - Constructions à usage lucratif - Immobilisations ?nancières - Actionnaires capital non appelé Créances hors exploitation - Créances diverses - Valeurs mobilières de placement Dettes hors exploitation - Dettes diverses - Dividendes à payer - Dettes envers l'état Tous les autres postes peuvent être considérés comme faisant de l'exploitation normale de l'entreprise On a BESOIN EN FOND DE ROULEMENT BFR BESOIN EN FOND DE ROULEMENT D'EXPLOITATION BFRE BESOIN EN FOND DE ROULEMENT HORS EXPLOITATION BFRHE BFRE ACTIF CIRCULANT D'EXPLOITATION ACE - DETTES A COURT TERME D'EXPLOITATION DCTE BFRHE ACTIF CIRCULANT HORS EXPLOITATION ACHE - DETTES A COURT TERME HORS EXPLOITATION DCTHE E CALCUL DE LA TRESORERIE Elle peut se calculer de deux manières di ?érentes TRESORERIE FRNG - BFR Cou DISPONIBILITES - CONCOURS BANCAIRES G LES RATIOS DE ROTATION Ces ratios permettent de calculer la durée moyenne des créances et des dettes ainsi que la rotation des stocks A partir