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Chapitre - Du tableau de ? nancement au tableau des ??ux de trésorerie Vincent Drobinski février Table des matières Le tableau de ? nancement du PCG Première partie du tableau Modèle préconisé par le plan comptable Analyse du contenu Exemple Deuxième partie du tableau de ? nancement l ? analyse de la va- riation du Fonds de roulement Modèle de tableau préconisé par le PCG Elaboration du tableau Interprétation des soldes Le tableau de ??ux de trésorerie Présentation La dé ? nition de la trésorerie Les Flux de trésorerie Les ??ux de trésorerie liés à l ? activité Les ??ux de trésorerie liés à l ? investissement Les ??ux de trésorerie liés au ? nancement Les Tableaux des ??ux de trésorerie de l ? Ordre des Experts Comp- tables A partir du résultat net A partir du résultat d ? exploitation Utilité de l ? analyse de la variation de la trésorerie Applications Exercice Enoncé JANU SA Annexes Documents à présenter Correction Exercice SINCLAIR C Enoncé Documents Annexes Correction Exercice PAZIRAL Enoncé Documents Annexes Correction CLe bilan fonctionnel constitue une photographie à la clôture de l ? exercice du déroulement des di érents cycles et permet d ? évaluer l ? équilibre ou le déséquilibre de ? nancement de l ? entreprise Toutefois il est insu sant pour expliquer l ? évolution de l ? équilibre ? nancier de l ? entreprise Le tableau de ? nancement est un complément de l ? analyse statique donnée par le bilan fonctionnel et propose une analyse dynamique de l ? équilibre ? nancier Il permet de décrire les modi ? cations intervenues au cours d ? un exercice dans son mode de ? nancement Même s ? il est toujours utilisé on verra qu ? il s ? appuie sur la CAF qui est une mauvaise mesure de la trésorerie Pour cette raison et s ? alignant sur la doctrine et la pratique internationales l ? Ordre des Experts Comptables O E C recommande la présentation d ? un tableau des ??ux de trésorerie destiné à expliquer la variation de trésorerie de l ? exercice Il s ? agit d ? un tableau très compréhensible adapté à la communication ? nancière très proche des normes et des pratiques internationales Le tableau de ? nancement du PCG Le tableau de ? nancement du PCG est fortement inspiré de la conception fonctionnelle du bilan Le fonds de roulement net et plus précisément sa variation constitue le lien entre les deux parties du tableau de ? nancement du PCG Pour comprendre l ? évolution d ? une entreprise il est nécessaire de disposer pour chaque exercice d ? un certain nombre d ? informations que ne fournissent pas les documents classiques que sont le bilan et le compte de résultat Par exemple le montant des investissements réalisés le montant de l ? endettement contracté le montant des dividendes distribués le montant de la CAF de telles informations sont contenues dans le tableau de ? nancement

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• Publié le Sep 04, 2022
• Catégorie Business / Finance
• Langue French
• Taille du fichier 69.4kB