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Cours methodologie de l x27 audit comptable et financiere pdf

Faculté des Sciences Juridiques Economiques et Sociales ?? Rabat Audit comptable et ?nancier Professeur Mme Kaoutar El Menzhi CProf K EL MENZHI Méthodologie générale de l'ACF CDémarche générale Contraintes Référentiels Normes d ? exercice professionnel Code de déontologie Orientation et plani ?cation de la mission Appréciation du contrôle interne Contrôle des comptes Finalisation Prof K EL MENZHI Objectifs Assertions Moyens Techniques et outils CProf K EL MENZHI Les objectifs de l ? audit ?nancier ? assertions Proposition qu ? on avance et qu ? on soutient comme vraie Dictionnaire de l ? académie française Ce sont les critères dont la réalisation conditionne la régularité la sincérité et l ? image ?dèle des comptes Leur violation rend les comptes annuels non conformes au référentiel CProf K EL MENZHI Les objectifs de l ? audit ?nancier ? assertions Assertions Flux d ? opérations et Soldes des Présentation des événements survenus comptes en ?n de comptes et informations au cours de la période période fournies dans l ? annexe Réalité X Réalité et droits et obligations Exhaustivité X Mesure X Mesure et évaluation Séparations des X exercices Classi ?cations X Existence Droits et obligation Evaluations et imputation Présentation et intelligibilité X X X X X X X X DSCG ?? Sup ? Foucher CProf K EL MENZHI Les objectifs de l ? audit ?nancier ? assertions A partir des opérations ci-après préciser ? s ? il s ? agit d ? un fait comptable ou pas ? les assertions d ? enregistrement de solde et de présentation a ?ectées ? L ? écriture à passer tout en corrigeant l ? erreur commise par le comptable Lors d ? une cession d ? immobilisation corporelle le comptable a pour seule écriture débité le compte banque et crédité le compte d ? immobilisation corporelle concerné Lors d ? une cession de titres et valeurs de placement le comptable a débité un compte de trésorerie et crédité le compte de titre et valeur de placement concerné Le comptable a l ? habitude de comptabiliser les factures d ? achat sur la base du bon de commande et de la facture CProf K EL MENZHI Les objectifs de l ? audit ?nancier ? assertions A Le magasinier d ? une société procède seul à l ? inventaire physique des stocks et corrige son ?chier stock quand il y a des malis ou des bonis Le trésorier d ? une société dépose en banque les chèques remis par les clients le jour même débite le compte banque et crédite le compte client concerné Quand la société entame une construction le comptable l ? enregistre dans le compte constructions A chaque ?n d ? année lorsque le comptable constate une hausse du cours des titres de participation il procède à leur réévaluation en créditant un compte de produit Une caution par signature accordée par la banque a été comptabilisée en crédit du compte banques ? CProf K EL MENZHI Les objectifs de l ? audit ?nancier ? assertions Les