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Controle interne et systeme d information

Contrôle interne et système d'information ème édition Version validée Version Groupe de travail Contrôle Interne de l'AFAI Nicolas Bonnet Laurent Gobbi Jean-F lorent Girault Jean-Michel Mathieu Vincent Manière Gina Gulla-Menez François Renault Claude Salzman Serge Yablonsky Groupe de validation Pascal Antonini Maryvone Cronnier Renaud Guillemot Michel Leger Stéphane Lipski Bertrand Maguet Philippe Tr ouchaud Paris juillet V C Sommaire Executive Summary Préface Introduction Le contrôle interne en environnement informatisé le rôle du cadre de l'AMF Les processus au c ?ur de ces démarches Exemple pratique d'un processus La ma? trise des données Identi ?er les ux de données Contrôler ces données Obt enir une cartographie des bases de données Vér i ?er l ? existence de chemins de révision Stratégie de mise en ?uvre du contrôle interne en milieu informatisé L audit informatique outil privilégié du contrôle interne Les démarches de contrôle et de supervision au sein de l entreprise Les trois domaines de l ? audit informat ique et leur apport au contrôle interne Importance des contrôles continus Cas d ? une mission d ? audit du processus d ? achats Guide opérationnel Développer l approche par les processus Identi ?er les domaines à fort niveau de risques Évaluer les dispositifs de contrôle interne de l entreprise Ma? t riser l approche par les processus Mettre en place des mesures a minima concernant l ? activité informatique Renforcer les dispositifs de cont rôle intégrés Mettre en place un système d information dédié aux contrôles et au suivi des anomal ies Évaluer la qualité et l e ?cacité des contrôles en p lace Renforcer les processus informatiques CAnnexes ? AFAI C - Application du cadre de l AMF aux systèmes d information - Le COSO appliqué aux systèmes d information - B ibliographie Table des illustrations Figure ?? Exemple de cartographie des processus de l entreprise Figure - Description du processus clients Figure - Description de l activité Prendre la comm ande Figure - Diagramme de ux d une factura tion Figure - Familles de contrôle du Système d Information Figure - Re lations de l audit informatique au contrôle interne Figure - Le référentiel ValIT Figure - Les processus de CobiT Figure - Recommandations de l AFAI sur le cadre de référence de l AMF Figure - Le cube du COSO ér e version Figure - Le cube du COSO ème version ? AFAI C Executive Summary Aux Etats-Unis la loi Sarbanes-Oxley et en France la loi sur la Sécurité Financière on t rendu obligatoire la mise en place de dispositifs de contrôle interne Cette con trainte a eu un e ?et positif L expérience a montré que le renforcement des procédure s a eu un certain coût mais si cette démarche est bien managée elle peut en rapporte r encore plus C est un investissement rentable en rationalisation et en renforc ement de l e ?cacité de l entreprise L allégement des structures est devenu un enj eu primordial L amélioration des processus les rend plus performantes Il