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Questionnaire controle interne 2

Organisation générale de l'entreprise - existence de documentation interne manuel ou ?ches de procédures -- organigramme général -- organigramme fonctionnel -- manuel de procédures -- procédure de mise à jour - existence de dé ?nition des fonctions et des t? ches -- ?ches de description des fonctions -- ?ches de description des t? ches -- procédure de mise à jour -- part de la direction dans le contrôle - existence de documents internes référencement et suivi des évolutions -- table des documents types -- procédure de mise à jour - service d'audit interne -- lien de dépendance hiérarchique et faculté d'accéder à toutes les informations et à tous les documents de l'entreprise -- formation et compétence du personnel -- existence d'outils et procédures de travail -- sort des rapports du service d'audit interne organisation comptable -- formation et compétence du personnel -- existence d'une procédure d'embauche spéci ?que du personnel comptable véri ?cation de la moralité des références -- dé ?nition des fonctions de chaque membre du service comptable -- mode de délégation et supervision des travaux du service comptable -- intervention d'un conseil externe compétence et mission -- traitement des périodes d'absence ou vacances C-- existence d'un manuel comptable plan comptable règles comptables -- formalisation des justi ?cations des comptes et établissement des situations -- existence de procédures de contrôle réciproque des travaux -- règles de séparation des t? ches -- classement et conservation des documents comptables -- règles d'accès aux documents et informations comptables -- délais de traitement des opérations -- support informatique de traitement des opérations -- existence d'une comptabilité analytique -- existence d'un outil statistique de gestion - organisation budgétaire -- existence de prévisions fréquence mode d'établissement et de suivi -- existence de tableaux de bord fréquence support contenu -- rapprochement prévisions réel - organisation administrative -- accès et protection des locaux -- procédures d'arrivée - départ courriers signatures des courriers Contrôle interne par cycle - ventes clients rappel des objectifs séparation des fonctions su ?santes exhaustivité des traitements d'expédition - facturation - enregistrement autorisation des prix appliqués provision des risques de pertes sur ventes recouvrement rapide des créances -- dé ?nition des conditions de ventes procédure de détermination des tarifs responsables délégations révision formalisation application procédure d'ouverture - blocage - fermeture des comptes clients C responsables conditions formalisation procédure préalable aux ventes devis conditions tarifaires application de remises - ristournes conditions de règlement existence de conditions particulières de vente groupe partenaires personnel contrats conditions description autorisation appréciation -- commandes - procédure de commande appliquée aux clients interlocuteurs formalisation description du contenu des documents circulation de l'information délais de traitement phases de validation existence de documents pré-numérotés procédure de plani ?cation de la production -- expéditions - procédure appliquée aux expéditions responsables documents de base ? ? ? ? ? ? ? instructions contrôles formalisation documents circulation des documents existence de documents pré-numérotés possibilité de sortie de produits hors toute procédure -- facturation - procédure de facturation responsables documents de base utilisés contrôle et validation description