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Presentation rachid al marini 22 11 2017

Les contrôles ?nanciers publics Mise en place d ? un dispositif de contrôle interne Rachid AL MARINI Chef du Service du Contrôle Interne Nov - CSommaire Histoire et dé ?nition du CI CI et Fraude Contrôles ?nanciers publics Mise en ?uvre du CI CHISTOIRE ET DÉFINITION DU CONTRÔLE INTERNE CContrôle interne et fonctions voisines INSPECTION AUDIT INTERNE CONTRÔLE INTERNE Périodicité Ponctuelle voire improviste Périodique et systématique Permanente Position Extérieure au service voire supérieure Interne Intégrée Objet Opérations Personnes Système Résultats Gestion Risques But Méthodologie La régularité Guides E ?cacité Standards Ma? trise Référentiels de Cl Conséquences Métiers Sanctions Policier ? Recommandations Consultant Régularisations Manager CLe contrôle interne n ? est pas une invention nouvelle ? CLe référentiel COSO ? Un processus mis en ?uvre par le conseil le management et les collaborateurs d ? une entité destiné à fournir une assurance raisonnable quant à la réalisation d ? objectifs liés aux opérations au reporting et à la conformité ? OBJECTIFS Site A Site B Cycle Cycle COMPOSANTES Environnement de contrôle Évaluation des risques Activités de contrôle Information et communication Pilotage ORGANISATION Le CI est un dispositif Le CI est mis en ?uvre par l ? ensemble du personnel Le CI est un moyen et non pas une ?n en soi Le CI donne une assurance raisonnable Le CI est une réponse au risque Sa mise en ?uvre est donc associée à l ? analyse des risques CCONTRÔLE INTERNE ET FRAUDE CContrôle interne et Fraude Les normes professionnelles de l ? audit et les évolutions récentes des référentiels de contrôle interne consacrent de longs développements à la fraude Dé ?nition commune par les professionnels de l ? audit et de la lutte contre la fraude tout acte intentionnel ou toute omission intentionnelle ayant pour but de tromper autrui et qui entraine une perte pour la victime et ou un avantage pour le fraudeur ? la fraude s ? engraisse du manque de transparence absence de règles écrites ? ? L ? opportunité constitue l ? une des composantes du triangle de la fraude en plus de l ? incitation et la justi ?cation d ? o? la nécessité de dé ?nir les failles pouvant donner naissances aux scénarios de fraude en vue de déterminer les contrôles à même de traiter les causes des risques et non les symptômes CContrôle interne et Fraude Quelques idées issues des récentes enquêtes sur la fraude Certi ?ed fraud Examiners Il est fréquent qu ? une fraude soit commise dans une organisation pendant plusieurs années avant d ? être découverte plus de mois Le type de fraude le plus courant est le détournement d ? actifs La fraude dans les états ?nanciers est la plus couteuse La corruption et la facturation frauduleuse constituent les plus grands risques pour les organisations du monde entier plus que Les fraudeurs ont des comportements pouvant révéler une conduite illégale Les signaux d ? alerte les plus fréquents train de vie au dessus des moyens di ?cultés ?nancières proximité inhabituelle avec