Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

Etude de cas appreciation du systeme de controle interne

ETUDE DE CAS Appréciation du système de contrôle interne I Les produits fabriqués par l ? entreprise XYZ sont diversi ?és puisqu ? il existe plus de références possibles Un seul atelier permet la réalisation des opérations de production L ? inventaire physique est réalisé à une date antérieure à celle de la clôture de l ? exercice Lors de votre assistance à l ? inventaire annuel des stocks vous avez relevé les constatations suivantes - c ? est le chef d'atelier qui organise réalise et supervise l ? inventaire - la date d ? inventaire est choisie par le chef d ? atelier a ?n de correspondre à une période de moindre activité - le chef d ? atelier détache une partie du personnel de fabrication et des manutentionnaires du magasin et les a ?ecte à l ? inventaire Les autres membres des groupes poursuivent leur activité productive - Chaque individu se voit proposer le matin même une zone à recenser Il dispose à cet e ?et d ? une photocopie de l ? inventaire permanent le plus récent - de nombreuses fois il doit rechercher la destination des produits en place produits ?nis en attente d ? expédition ou au contraire destinés au magasin de l ? entreprise ? - en raison de la continuation de la production et donc des manipulations de matières d ? en cours et de produits ?nis le recensement des stocks de l ? atelier est di ?cile à réaliser car aucune méthode de signalisation de l ? avancement de l ? inventaire n ? existe Les di ?érences d ? inventaire sont alors fréquentes - les écarts d ? inventaire sont passés en compte sans qu ? il n ? y ait recherche d ? explication ni accord de la direction - il n ? existe pas à proprement parlé de feuilles d ? inventaire Le récolement de ces feuilles d ? inventaire est e ?ectué tardivement et n ? o ?re pas toutes les garanties souhaitées II Lorsque Mme Nadia chef d ? entreprise lance une commande de réapprovisionnement elle transmet un exemplaire du bon de commande au service qui réceptionne les achats Lorsqu ? il réceptionne les fournitures monsieur Brahim appose un tampon réceptionné ? sur le bon de commande et transmet ensuite le bon de commande au service comptabilité qui est chargé de l ? enregistrement des achats et de la tenue des comptes fournisseurs Les fournitures sont conduites en zone de stockage par des chariots élévateurs La quantité de fourniture entrée en stock est enregistrée par le magasinier sur un compte de stock III L ? étude d ? une partie du circuit ventes- clients vous pousse à dégager les renseignements suivants - les factures sont toutes systématiquement envoyées aux clients par le service facturation ? accompagnés d ? une traite à deux mois pour acceptation Un double de la traite portant la mention duplicata ? est transmis au service comptable en même temps que le double de