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Cycles d x27 audit financier

Cycles d ? audit ?nancier Cycle Ventes Clients Cycle Achats fournisseurs Cycle Immobilisations Cycle Stocks Cycle Paie-Personnel Cycle Impôts et taxes Cycle Trésorerie Cycle Achats fournisseurs Objectifs Toutes les charges sont correctement comptabilisées Le principe de comptabilisation des charges est correctement appliqué et est en adéquation avec les normes comptables en vigueur Les chevauchements de ?n de période cut-o ? sont correctement appréhendés Les comptes fournisseurs sont constitués d'achats non payés Toutes les sommes payées sont correctement comptabilisées Les débits non monétaires aux comptes fournisseurs avoirs reçus sont justi ?és et correctement calculés Programme de travail Types de contrôles mis en place Commandes ? Les commandes fournisseurs sont émises après autorisation par des personnes habilitées C ? Les commandes sont passées par le service achat ? Des appels d'o ?res sont faits régulièrement a ?n de négocier les meilleures conditions d'achat quant aux produits aux prix et aux conditions de règlements avec les fournisseurs ? Les commandes sont classées dans un chrono séquentiel et sont régulièrement suivies Réception ? Pour les achats de marchandises le magasinier s'assure qu'il existe une commande pour toute réception et que cette réception correspond au Bon de Commande en termes de quantités qualité du produit prix date de livraison et fournisseur ? Pour les autres achats les personnes réceptionnant le bien procèdent à un contrôle d'adéquation entre la commande et la réception ou véri ?ent que la prestation fournie est correcte ? Les bons de réception sont classés dans un chrono séquentiel ? Le rapprochement bons de commande pré numérotés bons de réception pré numérotés est e ?ectué régulièrement ? Les achats réalisés sont comparés avec les achats budgétés ? Une réconciliation est faite chaque mois entre les achats de marchandises et les mouvements d'entrée de stocks ? Un listing des commandes non livrées est édité régulièrement et est analysé Retours ? Les bons de sortie de stocks retour au fournisseur sont classés chronologiquement si possible accompagnés d'une copie du bordereau du transporteur en attente d'un avoir Le rapprochement bons de sorties retours de stocks bons du transporteur est e ?ectué régulièrement ? Le rapprochement bons de sorties retours de stocks avoirs quantités et prix est e ?ectué régulièrement C ? Le rapprochement inventaire permanent inventaire physique est e ?ectué régulièrement Factures ? Toutes les factures reçues sont classées dans un chrono ? Toutes les factures fournisseurs sont rapprochées de l'ensemble bon de commande-bon de réception ? Toutes les factures sont comptabilisées rapidement dès leur réception avant approbation des services émetteurs pour leur règlement ? Toutes les factures sont contrôlées arithmétiquement par la comptabilité fournisseur ? La balance auxiliaire fournisseurs est rapprochée de la balance générale ? Les comptes fournisseurs sont suivis régulièrement véri ?cation de l'absence de double comptabilisation véri ?cation des règlements contrôle des retours et avoirs correspondants lettrage ? Tous les comptes fournisseurs débiteurs sont analysés de façon régulière absence de double règlement ? La liste des réceptions non facturées est tenue à jour quotidiennement et sert de base à la comptabilisation